Кто рассчитывает сумму налога к уплате: особенности для физлиц, ИП и компаний
Смотреть Содержание
Налоговое законодательство РФ возлагает обязанность по уплате налогов на широкий круг субъектов — от рядовых граждан до крупных корпораций. Принципы исчисления различаются от категории субъекта и выбранной системы налогообложения.
Для некоторых категорий налогоплательщиков государство исчисляет сумму платежа, для других – внутренний отдел бухгалтерии. Разберемся, кто рассчитывает сумму налога к уплате для физлиц, ИП и организаций.
Физические лица: основной принцип «уплати то, что прислали», но с исключениями
Для физлиц, которые не зарегистрированы в качестве ИП и имеют дополнительный доход, налог считает ИФНС.
От сдачи в аренду квартиры, выигрышей или продажи имущества.
Имущественные налоги
К ним относятся:
- налог на имущество;
- земельный;
- транспортный налог.
Инспекция на основании данных Росреестра, ГИБДД и иных структур самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и направляет требование о пополнении ЕНС. Сейчас большинство налоговых уведомлений на уплату поступают в личный кабинет налогоплательщика, а бумажный вариант становится менее популярным.
Платить такие налоги за 2024 г. будем до 1 декабря 2025 г. А налог за 2025 год — 01.12.2026.
Если в уведомлении содержится ошибка (например, учтена проданная квартира, завышена площадь или не применена положенная льгота), то физлицо обязано обратиться в инспекцию с целью уточнить параметры для расчета. Аналогичная обязанность возникает, если в уведомлении вовсе отсутствует объект, который точно облагается налогом.
Налоги с трудовой деятельности физлиц
Налоги на доходы физлиц от трудовой деятельности (заключенных договоров ГПХ) рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель. Зарплата на руки приходит уже с вычетом НДФЛ.
Налоги от продажи имущества, выигрышей и иных аналогичных доходов
Исключение и обязанность самостоятельного расчета наступает, когда физик должен задекларировать доход, например, подать декларацию 3-НДФЛ при:
продаже квартиры, автомобиля, прочего имущества;
- получении дохода от аренды;
- получении выигрышей;
- прочих ситуациях, установленных гл. 23 НК РФ.
Простое декларирование доходов доступно в личном кабинете налогоплательщика. Для этого потребуется доступ к порталу Госуслуг и оформление бесплатной электронной подписи для подписания 3-НДФЛ. Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 г. до 30 апреля 2026 г. Уплатить исчисленные самостоятельно налоги с задекларированных доходов нужно до 15 июля 2026 г.
Налоги с самозанятости
Физлицо платит то, что насчитает инспекция. Задача физика – это отразить доход, выдать чеки. Сумма налога к уплате появляется по истечении месяца в приложении «Мой налог» и в личном кабинете самозанятого. Уплатить исчисленную сумму требуется не позднее 28 числа месяца, следующего за расчетным.
Кто считает налоги к уплате индивидуальным предпринимателям: гибридная модель
ИП – это физлицо со статусом субъекта предпринимательской деятельности.
Выбор системы налогообложения является определяющим фактором в ответе на вопрос, кто считает налоги к уплате. Подавляющее правило для ИП – самостоятельное исчисление суммы налогов, авансовых платежей, страховых взносов, но с некоторыми исключениями.
Особенности, кто считает налоги к уплате ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения.
| Система налогообложения | Кто считает налог | Особенности и примеры |
|---|---|---|
| УСН | ИП | ИП самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов, на основании нее рассчитываются и уплачиваются в бюджет авансовые платежи по отчетным периодам. По итогам года сдается декларация и происходит доплата. |
| ПСН | ИФНС | Налог считается инспекцией и фиксируется в патенте. ИП не подает деклараций по налогу, задача предпринимателя – совершить платежи по срокам, указанным в патенте. Есть нюанс: патент считается по тем сведениям, которые заполнил предприниматель (например, определенную площадь объекта), ответственность за корректное внесение показателей несет ИП. |
| АУСН | ИФНС | Налог рассчитывается на основании сведений о доходах, которые прошли через расчетный счет или онлайн-кассу. |
| НПД | ИФНС | Сумма налога к уплате исчисляется в приложении «Мой налог», но самозанятый ИП обязан корректно формировать чеки и следить за лимитами. |
| ОСНО | ИП | Самый сложный режим, ИП сам исчисляет НДС, НДФЛ со своих доходов и с доходов работников, страховые взносы. Требует наличия профессионального бухгалтера. |
| ЕСХН | ИП | Исчисляется предпринимателем на основании данных о доходах и расходах от сельхоздеятельности. Инспекция проверяет вправе ли ИП применять режим (например, следит, чтобы не менее 70% доходов были от производства, продажи, переработки продукции сельского хозяйства). |
Таким образом, ИП практически всегда является активным участником процесса исчисления своих налоговых обязательств.
Организация: полная ответственность за исчисление и профессиональный учет
Юрлица самостоятельно ведут учет, исчисляют налоги к уплате, сдают декларации.
Уведомления об исчисленных суммах приходят компании, например, по транспортному, земельному налогу, но они поступают уже по факту того, как уплачены в бюджет авансовые платежи и произведена доплата за год. Уведомление – это больше информативный инструмент, но, позволяющий сопоставить сведения в учете и ИФНС.
Основные налоги – НДС, прибыль, НДФЛ, страховые взносы, имущественные виды, компания исчисляет самостоятельно.
Таким образом, организация обязана:
- вести налоговый учет в соответствии с законодательством РФ, хранить первичные документы, на основании которых формируются сведения о доходах, расходах, активах и хозоперациях;
- корректно определять налоговую базу по каждому налогу;
- применять правильную налоговую ставку;
- рассчитывать авансовые платежи к уплате;
- составлять и подавать налоговые декларации, расчеты, уведомления;
- перечислять исчисленную сумму в бюджет.
Налоговый орган во взаимодействии с организацией – это больше контролирующее звено. Он проверяет, правильно ли исчислены налоги, поданы ли декларации, перечислены ли суммы в бюджет. Для этого проводятся камеральные и выездные проверки.
Что будет, если не заплатить налог в бюджет
Неуплата налога грозит плательщику начислением пеней. По п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога (день возникновения недоимки) и по день фактической уплаты налога (погашения недоимки) включительно.
Таким образом, нарушив срок уплаты, в бюджет потребуется заплатить не только налог, но и пеню за просрочку платежа.