Требование об уплате налоговой задолженности: что будет, если не заплатить налоги по требованию от ФНС
Смотреть Содержание
- Требование об уплате налоговой задолженности: суть документа
- Что будет, если не заплатить налоги по требованию ФНС
- Что делать, если вы получили требование об уплате налоговой задолженности
- Как обжаловать требования о налоговой задолженности при несогласии
- Срок давности по налоговой задолженности: когда государство теряет право на взыскание
При неуплате налогов ФНС присылает официальное требование. Игнорировать его нельзя, ведь это чревато серьезными последствиями. В статье разберем, что произойдет, если не заплатить налоги по требованию от ФНС, и какие шаги предпринять, чтобы избежать негативных последствий
Требование об уплате налоговой задолженности: суть документа
Требование об уплате налоговой задолженности — это официальное уведомление от ФНС, в котором указывается сумма неуплаченных налогов, пени и штрафов, а также срок, в течение которого необходимо погасить долг (ст. 69 НК РФ). Оно направляется налогоплательщику, если у него образовалась задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Требование содержит:
- Общую сумму налоговой задолженности и пени.
- Действия, которые будут приняты со стороны налоговой, если требование не будет исполнено в указанный срок.
- Правовые основания для взимания налога, с указанием статей и пунктов налогового законодательства, обязывающих к уплате.
- Крайний срок уплаты налоговых платежей.
- Срок исполнения требования.
Требование об уплате задолженности налоговая может отравить разными способами:
👉 лично под расписку руководителю организации (уполномоченному представителю) или физлицу;
👉 по почте заказным письмом;
👉 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
👉 через личный кабинет налогоплательщика;
👉 через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Исполнить требование нужно в течение 8 дней с даты его получения, если более продолжительный срок для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Что будет, если не заплатить налоги по требованию ФНС
Игнорирование требования об уплате налоговой задолженности влечет за собой ряд негативных последствий:
👉 Начисление пени. За каждый день просрочки начисляются пени. Размер рассчитывается исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период просрочки (ст. 75 НК РФ).
👉 Взыскание задолженности в принудительном порядке. Если требование не исполнено в установленный срок, ФНС вправе принять меры по принудительному взысканию задолженности. Это может включать:
- Взыскание денежных средств со счетов в банке. ФНС направляет в банк инкассовое поручение на списание денежных средств в счет погашения долга.
- Взыскание задолженности за счет имущества. Если денежных средств на счетах недостаточно, ФНС может взыскать имущество должника. Например, недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги и другое имущество, кроме предметов личного пользования.
👉 Ограничение выезда за границу. Если сумма задолженности превышает определенный порог, ФНС выносит постановление об ограничении выезда должника за пределы РФ.
Обычно порог составляет 30 000 рублей, но может быть и меньше в зависимости от обстоятельств.
👉 Судебное разбирательство. Если взыскание задолженности в административном порядке не принесло результатов, ФНС обращается в суд с иском.
👉 Привлечение к ответственности. В зависимости от размера и характера задолженности, налогоплательщик может быть привлечен к административной или уголовной ответственности:
- Административная ответственность. Штрафы за несвоевременную уплату налогов, непредставление отчетности и т.д.
- Уголовная ответственность. В случаях уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 или 199 УК РФ.
❗️ Обратите внимание! Если у налогоплательщика нет денежных средств на счетах, в том числе драгоценных металлов, цифровых рублей, также нет автомобилей, объектов недвижимости непроизводственного назначения и прочих активов, указанных в пп. 1 и 2 п. 7 ст. 47 НК РФ в качестве оплаты налога рассматриваются готовые товары и продукция (пп. 3 п. 7 ст. 47 НК РФ). Сюда же относятся материальные ценности, не связанные с производственным процессом.
Цифровой рубль — это не просто электронные деньги, а официальный платежный инструмент, выпущенный и поддерживаемый государством. В отличие от наличных или безналичных средств, цифровой рубль доступен для хранения и расчетов только на платформе Центрального банка, что делает его уникальным с точки зрения обеспечения безопасности и стабильности.
Подробнее >>>
Так же компании могут погасить долг сырьем, материалом, оборудованием, производственными установками, промышленными зданиями и другим имуществом, указанным в пп. 4 п. 7 ст. 47 НК РФ. Оно принимается во внимание налоговыми органами во время выездных налоговых проверок.
Что делать, если вы получили требование об уплате налоговой задолженности
Если вы получили требование об уплате задолженности — главное, его не игнорировать. В первую очередь внимательно изучите его. Проверьте правильность указанных данных: ФИО/наименование организации, ИНН, сумму задолженности, период, за который начислен налог, пени и штрафы.
Проверьте наличие задолженности. Убедитесь, что задолженность действительно существует. Возможно, вы уже оплатили налог, но платеж не был учтен, или произошла ошибка в учете.
Если вы не согласны с требованием или у вас есть вопросы, обратитесь в налоговую инспекцию, выдавшую требование. Предоставьте все необходимые документы, подтверждающие вашу позицию.
При условии, что у вас есть задолженность перед бюджетом и вы согласны с суммой, постарайтесь погасить ее в установленный срок. Это позволит избежать начисления пени и дальнейших мер принудительного взыскания.
В случае финансовых трудностей можете обратиться в ФНС с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки уплаты налога. Для этого потребуются веские основания и подтверждающие документы. Если ситуация сложная, или вы не уверены в своих действиях, обратитесь за консультацией к налоговым юристам.
Как обжаловать требования о налоговой задолженности при несогласии
Если вы не согласны с налоговой задолженностью или считается, что неверная сумма расчета, то можно обжаловать требования (ст. 137 НК РФ).
Действия для обжалования
Если вы получили отказ, но уверены в своей правоте, подайте жалобу в региональное отделение налоговой службы. Содержание жалобы такое же, только нужно упомянуть, что вы обращались в местный налоговый орган и получили отрицательный ответ.
К жалобе приложите копии всех документов, на которые вы ссылаетесь, а также копию самого требования о налоговой задолженности. Налоговая дает ответ в течение 30 дней. В процессе рассмотрения могут быть запрошены дополнительные документы или назначена выездная проверка.
Если решение вышестоящего налогового органа вас не устраивает, вы имеете право обратиться в суд. В исковом заявлении укажите ваше несогласие с решением налоговой, аргументируя это наличием определенных нарушений, допущенных с его стороны. Затем подробно опишите выявленные нарушения, предоставив доказательства их фактического совершения, а также укажите, что попытка досудебного обжалования не привела к желаемому результату. К исковому заявлению приложите подтверждающие документы и направьте его в суд для рассмотрения.
Рекомендуется привлечь юриста, он поможет составить исковое заявление и будет представлять ваши интересы в суде.
Срок давности по налоговой задолженности: когда государство теряет право на взыскание
Срок исковой давности составляет три года. Процесс взыскания по срокам:
- Получив требование о погашении задолженности по налогам, компания обязана выполнить свои налоговые обязательства. В случае игнорирования требования, налоговый орган в течение 2 месяцев информирует организацию о предстоящем принудительном списании средств с банковских счетов.
- Если средств на счетах недостаточно, то ФНС в течение 6 месяцев обращается в суд с иском о взыскании. Если по истечении года с момента получения уведомления об оплате, долг остается непогашенным, ФНС имеет право провести опись и конфискацию имущества должника.
Даже если компания ликвидирована, она обязана выплатить задолженность в бюджет за период своей работы. Срок исковой давности в данном случае также составляет три года.
Государство теряет право на принудительное взыскание налоговой задолженности, когда истекает установленный законом срок давности, и при этом налоговый орган не совершил никаких действий, которые могли бы его прервать или приостановить.
Важно помнить:
✅ Сроки. В требовании об уплате налоговой задолженности всегда указан срок его исполнения. Несоблюдение этого срока влечет за собой негативные последствия.
✅ Документация. Всегда сохраняйте документы, подтверждающие уплату налогов и подачу отчетности.
✅ Проактивность. Регулярно проверяйте свою налоговую задолженность через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это поможет избежать неприятных сюрпризов.