Как рассчитать стоимость чистых активов ООО: формула, примеры расчета

Смотреть Содержание

Что такое чистые активы ООО
Когда рассчитывается стоимость чистых активов ООО
Расчет чистых активов ООО
Отрицательная стоимость чистых активов ООО: риски и пути решения

Узнайте, как правильно определить стоимость чистых активов ООО. Простые формулы, понятные примеры и полезные советы помогут избежать ошибок и грамотно оценить финансовое состояние бизнеса.

Что такое чистые активы ООО

Чистые активы общества с ограниченной ответственностью — это показатель, который отражает реальную стоимость компании после погашения всех долгов перед кредиторами. По сути, это разница между совокупными активами и обязательствами организации. Другими словами, это средства, которые останутся у собственников в случае закрытия предприятия.

Согласно статье 74 Гражданского кодекса РФ компании обязаны следить за размером чистых активов и при необходимости принимать меры для их корректировки. Если стоимость чистых активов опускается ниже уставного капитала, организация должна либо снизить уставный капитал, либо увеличить активы до необходимого уровня. Это требование также закреплено в пункте 4 статьи 90 ГК РФ и регулируется Приказом Минфина России № 84н от 28.08.2014, который определяет порядок оценки чистых активов ООО.

Чистые активы — это не просто цифра в отчетности, а индикатор финансовой устойчивости компании. Высокий уровень чистых активов говорит о способности предприятия выполнять обязательства и привлекать инвестиции.

Для расчета чистых активов учитываются два ключевых компонента: активы и обязательства.

Компонент	Подкомпоненты	Описание
Активы	Внеоборотные активы	Долгосрочные ресурсы, такие как здания, оборудование, патенты.
	Оборотные активы	Быстрореализуемые средства, например, товарные запасы, дебиторская задолженность, деньги на счетах.
Обязательства	Долгосрочные обязательства	Кредиты, займы, погашаемые через год и более
	Краткосрочные обязательства	Долги, оплачиваемые в течение года: зарплаты, налоги, платежи поставщикам

При расчете исключаются доходы будущих периодов, связанные с господдержкой или безвозмездным получением имущества, а также задолженность участников по вкладам в уставный капитал.

Закрыть

Признаки доходов будущих периодов должны быть прописаны в учетной политике компании из-за того, что в законодательстве нет точного определения этого термина. По сути к ним относятся доходы, которые были получены в текущем периоде, но они относятся к следующим отчетным периодам. Например, подаренное имущество или арендная плата. Такие доходы отражаются на счете 98.

Когда рассчитывается стоимость чистых активов ООО

Расчет стоимости чистых активов ООО требуется в ситуациях, предусмотренных законодательством:

При подготовке годовой отчетности

Ежегодный расчет включается в бухгалтерскую документацию, а его результаты отражаются в отчете об изменениях капитала, что позволяет проверить соответствие активов установленным нормам.

При выходе участника из общества

В этом случае расчет чистых активов необходим для определения стоимости доли участника. Действительная доля участника ООО рассчитывается пропорционально вкладу в уставный капитал.

При изменении уставного капитала

Увеличение или уменьшение капитала требует расчета чистых активов. Например, прирост капитала за счет имущества не должен превышать разницу между активами и капиталом с учетом резервов.

Дополнительная информация про уставный капитал:

Помимо обязательных случаев, расчет чистых активов может понадобиться в других ситуациях:

Оценка финансовой устойчивости бизнеса. Регулярный мониторинг позволяет оценить финансовое состояние бизнеса.
Оценка бизнеса для привлечения инвестиций. Высокая стоимость активов привлекает инвесторов, так как свидетельствует о надежности компании.
Если активы становятся отрицательными, это может привести к ликвидации ООО. Расчет помогает объективно оценить состояние компании и разработать план действий.

Для оценки стоимости чистых активов ООО используются данные бухгалтерской отчетности. А именно показатели из разделов:

- Раздел I – внеоборотные активы.

- Раздел II – оборотные активы.

- Раздел IV – долгосрочные обязательства.

- Раздел V – краткосрочные обязательства.

Также полезны данные из отчета об изменениях капитала, включающие информацию о движении средств и корректировках.

Расчет чистых активов ООО

Порядок определения чистых активов для ООО регламентирован приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н:

, где

ЧА - Чистые активы,
А - Оборотные и внеоборотные активы (строка 1600),
О - Долгосрочные и краткосрочные обязательства (строки 1400 и 1500),
Дбп - Доходы будущих периодов, исключая госпомощь или безвозмездное получение имущества (строка 1530),
З - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (Дт 75, в составе строки 1170).

Рассмотрим пример расчета на основе бухгалтерского баланса.

Информация из бухгалтерского баланса	Сумма, руб.
Раздел I Долгосрочные активы», в том числе:	305 000
строка 1130 «Основные фонды	300 000
строка 1160 Отсроченные налоговые активы»	5 000
Раздел II «Текущие ресурсы», в том числе:	1 200 000
строка 1210 «Резервы»	400 000
строка 1230 «Долги в пользу компании» (задолженности участников по взносам в уставный капитал нет)	300 000
строка 1250 «Денежные ресурсы»	500 000
Раздел III «Ресурсы, принадлежащие компании», в том числе:	150 000
строка 1310 Учредительный капитал»	50 0000
строка 1370 Финансовый результат, остающийся в распоряжении предприятия»	100 000
Раздел IV «Финансовые обязательства долгосрочного характера»	0
Раздел V «Финансовые обязательства краткосрочного характера», в том числе:	900 000
строка 1520 «Долги компании»	900 000
строка 1530 «Доходы, относящиеся к будущим периодам»	0

Шаги расчета:

1. Сложим активы: 305 000 + 1 200 000 = 1 505 000 рублей.

2. Вычтем обязательства: 1 505 000 – (0 + 900 000) = 605 000 рублей.

3. Доходы будущих периодов и задолженность участников отсутствует.

Результат: чистые активы равны 605 000 рублей.

Финансовая устойчивость компании подтверждается превышением чистых активов над уставным капиталом.

Отрицательная стоимость чистых активов ООО: риски и пути решения

Отрицательная стоимость чистых активов ООО указывает на превышение обязательств компании над ее активами. Если размер чистых активов становится меньше уставного капитала, организация лишается права распределять прибыль между участниками. Даже при наличии прибыли закон запрещает выплату дивидендов, чтобы не усугублять финансовое положение. Нарушение этого требования влечет штрафы и судебные разбирательства.

Если чистые активы опускаются ниже минимального размера уставного капитала, установленного законом, ООО обязано прекратить деятельность. Это правило зафиксировано в статье 90 ГК РФ. Если активы ниже уставного капитала, но выше минимального уровня, компания должна либо увеличить активы, либо уменьшить уставный капитал, уведомив кредиторов и внеся изменения в ЕГРЮЛ.

Как ликвидировать компанию

Для ликвидации компании надо:

Оформить принятие решения владельцами бизнеса о его закрытии.
Проинформировать ФНС о грядущем закрытии.
Разместить информацию о ликвидации ООО на «Федресурсе» и в «Вестнике госрегистрации».
Уведомить кредиторов и прочих заинтересованных лиц о предстоящем закрытии компании.
Подготовить и сдать промежуточный и ликвидационный баланс.
Передать документы в архив.

Подробная пошаговая инструкция — в статье "Порядок (процедура) ликвидации юридического лица".

Компания, столкнувшаяся с отрицательной стоимостью чистых активов ООО, может предпринять несколько шагов для исправления ситуации.

Первый способ — пересмотр стоимости активов, таких как недвижимость, оборудование или нематериальные активы. Если рыночная стоимость имущества выросла, компания может провести переоценку, увеличив показатель активов. Результаты оформляются в бухгалтерском учете, а разница отражается в добавочном капитале.

Второй способ — внесение учредителями дополнительных средств или имущества в уставной капитал компании. Этот вклад не увеличивает номинальную стоимость долей, но позволяет улучшить финансовое положение общества. Данный способ используется, если в уставе ООО прописана возможность таких операций.

Третий способ — списание просроченной кредиторской задолженности. Это уменьшит обязательства, а значит, повысит стоимость чистых активов. Для реализации этого способа требуется провести аудит долгов и оформить списание в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Дополнительно можно реструктурировать долги, привлечь инвестиции или оптимизировать расходы. Все действия должны быть направлены на увеличение активов или сокращение обязательств.