Расчет наличными между юрлицами

Смотреть Содержание

Наличные расчеты между юридическими лицами — строго регулируемая сфера финансовой деятельности. Чтобы обеспечить контроль за денежным оборотом, противодействовать незаконным операциям, Банк России установил правила, которые включают несколько лимитов.

Рассказываем об актуальных в 2026 году ограничениях, особенностях расчетов в валюте, и том, что делать в случае нарушения.

Расчет наличными между юрлицами

Могут ли юрлица рассчитываться наличными?

Юридические лица имеют право рассчитываться наличными, но с соблюдением установленных Центробанком ограничений. Их цель — противодействие отмыванию доходов, финансированию терроризма, а также повышение прозрачности финансовых операций.

Важно помнить, что все наличные операции должны оформляться кассовыми документами, а для ИП и компаний, которые являются плательщиками НДС — выдаваться чек из онлайн-кассы (закон № 54-ФЗ).

Что такое лимит расчетов наличными и кто должен его соблюдать

Лимит расчетов наличными — максимально допустимая сумма, которую можно потратить из кассы. Размер лимита зависит от того, кто и кому платят, а также каковы основания платежа. На начало года действуют разные ограничения:

  1. Лимит по расчетам между контрагентами.
  2. Лимит для выдачи или возврата займов для ломбардов, МФО, кредитных кооперативов.
  3. Лимит обязаны соблюдать обе стороны сделки, в том числе если расчеты производятся с нерезидентами.

Размер лимита для расчетов наличными в 2026 году

В 2026 году лимит по расчетам наличными между юрлицами в рамках одного договора составляет 100 000 рублей (Указание Центробанка от 09.12.2019 № 5348-У).

Даже если сделка была заключена в устной форме, нельзя превышать предельно допустимую сумму по расчетам с наличкой.

Нужно суммировать все расчеты по договору:

  • основную сумму;
  • аванс;
  • пени;
  • неустойки.

Это не зависит от количества платежей, срока действия договора или периодичности расчетов с контрагентами. Лимит не меняется даже, если стороны заключили дополнительное соглашение к первоначальному договору.

Действие лимита распространяется и на обязательства, которые возникли после истечения срока действия договора. Например, фирма нарушила срок поставки, и контрагент потребовал неустойку. Основные обязательства сделки были выполнены, пока договор действовал. А неустойку поставщик оплачивает уже после истечения срока договора. Действие лимита распространяется и на погашение недоимки, которую оплачивают уже после сделки.

Пример

15 января компании заключили договор поставки на 85 000 рублей. 20 января ООО «Покупатель» выплатило аванс наличными в размере 40 000 рублей,а после поставки оборудования рассчиталось оставшейся суммой 45 000 рублей наличными. Общая сумма наличных расчетов по договору составила 85 000 рублей. Это не превысило лимит.

ООО «Поставщик» задержал установку оборудования, предусмотренную договором. Согласно условиям, за это предусмотрена неустойка в размере 30 000 рублей. Эту сумму можно выплатить только безналичным переводом.

Для операций по выдаче, возврату займов и уплате процентов, неустоек, штрафов и пеней для ломбардов и микрофинансовых организаций лимит составляет 50 000 рублей по одному договору займа, но не более 1 млн рублей в день. Расчёты ведутся по одной организации или обособленному подразделению.

На что можно тратить наличные из кассы

Организации и ИП вправе расходовать выручку из кассы на определенные цели (п. 1, п. 4 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У). Эти лимиты привели в таблице:

Условие Расходы
Можно тратить наличные из кассы зарплата и прочие выплаты в рамках системы оплаты труда;
выдача подотчетных средств;
выплаты социального характера;
оплата товаров, работ и услуг;
выдача оплаты при возвратах товаров;
возврат средств за непоставленные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
оплата страховых возмещений физлицам;
на проведение операций в качестве платежного агента;
на выдачу займов, любые траты кредитных организаций.
Нельзя тратить наличные из кассы операции с ценными бумагами;
выплаты по арендным договорам;
расчеты по выданным и полученным займам, за исключением ломбардов, МФО, кредитных и потребительских кооперативов;
расчеты по итогам проведения азартных игр.

По неразрешённым операциям сначала поступившие в кассу наличные нужно внести на расчетный счет, а затем снять их для расходов.

Пример

ООО «СтройТех» получило от клиента наличные за строительные работы в размере 100 000 рублей. Эти деньги оприходованы в кассу компании.

Компании нужно оплатить аренду офиса.

Согласно правилам Указания ЦБ № 5348-У, расчеты по арендным договорам относятся к операциям, на которые нельзя тратить наличную выручку, поступившую в кассу. Правильный порядок действий для ООО «СтройТех»:

  • Внести наличные на расчетный счет.
  • Снять деньги для оплаты аренды.
  • Произвести расчет. Снятыми деньгами компания производит оплату аренды, получая от арендодателя соответствующий кассовый документ (например, приходный кассовый ордер).

Лимит расчетов между юрлицами в валюте

Если расчеты проводятся в валюте, её нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Центробанка на дату расчетов.

Пример.

Компании заключили договор на поставку комплектующих. Сумма договора — 12 000 долларов США. Официальный курс доллара составляет 98,50 руб. за 1 доллар.

  • 12 000 * 98,50 = 1 182 000 рублей.

Полная сумма договора значительно превышает установленный лимит в 100 000 рублей. Следовательно, рассчитаться полностью наличными не удастся. Можно выплатить наличными только 1 015,23 долларов, остальное — переводом.

Когда не нужно соблюдать лимит

Наличные можно расходовать без учета лимита на выплаты гражданам, в том числе сотрудникам. Например, на зарплату, пособия и компенсации, подотчет, а также на личные нужды предпринимателя (Указание ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У).

Исключение — работник делает покупку для юридического лица — это подтверждается доверенностью. В этом случае продавцом и покупателем являются юрлица, а физик выступает посредником. Такие расчеты приравниваются к сделкам между юрлицами.

Алгоритм действий при выявлении превышения лимита

Если юридическое лицо обнаружило, что произвело расчеты в рамках одного договора на сумму больше 100 000 рублей, рекомендуется следовать алгоритму:

  1. Провести корректировки. Нужно создать кассовый чек на возврат прихода, а затем оформить чек на корректную сумму.
  2. Уведомить налоговую. После проведения корректировочных операций требуется незамедлительно уведомить территориальную ИФНС о произведенных изменениях.
  3. Сообщить о нарушении. Даже если провести корректировки невозможно, юрлицо обязано уведомить налоговую о превышении лимита. Это смягчающее обстоятельство при определении меры административной ответственности (ст. 4.2 КоАП РФ).

Штраф за превышение лимита расчета наличными между юрлицами в 2026 году

За нарушение закона о соблюдении лимита при расчетах наличными между юрлицами предусмотрен штраф (ст. 15.1 КоАП РФ). Санкции могут применить как к поставщику, так и к покупателю.

Штраф для компании составляет 40 000 — 50 000 рублей, для представителя организации — 4000 — 5000 рублей.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства штраф могут заменить предупреждением (письмо ФНС от 08.12.2016 № ОА-4-17/23483@), если выполнить ряд условий:

  • Правонарушение совершено впервые.
  • Нет ущерба здоровью, жизни граждан.
  • Нет ущерба окружающей среде и государству.
  • Нет причинение имущественного ущерба.

Чтобы штраф заменили предупреждением, нужно подать ходатайство в процессе рассмотрения дела об административном правонарушении, либо после вынесения постановления о привлечении к административной ответственности.