Стандартные налоговые вычеты по статье 218 НК РФ
Смотреть Содержание
Каждый официально работающий россиянин ежемесячно платит НДФЛ от своей зарплаты. Но государство предоставляет возможность уменьшить этот налог с помощью специальных льгот - налоговых вычетов. Самые распространенные из них - стандартные.
Разберемся, что это такое, кто вправе их получить и как это сделать.
Стандартный налоговый вычет: что это
Стандартный налоговый вычет - это фиксированная сумма, на которую уменьшается ваш доход, облагаемый НДФЛ, каждый месяц (если есть право на применение вычета).
Это не сумма, которую вам возвращают на руки, а та часть зарплаты, с которой вы не платите подоходный налог. Размеры установлены в ст. 218 НК РФ.
Разберем на примере.
У З.З. Законова есть дочь 14 лет. По пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ему полагается вычет на ребенка в размере 1400 руб. Его месячная зарплата составляет 65 000 руб. Бухгалтер при расчете НДФЛ уменьшит сумму заработка на положенный НК РФ вычет.
- Расчет НДФЛ: (65 000 – 1 400) * 13% = 8 268 руб.
Если бы вычета у Законова не было, то НДФЛ составит: 65 000 * 13% = 8 450 руб. Таким образом, с его доходов работодатель удержит и перечислит в бюджет на 182 руб. меньше.
Преимущество стандартных вычетов - их предоставление не зависит от расходов физлица (как, например, при имущественном вычете на покупку квартиры). Право на них возникает по факту отнесения к выделенной кодексом категории физлиц (например, родитель, инвалид, чернобылец).
Кто вправе использовать стандартные вычеты в 2025 году
Право на получение стандартных вычетов имеют налоговые резиденты РФ, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13%. К ним относятся официально трудоустроенные сотрудники, работники ГПХ и другие лица.
Условно, стандартные вычеты разделим на две большие группы:
- на «себя», то есть на самого взрослого работника (для особых категорий);
- на детей (тем, у кого есть дети).
Кто и на сколько может уменьшить доходы, чтобы снизить налог
В таблице – категория физлиц, которые вправе уменьшить доходы и заплатить меньше налогов, так как они сами являются пользователями вычета.
| На сколько можно уменьшить доход, руб. | Кому положено |
|---|---|
| 3 000 | Лица, пострадавшие от радиационных катастроф (чернобыльцы, участники ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк»), военнослужащие, ставшие инвалидами I, II, III групп вследствие ранения, контузии, увечью, полученные при защите СССР или РФ и пр. Все категории физлиц в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ. |
| 500 | Герои СССР, участники ВОВ, блокадники, инвалиды с детства, доноры костного мозга и пр. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). |
| 18 000 (в год) | Новый вычет за ГТО. Получат физлица, которые выполнили нормативы КТО в своей возрастной группе и получили знак отличия или подтвердили ранее полученный знак отличия. Обязательное условие – прохождение диспансеризации в том же календарном году, в котором получен или подтвержден знак ГТО. Особенность – разовое предоставление в год (п. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). |
Если физлицо вправе рассчитывать на уменьшение доходов, как на 500, так и на 3000 руб., то ему предоставят один вычет, но максимальный (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Какие размеры НК РФ устанавливает для вычетов «на детей».
Размеры вычетов актуальны не только для прямых родителей ребенка, но и для его усыновителей, опекунов, попечителей и т.д.
Если человек вправе получить вычет, например, как инвалид, но у него есть право уменьшить доход из-за наличия несовершеннолетнего ребенка, то такие размеры суммируются.
Особенности предоставления детских вычетов при смене работы
Представим, что человек сменил работу в течение календарного года (например, уволился в июне, а в августе устроился в новую компанию), то новый работодатель обязан предоставить ему вычеты (в первую очередь, на детей) с учетом всего дохода, полученного у предыдущего работодателя.
Как это работает на практике:
- Вы устраиваетесь на новую работу.
- Предоставляете новому работодателю справку о доходах с предыдущего места работы и свидетельство о рождении ребенка.
- Бухгалтер учтет доход с прошлой работы и будет предоставлять вычет до месяца, когда доход превысит 450 тыс. рублей.
Как получить стандартный вычет
Есть два способа получить стандартные вычеты:
- У работодателя (ничего особенного делать не требуется, только предоставить документы, подтверждающие право на вычет при трудоустройстве или возникновении прав, например, если человеку присвоен статус инвалида);
- Через налоговую инспекцию (собрать подтверждающие документы и после окончания года подать 3-НДФЛ).
Особенности, если вычеты не предоставили или допущена ошибка
Если работодатель не предоставил вычеты в течение года, например, ошибся человек или произошел технический сбой в программе, то право на получение человек не теряет. По окончании года физическое лицо подает в налоговую декларацию 3-НДФЛ, прикладывает копии документов, подтверждающих право на вычет. После камеральной проверки и положительного решения, налоговая вернет сумму излишне уплаченного НДФЛ.