Какие организации относятся к субъектам малого и среднего бизнеса
Смотреть Содержание
Малый и средний бизнес играет важную роль в экономике России, обеспечивая рабочие места, конкуренцию и инновации. Государство поддерживает такие компании, предоставляя им различные льготы. В статье разберем, как определить, относится ли компания к субъекту малого и среднего предпринимательства (МСП), как проверить ее статус и что делать, если она не попала в реестр МСП.
Кто такие субъекты МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства – это юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые ведут коммерческую деятельность и соответствуют определенным критериям по численности персонала, уровню доходов и структуре собственности. ФНС ведет специальный реестр таких компаний.
Если организация включена в этот реестр, значит, она официально относится к малому или среднему бизнесу и может рассчитывать на определенные государственные преференции. Это включает налоговые льготы, упрощенную отчетность, кассовую дисциплину и бухгалтерский учет, пониженные страховые взносы, финансовую господдержку и другие привилегии.
Кто может быть МСП в 2025 году
Определение МСП закреплено в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Получить статус МСП могут:
- Хозяйственные общества (ООО, АО).
- Хозяйственные товарищества (полное и коммандитное).
- Хозяйственные партнерства.
- Производственные и потребительские кооперативы.
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
- Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ).
Предприятия малого и среднего бизнеса подразделяются на три категории:
- Микропредприятия – самые маленькие компании и ИП с численностью сотрудников до 15 человек.
- Малые предприятия – с числом работников до 100 человек.
- Средние предприятия – с персоналом до 250 человек.
Учитываются и другие критерии отбора, которые представим в таблице (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
| Категория предприятия | Численность сотрудников за предыдущий календарный год, (чел.) |
Годовой доход без учета НДС за предыдущий календарный год (руб.) |
Структура уставного (складочного) капитала |
| Микропредприятие | до 15 | До 120 млн | Суммарная доля участия государства, регионов, общественных, религиозных организаций и фондов (кроме инвестиционных) ≤ 25% либо - Доля иностранных организаций и прочих юрлиц (не субъектов МСП) ≤ 49% |
| Малое предприятие | 16 - 100 | До 800 млн | Суммарная доля участия государства, регионов, общественных, религиозных организаций и фондов (кроме инвестиционных) ≤ 25% либо - Доля иностранных организаций и прочих юрлиц (не субъектов МСП) ≤ 49% |
| Среднее предприятие | 101 - 250, для предприятий легкой промышленности (одежда, ткани, кожа) - до 1 000, для предприятий общественного питания – до 1 500. |
До 2 млрд | Суммарная доля участия государства, регионов, общественных, религиозных организаций и фондов (кроме инвестиционных) ≤ 25% либо - Доля иностранных организаций и прочих юрлиц (не субъектов МСП) ≤ 49% |
Для определения годового дохода — одного из критериев для включения в реестр МСП — учитывается общая выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
Внереализационный доход — это деньги, полученные от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 250 НК РФ). Например, за аренду помещения, доходы прошлых лет или субсидии.
При определении категории субъекта МСП — микропредприятие, малый или средний бизнес — учитывается тот показатель, который имеет наибольшую величину, соответствующую установленным нормам для каждой категории.
Пример
Компания по численности сотрудников попадает в категорию малого бизнеса (до 100 человек), но по доходу выходит за его пределы (выручка выше 800 млн рублей). В таком случае компания попадет в категорию среднего предприятия.
Для кого не важен показатель по участию в капитале
Для некоторых организаций при отнесении их к субъектам МСП нет ограничений по участию в капитале общества. К ним относятся:
- Компании, акции которых принадлежат высокотехнологичным или инновационным секторам экономики.
- Организации, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности (например, программы для ЭВМ, изобретения, полезные модели, ноу-хау и т. п.). А исключительные права на эти разработки принадлежат учредителям (научным или образовательным учреждениям) такой организации.
- Компании — участники проекта «Сколково».
- Компании, учредители которых включены в перечень организаций, получающих государственную поддержку для инновационной деятельности в соответствии с Законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ.
- Общероссийские общественные объединения инвалидов — когда участниками ООО являются только такие организации (их подразделения) и среди сотрудников более половины инвалидов, а их зарплата составляет не менее 25% от общего фонда оплаты труда.
Нюансы по отнесению ИП к малому и среднему бизнесу
Для ИП, фермерских хозяйств и кооперативов в расчет берутся только два показателя: среднесписочная численность сотрудников и годовой доход. Если ИП работает без наемных работников, то определяющим критерием для его принадлежности к МСП будет годовой объем выручки.
Среднесписочная численность рассчитывается за прошлый год как среднее значение количества сотрудников на каждый календарный день. При расчете не учитывают мобилизованных, работников в отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком и неоплачиваемом учебном отпуске (п. п. 16, 18 Указаний, Информация Росстата).
Как узнать, что компания является субъектом МСП
Информацию о статусе компании можно узнать в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте ФНС. Если компания включена в реестр, это подтверждает ее статус МСП и дает право на льготы.
Первоначально перейдите Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте ФНС. После этого введите ИНН или ОГРН организации и получите один из двух ответов: компания или ИП есть в реестре или нет
Компания есть в реестре МСП
Компания не является субъектом МСП
Для внесения информации в реестр используются данные из следующих источников:
- сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
- данные из налоговых деклараций, отчетов о среднесписочной численности сотрудников и других документов, которые компании предоставляют в ФНС.
- сведения, предоставленные различными госорганами, организациями и регуляторами (фондом «Сколково», Минобрнауки и др. министерствами, держателями реестров акционеров, аудиторами и т.д.).
Если организация перестанет соответствовать критериям для МСП, ее исключать из реестра. Исключение происходит ежегодно до 10 июля.
Компания относится к МСП, но ее нет в реестре: как быть
Если организация соответствует критериям, но не внесена в реестр или какие-то данные некорректны, необходимо выполнить следующие действия:
- На сайте ФНС откройте раздел «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства».
- Направьте оператору заявку на проверку данных реестра. Для этого внизу страницы кликните на ссылку «Вас нет в реестре или данные некорректны?».
- Введите ИНН или ОГРН/ОГРНИП вашей организации или ИП, которые не отображаются в реестре МСП или в которых есть ошибки. Заполните все необходимые поля в заявлении, укажите адрес электронной почты. Нажмите «Продолжить» и следуйте дальнейшим инструкциям на сайте.
ФНС рассмотрит вашу заявку в течение 15 рабочих дней, присвоив уникальный номер обращения. Статус запроса можно отслеживать на той же странице во вкладке «Проверить статус заявления».
Если налоговая служба убедится в достоверности сведений, она внесет корректировки, и организация попадет в реестр в следующем месяце, когда он обновится.
Как вернуться в реестр МСП из-за налоговых недочетов
Если организация была исключена из реестра МСП из-за непредставленной или неполной налоговой отчетности на 1 июля, сначала надо сдать недостающую или уточненную отчетность. Как только отчетность будет исправлена или дополнена, компания окажется в реестре субъектов МСП.
Внесение информации в реестр МСП происходит 10-го числа месяца, следующего за датой подачи отчетности, при следующем обновлении реестра.