Требование ИФНС: как считать сроки, как формировать ответ

Смотреть Содержание

• Основания для требований
• Сроки и их расчет
• Как подготовить ответ на требование ИФНС: пошаговая инструкция
• Кейс
• Ответ на требования ИФНС: как избежать ошибок
• FAQ

В статье разберем, как правильно рассчитать сроки и на что обратить внимание при подготовке ответа.

Основания для требований

Требование ИФНС — это официальный документ, направляемый налоговым органом в адрес налогоплательщика с целью получения информации, документов или пояснений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 82 НК РФ). Запрос сведений может быть после камеральной или выездной проверки, кроме этого, если налоговики по каким-то причинам заподозрят компанию в нарушении законодательства, они могут запросить данные о сделках, контрагентах, доходах и расходах.

Наиболее частые причины запроса от ИФНС:

• Расхождения в данных — несоответствие сумм налога, заявленных в декларации, с данными, полученными от контрагентов, или с информацией из других источников.
• Недостаточность документов — отсутствие первичных документов, подтверждающих заявленные вычеты или операции (счета-фактуры, акты, накладные, договоры и т.д.).
• Сомнительные операции — подозрения в фиктивности сделок, использовании схем уклонения от уплаты налогов.
• Заявление крупных вычетов — особенно если вычеты составляют значительную долю от общей суммы налога к уплате.

Сроки и их расчет

Сроки ответа на требования ИФНС зависят от основания требования. Если в требовании не указаны конкретные сроки, они исчисляются в рабочих днях. Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день. Несоблюдение установленных сроков влечет за собой ответственность.

Период для ответа начинается со следующего дня после дня получения требования от налоговой. Этим днём считают:

👉 ТКС — день отправки квитанции о приеме. Квитанцию налогоплательщик должен передать в течение 6 дней с момента получения требования по телекоммуникационной связи.

👉 ЛК ФНС — следующий день после размещения.

👉 Почта России — шестой день после отправки письма.

👉 Лично — день получения под расписку.

🕑 Сроки ответа (ст. 88 НК РФ, ст. 93 НК РФ, ст. 93.1 НК РФ):

Пример расчета срока

Налогоплательщику 20.10.2025 г. направлено требование от ИФНС через ТКС предоставить подтверждающие документы в соответствии со ст. 93 НК РФ. Налогоплательщик должен ответить в течение 10 дней.

• 20.10.2025 — день отправления требования, указан в подтверждении даты отправки;
• 21.10.2025 — начало срока для получения документа и подтверждения получения требования, на это дается 6 дней.
• 28.10.2025 — дата получения документа и отправки подтверждения о получении ( с учетом выходных).
• 29.10.2025 — начало течения 10-дневного срока (в рабочих днях) для исполнения требования.
• 11.11.2025 — последний день ответа на требование (с учетом выходных).

Как подготовить ответ на требование ИФНС: пошаговая инструкция

Рассказываем, как ответить на требование налоговой.

Шаг 1. Внимательно изучите требование

Определите срок ответа, перечень запрашиваемых документов и информации, способ предоставления ответа. Проверьте письмо на корректность. Требование, направленное налогоплательщику, должно включать:

• данные налогоплательщика;
• причину направления запроса (основание);
• информацию о проводимых контрольных мероприятиях;
• перечень проверяемой отчетности;
• описание обнаруженных неточностей и расхождений в представленных данных;
• предложения о предоставлении уточненной отчетности или разъяснений относительно выявленных несоответствий.

Налогоплательщику нужно подтвердить факт получения запроса и направить в налоговый орган письмо, в котором обосновать невозможность предоставления ответа из-за несоответствия запроса требованиям действующего законодательства. В данном письме следует четко указать конкретные ошибки, допущенные в запросе, и привести ссылки на соответствующие статьи НК РФ.

Шаг 2. Подберите информацию для ответа

Если требование от ИФНС оформлено верно, составьте список всех необходимых документов и данных. Проверьте их полноту и достоверность. Сверьте сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммы налога, правильность расчета НДС, учитывая налоговую ставку, стоимости покупок (продаж) и итоговую сумму.

Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, предоставьте пояснительную записку с верными сведениями.

В ситуации, когда ошибки в поданной декларации не выявлены, необходимо проинформировать об этом налоговый орган, предоставив соответствующие объяснения. Это позволит избежать возможных претензий в будущем.

Шаг 3. Подготовьте пояснение

Письмо составляется в свободной форме, желательно на фирменном бланке организации. В шапке письма укажите:

• наименование органа ФНС, которому адресовано письмо;
• полные реквизиты вашей компании;
• текущую дату;
• номер документа;
• дату и номер требования, на которое дается ответ.

В тексте письма дайте подробные разъяснения по существу вопроса, при необходимости подкрепите их ссылками на законодательство, приложите к письму документы, подтверждающие вашу позицию. Перечень прилагаемых документов пропишите в письме. Убедитесь, что все документы подписаны и заверены печатью (если требуется).

Шаг 4. Отправьте ответ в ИФНС

Письмо можно отправить по почте или электронно. Если налоговая запрашивает пояснения по декларации по НДС, их нужно направить только в электронном виде по формату из приказа ФНС № ММВ-7−15/682@. На бумаге или в виде скана их не примут. Сохраните подтверждение отправки.

Кейс

От ИФНС поступило требование предоставить информацию, по какой причине выручка в декларации по НДС не совпадает с поступлениями от контрагентов на расчетный счет. Ответ может быть составлен так:

Ответ на требования ИФНС: как избежать ошибок

Типичные ошибки при ответе на требования ИФНС:

Пропуск сроков ответа

⛔️ Ошибка: пропуск установленного срока для предоставления ответа. ИФНС устанавливает конкретные сроки, и их нарушение может привести к штрафам (ст. 126 НК РФ).

💡 Как избежать: внимательно изучите требование, обратите внимание на дату его получения и срок ответа. Заведите календарь или используйте специализированное ПО для отслеживания сроков.

Неполный или некорректный ответ

⛔️ Ошибка: предоставление не всех запрашиваемых документов или информации, либо предоставление их в неверном виде.

💡 Как избежать: проанализируйте каждое требование. Составьте список всех запрашиваемых документов и данных. Проверьте, что все они предоставлены в полном объеме и соответствуют действительности.

Отсутствие пояснений или их нечеткость

⛔️ Ошибка: предоставление только документов без каких-либо пояснений, или же пояснения, которые не дают ясного представления о ситуации.

💡 Как избежать: к каждому документу или группе документов приложите письменные пояснения. Опишите суть операции, приведите ссылки на нормативные акты, если это необходимо. Пояснения должны быть лаконичными, но исчерпывающими.

Предоставление недостоверной информации

⛔️ Ошибка: сознательное или случайное предоставление ложных сведений. Это может привести к серьезным последствиям, включая уголовную ответственность.

💡 Как избежать: проверяйте достоверность предоставляемой информации. Если вы допустили ошибку в предыдущих ответах или отчетности, лучше признать ее и предоставить корректные данные, чем пытаться ее скрыть.

Неправильное оформление ответа

⛔️ Ошибка: отсутствие подписи уполномоченного лица, нечитаемый шрифт, отсутствие печати (если требуется), отправка ответа не тем способом, который указан в требовании.

💡 Как избежать: внимательно изучите требования к оформлению ответа, указанные в самом требовании. Убедитесь, что все документы подписаны руководителем или уполномоченным лицом, заверены печатью (если применимо). Отправляйте ответ тем способом, который указан в требовании.

Игнорирование требования

⛔️ Ошибка: полное игнорирование требования ИФНС. Это самая серьезная ошибка, которая может привести к блокировке счетов, штрафам и выездной налоговой проверке.

💡 Как избежать: никогда не игнорируйте требования ИФНС. Даже если вы считаете, что требование неправомерно, необходимо ответить на него, указав свои возражения и обоснования.

Отсутствие доказательств отправки ответа

⛔️ Ошибка: отсутствие подтверждения отправки ответа в ИФНС. В случае спора будет сложно доказать, что вы вовремя предоставили информацию.

💡 Как избежать: сохраняйте подтверждение отправки ответа. Если отправляете по почте — сохраняйте опись вложения и квитанцию об отправке. Если отправляете через ТКС — сохраняйте подтверждение оператора. Если сдаете лично — требуйте отметку о принятии на вашем экземпляре.

FAQ

• Можно ли продлить срок ответа на требование ИФНС?

Да, в определенных ситуациях возможно продление срока. Для этого нужно заблаговременно, до истечения установленного срока, подать в ИФНС ходатайство о продлении срока. В ходатайстве указываются уважительные причины, по которым вы не можете предоставить документы или пояснения в установленный срок (например, болезнь сотрудника, необходимость проведения экспертизы и т.д.).

• Что делать, если не все документы или пояснения могут быть предоставлены?

Если по каким-либо причинам вы не можете предоставить все запрашиваемые документы или пояснения, необходимо в установленный срок направить в ИФНС ответ. В этом ответе следует указать, какие именно документы или пояснения не могут быть предоставлены, и обосновать причины их отсутствия. Например, если документ находится у контрагента, следует указать это и приложить копию запроса, направленного контрагенту.

• Как правильно определить дату получения требования?

Дата получения требования определяется по штемпелю на конверте, если требование отправлено почтой, или по дате вручения, если оно передано лично. Если требование направлено в электронном виде, то датой получения считается дата, указанная в квитанции о приеме электронного документа.