Налог на имущество физлиц: как уплатить, льготы
Смотреть Содержание
- На какое имущество начисляется налог
- Льготы по налогу на имущество физлиц
- Сроки уплаты налога на имущество
- Кто рассчитывает налог на имущество физлиц
- Как физлицу узнать сумму налога на имущество
- Что делать, если налог рассчитан неправильно
- Способы оплаты налога на имущество
- Ответственность за неуплату налога на имущество физлиц
- Часто задаваемые вопросы
Если у вас есть квартира, дом или гараж, вы обязаны ежегодно платить налог на имущество. ФНС автоматически рассчитывает сумму и рассылает уведомления. В статье расскажем, за какое имущество платится налог, кто имеет право на льготы, как проверить и оплатить налог и что будет при неуплате.
На какое имущество начисляется налог
Налог на имущество физических лиц — это отчисления государству за то, что у вас в собственности есть квартира, гараж или другая недвижимость. При этом неважно, пользуетесь вы ею или нет. Налог относится к местным (ст. 12 НК РФ). Деньги поступают в местный бюджет, власти могут вводить льготы и устанавливать размер ставок.
Если в квартире живет другой человек, например, арендатор, налог все равно платит владелец. Налог примерно в 0,1% платят почти за всю недвижимость, которая принадлежит человеку (ст. 401 НК):
- квартира, комната, жилой дом, включая дачные дома;
- гараж или машино-место;
- хозпостройки (сараи, бани) площадью больше 50 кв. метров (ст. 407 НК);
- объекты незавершённого строительства.
Имущественный налог на апартаменты зависит от муниципалитета. Он равен 0,5–2% от кадастровой стоимости всей площади апартаментов. Налог на апартаменты выше, чем на квартиру такой же стоимости, а ещё нельзя получить льготы по налогу на имущество физлиц.
Пример
У Михаила есть квартира стоимостью 10 000 000 рублей, а у Петра — апартаменты той же стоимости.
| Параметр | Квартира | Апартаменты |
|---|---|---|
| Ставка налога | 0,1% | 0,5% |
| Сумма налога в год, ₽ | 10 000 | 50 000 |
| Льготы и вычеты | Можно освободить от налога 20 кв.м. | Нет |
Если собственников несколько, каждый платит налог за свою долю. А если собственник — несовершеннолетний ребенок, налог за него до 18 лет платит родитель или опекун.
Не платят налог за общее имущество в многоквартирном доме, например, за подъезд или лифт.
Льготы по налогу на имущество физлиц
Есть две группы льгот:
| Федеральные льготы | Региональные льготы |
|---|---|
|
Освобождают от уплаты налога на имущество физических лиц за один объект (например, на одну квартиру, один дом, один гараж): — пенсионеров; — инвалидов I и II групп, детей-инвалидов; — ветеранов войн, участников боевых действий, специальной военной операции, членов их семей; — героев России и СССР; — лиц, пострадавших от радиации (законы от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ, от 10 января 2002 года N 2-ФЗ); — военнослужащих и граждан, уволенные с военной службы, сотрудников правоохранительных органов; — участников испытаний ядерного оружия и ликвидаторов аварий на ядерных объектах; — родителей и супругов военнослужащих, погибших при исполнении долга (закон от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ); — многодетных семей; — граждан, которые по контракту работают с армией или Росгвардией; — творческих людей на имущество, которое они используют для профдеятельности; — ИП на УСН, АУСН, ЕСХН или патенте за рабочий гараж, цех, мастерскую (ст. 346.1, ст. 346.11 и ст. 346.23 НК, закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Льготу можно применить только к одному объекту каждого вида. Льготы не распространяются на коммерческую недвижимость (ст. 406 НК): — административно-деловые центры; — торговые центры (моллы); — помещения в них, предназначенные для офисов, магазинов, общественного питания и т.д. |
На уровне муниципальных образований могут быть установлены дополнительные льготы. Например, в Москве и Санкт-Петербурге устанавлена прогрессивная ставка в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости. |
|
При расчете налога применяют вычеты (ст. 403 НК) — уменьшают кадастровую стоимость: — для квартиры, части жилого дома — на 20 кв.м.; — для комнаты, части квартиры — на 10 кв.м.; — для жилого дома — на 50 кв.м.; — для многодетных семей — на 5 кв.м. квартиры и на 7 кв.м. жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего (ст. 403 НК). Например, у многодетной семьи с 3 детьми есть квартира площадью 80 кв. м. Семья имеет право на налоговый вычет: 20 кв. м. (базовый) + (5 кв. м. × 3 детей) = 35 кв. м. Таким образом, налог будет рассчитываться только 45 кв. м. Для единого недвижимого комплекса, в составе которого есть хотя бы один жилой дом, кадастровая стоимость уменьшается на миллион рублей. Право на вычет есть у всех собственников по каждому виду недвижимости. То есть, если владеете двумя квартирами и домом, получите три вычета. Но Вычет на детей применяют к одному объекту недвижимости каждого вида. Например, если у многодетной семьи две квартиры, вычет доступен только для одной. Если после налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, она становится равной нулю. Например, у многодетной семьи с 5 детьми есть квартира площадью 35 кв. м. Семья имеет право на вычет: 20 кв. м. (базовый) + (5 кв. м. × 5 детей) = 45 кв. м. Так как площадь квартиры меньше вычета (45 кв. м.), налог на недвижимое имущество физлиц будет равен нулю. Вычет применяется только к жилым помещениям. Например, для квартиры он действует, а для апартаментов и гаража — нет. Обращаться за вычетом не нужно, его применяют автоматически. |
Местные власти вправе увеличивать размеры вычетов. |
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», обратившись в налоговую или в контакт-центр ФНС по телефону 8 800 – 222-22-22.
Если вы имеете право на льготу, но она не учтена или право возникло недавно, нужно подать в налоговую заявление о предоставлении льготы. Сделать это проще всего через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично или через МФЦ. Налоговая в течение месяца подтвердит льготу или откажет с объяснением причин.
Сроки уплаты налога на имущество
Срок уплаты налога на имущество — до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Налог, исчисленный после перерасчета суммы, нужно оплатить не позднее 28 числа третьего месяца, после того, как сформировано новое уведомление.
Для некоторых граждан действуют отсрочки:
👉 Мобилизованные граждане на период службы. Они смогут погасить задолженность после службы в течение полугода (постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874).
👉 Жители приграничных территорий Белгородской области, которые пострадали от обстрелов или столкнулись с падением доходов.
Кто рассчитывает налог на имущество физлиц
Налог на имущество рассчитывает ФНС автоматически на основе данных о недвижимости из Росреестра. Каждый год вы получаете готовое уведомление с указанной суммой налога на имущество к оплате.
Если вы владели недвижимостью неполный год, налог пересчитают пропорционально количеству месяцев владения. При этом месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го.
При расчете налога базой для расчета служит кадастровая стоимость объекта. Информацию о ней можно получить из Росреестра.
В 2025 году налог будут уплачивать с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023. Уведомления с учетом переоценки придут осенью 2025.
Например, в Москве кадастровая стоимость в среднем выросла на 21%. Но сумма налога для москвичей вырастет на 10%. Действует налоговая оговорка, которая гласит, что, насколько бы ни увеличилась кадастровая стоимость, сумму налога нельзя увеличить больше чем на 10%.
Проверять сумму налога можно и нужно.
Вот как это сделать:
- Проверьте правильность исходных данных: верно ли указана площадь объекта, его кадастровая стоимость, правильно ли применены льготы и налоговые вычеты, время владения. Эту информацию можно посмотреть в «Личном кабинете налогоплательщика или в уведомлении.
- Используйте онлайн-калькулятор. Введите данные о недвижимости и проверьте, совпадает ли результат с суммой в уведомлении.
Как физлицу узнать сумму налога на имущество
Есть несколько вариантов, где и как проверить налог на имущество.
На Госуслугах или сайте ФНС
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на или через портал Госуслуги. Уведомление о начисленном налоге обычно появляется в разделе «Налоги» или «Мои документы». Если налог начислен, будет доступна квитанция с суммой и реквизитами для оплаты.
Дождаться уведомления по почте
Если письмо не пришло, но вы уверены, что налог должен быть, проверьте данные в личном кабинете.
Уточнить в МФЦ или налоговой
Можно лично обратиться в инспекцию с паспортом и документами на имущество. Специалисты проверят начисления и распечатают квитанцию.
Что делать, если налог рассчитан неправильно
Если вы обнаружили, что налог рассчитан неверно, например, не учтена льгота или кадастровая стоимость завышена, можно подать заявление на перерасчет. Налоговая рассмотрит его в течение 30 дней и сообщит о результатах.
В случае несогласия с суммой налога, его можно оспорить, предоставив подтверждающие документы.
Иван Петров зашёл в ЛКН и увидел налог на квартиру — 5 800 ₽. Проверив расчёт, он заметил, что не учтена льгота как для пенсионера. Он подал заявление на перерасчёт, и сумма уменьшилась до 0 ₽.
Способы оплаты налога на имущество
Для уплаты налогов нужно пополнить единый налоговый счет. Деньги с него автоматически распределятся на нужные платежи.
Пополнить счет можно в личном кабинете на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ» или по QR-коду на налоговом уведомлении.
1️⃣ На сайте ФНС
Войдите в личный кабинет. На главной странице увидите сумму налога. Нажмите «Оплатить».
В левом меню выберите способ оплаты. Готово.
2️⃣ В приложении «Налоги ФЛ»
Сумма налога указана на главном экране. Нажмите «Оплатить».
3️⃣ Через банк
Если получаете бумажные уведомления, уплатите по QR‑коду. Откройте приложение банка, на главном экране выберите «Сканировать QR-код» и наведите камеру на код. Вы попадете на экран уплаты налога. Все реквизиты подтянутся автоматически.
Ответственность за неуплату налога на имущество физлиц
Если вы не получили уведомление и не проверили налог на имущество физлиц, всё равно должны его оплатить. Иначе будут начислять пени: со 2 декабря долг будет ежедневно расти.
Размер пени определяется по формуле:
Когда задолженность превысит 30 000 ₽, вам запретят выезд за рубеж (ст. 67 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
А также налоговая может обратиться в суд, будет грозить штраф от 20% до 40% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ).
Часто задаваемые вопросы
- Что будет с налогом при продаже квартиры?
При продаже налог начисляют на тот срок, пока имущество принадлежало вам. Например, если вы продали квартиру в мае, налог будет рассчитан за период с января по апрель. В следующем году налог за эту квартиру вам уже не придет.
- Налог на имущество несовершеннолетних?
Налог на имущество начисляют и на несовершеннолетних собственников. Но до 18 лет обязанность по уплате лежит на родителях. Если ребенок владеет долей в недвижимости, налог рассчитывают пропорционально его доле. Несовершеннолетние могут иметь право на льготы.
- Что делать, если налог не виден в ЛК налогоплательщика?
Если налог не виден в личном кабинете налогоплательщика, обратитесь в налоговую. Несколько способов, как это сделать:
👉 через личный кабинет ФНС;
👉 запросить выписку из лицевого счёта в ИФНС.
- Что делать, если жильё погибло?
Если объект прекратил свое существование в связи с гибелью или уничтожением, налог перестанут начислять с 1 числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления и подтверждающих документов. Их можно представить в налоговый орган через МФЦ.
Если вы не подадите заявление, налоговая прекратит начисление на основе данных из других госорганов. Но чтобы избежать лишних начислений, надежнее подать заявление.