Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности: полный перечень

Смотреть Содержание

Своевременная и корректная сдача налоговой отчетности — прямая обязанность налогоплательщиков и налоговых агентов в РФ. Нарушение установленных НК РФ сроков и порядка представления документов в ИФНС влечет за собой целый ряд финансовых и административных последствий.

Разберем, на сколько могут оштрафовать бизнес за опоздание с отчетностью.

Штрафы несдача отчетности

Основная санкция по ст. 119 НК РФ

Это наиболее существенный и часто применяемый вид финансовой ответственности. Штрафные санкции по ст. 119 НК РФ применят за опоздание с отчетностью по итогам отчетного или налогового периода. Например, при нарушении срока представления декларации по прибыли, НДФЛ для ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН, расчета по страховым взносам и т.д.

Закрыть

Налоговый и отчетный периоды — это два взаимосвязанных, но разных понятия, которые играют важную роль в налоговой системе:

  • Налоговый период — это временной интервал, по завершении которого происходит расчет налоговой базы и исчисление суммы налога, которую необходимо выплатить.
  • Отчетный период — это временной интервал, за который налогоплательщик должен предоставить отчетность по определенному налогу и произвести авансовые платежи (если требуется).

Подробнее >>>

Штраф - это 5% от суммы налога, не уплаченной в установленный законом срок, которая исчислена и подлежала уплате по не вовремя сданной декларации. Максимальное наказание – не более 30% от суммы, а минимальный штраф – 1 000 рублей.

Просрочка считается со дня, следующего за установленным сроком сдачи декларации и по день ее фактического представления в налоговую включительно.

Например, ООО «Закон.рф» опоздало со сдачей декларации по НДС. Фактически отчет представлен 31 октября, вместо 25 числа. В декларации исчислена сумма налога в размере 14 567 888 руб. Срок опоздания – 1 неполный месяц. Расчет штрафа:

  • 14 567 888 * 5% * 1 мес. = 728 394 руб.

Сумма штрафа меньше 30% и более 1 000 руб.

Если ООО «Закон.рф» опоздает со сдачей нулевой декларации, то к ней применят минимальную сумму штрафа.

Ответственность за непредставление налоговой декларации по ст. 119 НК РФ
25 марта 2024 г. 23:35
{{ article_page.get_title_in_list }}

Штраф за нарушение способа представления декларации

Если плательщик нарушил установленный электронный способ подачи отчета, то его оштрафуют на 200 руб.

Штраф за несдачу расчетов по авансовым платежам и иной отчетности

Штраф за несдачу (несвоевременную сдачу) расчета сумм налога на доходы физлиц (6-НДФЛ) указан в п. 1.2 ст. 126 НК РФ и составляет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

6-НДФЛ: как заполнить и сдать
19 сентября 2025 г. 17:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Административная ответственность для должностных лиц

Помимо финансовых санкций для компании или ИП, к ответственности вправе привлечь и виновное должностное лицо (руководителя, главного бухгалтера).

По ст. 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков сдачи отчетности или РСВ ответственное лицо компании накажут:

  • предупреждением;
  • штрафом от 300 до 500 руб.

Такую ответственность несут физические лица, она не заменяет, а дополняет налоговую ответственность организации. Штраф по КоАП РФ выносится по отдельному постановлению.

Таблица штрафов за несдачу или несвоевременную сдачу отчетности

Какой вид отчетности сдали с опозданием По какому основанию наложат штраф
Налоговый декларации, РСВ Ст. 119 НК РФ для организации, ст. 15.5 КоАП РФ для должностных лиц. Крайняя мера – блокировка счета
Налоговые расчеты П. 1 ст. 126 НК РФ для организации, ст. 15.6 КоАП РФ для должностных лиц (300-500 руб.)
6-НДФЛ П. 1.2 ст. 126 НК РФ для организации, ст. 15.6 КоАП РФ для должностных лиц. Крайняя мера – блокировка счета
Расчет о доходах, которые выплачены иностранным компаниям Ст. 119 НК РФ для организации, ст. 15.6 КоАП РФ для должностных лиц. Крайняя мера – блокировка счета
ЕФС-1 (травматизм) Ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ (5% от неуплаченной суммы взносов, минимум 1000 руб., максимум 30%). Для должностных лиц предупреждение или штраф 300 – 500 руб. по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Подтверждение ОКВЭД в СФР Штрафы для компании и должностного лица не установлены, но СФР назначит тариф, предусмотренный для деятельности с максимально высоким классом профриска
ЕФС-1 (трудовая деятельность, стаж) Для организации по ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ (500 руб. за каждое физлицо, если сведения искажены или нарушены сроки сдачи). Для должностных лиц предупреждение или штраф 300 – 500 руб. по ст. 15.33.2 КоАП РФ
Бухотчетность За каждый несданный вовремя документы для тех, кто не размещает сведения в ГИР БО – 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ, ст. 19.7 КоАП РФ для тех, кто размещает – от 3 до 5 тыс. рублей. Для должностных лиц 300 – 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ, ст. 19.7 КоАП РФ).
Статистика Для организаций – от 20 до 70 тыс. при первичном нарушении, от 100 до 150 тыс. руб. при повторном (ст. 13.19 КоАП РФ). Для должностных лиц от 10 до 20 тыс. руб. при первичном, от 30 до 50 тыс. руб. при повторном (ст. 13.19 КоАП РФ).
Кто и когда сдает форму ЕФС-1: образцы заполнения
2 февраля 2026 г. 12:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Блокировка расчетного счета

Приостановление операций по счетам (блокировку) предусматривает ст. 76 НК РФ. Когда вправе заблокировать счета? При просрочке сдачи декларации на 20 дней (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Блокировка на практике – это запрет на осуществление расходных операций, за исключением некоторых (налоги, взносы, штрафы, выплата зарплаты, возмещения, причиненные жизни и здоровью и т.д.).

Чтобы разблокировать счет, надо устранить причину блокировки, то есть сдать отчетность. После получения отчета, налоговая направит в банк решение о разблокировке счета. Между сдачей отчета и снятием блокировки обычно проходит 1-2 рабочих дня (на совершение действий инспекцией и банком). Если требуется разблокировка быстрее – звоните инспектору и узнайте, как ускорить процесс.

Почему применяется такая санкция? Она останавливает обычную хозяйственную деятельность компании, платежи поставщикам замораживаются, а значит, есть риск остановки производственных процессов.

Блокировка счета: как проверить на сайте ИФНС
29 апреля 2025 г. 14:20
{{ article_page.get_title_in_list }}

Можно ли избежать или уменьшить штраф

Законодательство предусматривает возможности для смягчения наказания:

✅ Наличие смягчающих обстоятельств по ст. 112 НК РФ. Если есть доказательства тяжелого материального положения, болезни ответственного лица, форс-мажорных обстоятельств и иных оснований, то налоговая уменьшит размер штрафа минимум вдвое.

✅ Технический сбой (например, на стороне оператора ЭДО) могут признать уважительной причиной, но необходимо иметь доказательства.

✅ Своевременная уплата налогов (то есть бюджет не пострадал). Работает, если декларация с опозданием сдана, например, на день позже, а основной налог уплачен в срок 28 числа.

Рекомендации, как не нарушить сроки сдачи отчетности и не получить штраф

Санкции за опоздание со сдачей отчетности могут достигать значительных сумм, а последствия в виде блокировки счета способны нанести репутационный и операционный ущерб, несоизмеримый с размером самого штрафа.

Как не опоздать со сроком и не получить штраф:

  1. Ведите налоговый календарь бухгалтера с учетом всех сроков.
  2. Настройте автоматическое напоминание о приближающихся датах сдачи.
  3. Не откладывайте сдачу на последний день срока, чтобы был запас времени на исправление возможных технических ошибок.