Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец

Смотреть Содержание

Получили штраф по итогам налоговой проверки? Не спешите платить. НК РФ предоставляет законный способ значительно снизить финансовую нагрузку — подать ходатайство об уменьшении штрафа.

Если аргументы в письме покажутся инспекции весомыми, то сумму штрафа можно сократить не менее, чем в 2 раза. Разберем, что такое ходатайство, как его составить и представим образец.

Ходатайство о снижении налогового штрафа

Что такое ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую – это официальное письменное обращение плательщика в налоговый орган с просьбой пересмотреть размер наложенного штрафа в сторону его снижения. То есть это инструмент финансовой защиты и законный способ снизить финансовые потери. Нельзя просто попросить снизить штраф, нужно привести конкретные факты и доказательства.

Правовая основа для уменьшения штрафа налоговой

Право плательщика уменьшить размер штрафной санкции прямо закреплено в НК РФ:

  • ст. 112 НК РФ определяет перечень обстоятельств, которые признаются смягчающими ответственность;
  • ст. 114 НК РФ устанавливает правила назначения налоговых штрафов с учетом смягчающих вину обстоятельств.

Перечень смягчающих обстоятельств в ходатайстве об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство плательщика должно ссылаться на наличие смягчающих обстоятельств. Разберемся, что к ним относится.

Смягчающее обстоятельство в ходатайстве на уменьшение штрафа Описание и примеры
Тяжелые личные, семейные обстоятельства Тяжелая болезнь руководителя, главного бухгалтера, ключевого сотрудника, ответственного за налоговую отчетность, смерть или болезнь близких родственников, иные ситуации, влияющие на психическое здоровье управленцев
Правонарушение совершено под действием угрозы, принуждения Давление со стороны партнера, криминальных структур, руководителя на бухгалтера
Материальная, служебная, иная зависимость Лицо, совершившее налоговое правонарушение, находится в прямой зависимости от другого лица и это повлияло на его действия
Тяжелое материальное положение Чаще применяется к предпринимателям, руководителям, главбухам, которые привлекаются к ответственности
Иные смягчающие обстоятельства Перечень п. 1 ст. 112 НК РФ открытый, смягчающими обстоятельствами суд или налоговая могут признать:
— нарушение совершено впервые;
— незначительный срок нарушения (отчет сдан на 2 дня позже);
— отсутствие умысла (неправильная трактовка нормы закона);
— ошибка выявлена, исправлена;
— своевременная уплата недоимки, пеней (до вынесения решения по проверке);
— технические сбои (нет интернета, не работал ЭДО и есть справка, сломался сервер, хакерская атака);
— форс-мажор (пожар, наводнение и пр.);
— добросовестность плательщика (нет в прошлом существенных нарушений, отчетность сдавалась в срок, налоги уплачивались) и т.д.
Налоговые штрафы: как можно снизить сумму штрафа через ФНС или суд
5 сентября 2025 г. 9:50
{{ article_page.get_title_in_list }}

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа: пошаговая инструкция

Унифицированная форма ходатайства отсутствует, но документ оформляется в письменном виде и придерживается норм делового письма, содержащего четкую аргументацию в пользу уменьшения штрафа. Разберемся, как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую пошагово.

Шаг 1. Шапка документа

В правом верхнем углу указываются данные руководителя ИФНС, в адрес которого составляется ходатайство и ее реквизиты.

  • Ниже – полное наименование плательщика, ФИО руководителя, ИНН, КПП, юрадрес, телефон и иные реквизиты.
  • Шапка содержит исходящий номер и дату составления письма (номер – если в организации ведется журнал учета исходящей корреспонденции, если не ведется, можно поставить любой порядковый).

Шаг 2. Название документа

В середине указывается наименование документа, например, «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств и уменьшении размера налоговой санкции», «Ходатайство об уменьшении штрафа».

Закрыть

Все реквизиты компании можно узнать на сайте ФНС >>>

Шаг 3. Связь с решением ИФНС

Сошлитесь на решение инспекции, на основании которого начислен штраф.

Пример формулировки

«На основании решения №23 от 1 сентября 2025 г. ИФНС №1234 по г. Москва по акту камеральной налоговой проверки, ООО «Закон.рф» назначен штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ в размере 100 000 (сто тысяч) рублей в связи с непредставлением налоговой декларации за 2 квартал 2025 г.»

Шаг 4. Изложение смягчающих обстоятельств

Смягчающие обстоятельства излагаются четко, последовательно, максимально доказательно. Не просто констатируйте факты, но и объясняйте причинно-следственную связь с нарушением.

Примеры формулировок
  • Пример формулировки для технического сбоя:

«Несвоевременная подача декларации НДС вызвана техническим сбоем в работе нашего оператора электронного документооборота. В последний день сдачи отчетности на стороне оператора проходили внеплановые технические работы, что подтверждается справкой, представленной оператором (копия прилагается). Доступ восстановили на следующий день, декларация незамедлительно направлена в ИФНС.»

  • Пример формулировки, если в компании тяжелое финансовое состояние:

«Назначенный штраф в полном объеме создает серьезную нагрузку на финансовое состояние организации. По данным бухгалтерской отчетности за 2025 г. компания получила убыток в размере 2 млн рублей. Уплата штрафа может привести к срыву графика выплаты заработной платы сотрудникам и поставить под угрозу продолжение деятельности организации.»

Шаг 5. Правовое обоснование

По тексту ходатайства сошлитесь на разрешающие нормы закона, по которым размер штрафа могут снизить минимум в 2 раза.

Пример формулировки

«В соответствии с п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии смягчающих обстоятельств, размер налоговой санкции подлежит уменьшению минимум в два раза».

Шаг 6. Формирование просьбы

Включите в ходатайство вежливую просьбу об уменьшении размера штрафа.

Шаг 7. Приложения

Приложите к письму подтверждающие документы (справки о болезни, от оператора ЭДО о сбоях, технические акты о поломке сервера, копии больничных листов и пр.).

Подпишите ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, указав его должность, ФИО, расшифровку. Поставьте печать, если используете ее.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Налоговый орган выписал штраф ООО «Закон.рф» за то, что в срок не представлены документы по запросу инспектора (в размере 10 000 руб.). Обязанность компанией не исполнена из-за внезапной болезни главного бухгалтера, которая находилась на лечении в стационаре. Других сотрудников в бухгалтерии нет.

образец ходатайства

💾 Скачать образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Оптимальный вариант подачи ходатайства – до вынесения решения по итогам налоговой проверки. Если у вас уже есть решение на руках, то подайте ходатайство в самые быстрые сроки. Подать можно:

  • лично, через представителя;
  • почтой России;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Что делать, если налоговая отказала в уменьшении штрафа после направления ходатайства

Если инспекция проигнорировала ходатайство и вынесла решение без учета смягчающих обстоятельств, вы вправе обжаловать такое решение. Первая инстанция – это вышестоящий налоговый орган. Если отказали и там, то подавайте обращение в суд.

Судебная практика по уменьшению размера штрафа

Яркий пример рассмотрен в Решении Арбитражного суда города Москвы от 2 сентября 2024 г. № А40-114947/2024. Компания не подала в срок декларацию по налогу на имущество за 2021 г. Первичный штраф составлял около 6,5 млн рублей.

Организация обратилась в вышестоящий налоговый орган с ходатайством и штраф снизили до размера около 600 тыс. рублей. Но налоговая отказалась применять ст. 114 НК РФ, учитывать смягчающие обстоятельства и снизить штраф вдвое.

После этого компания обратилась в суд, указав на наличие смягчающих обстоятельств:

  • нарушили впервые;
  • не было умысла (произошла ошибка в сложной трактовке закона);
  • нарушение исправлено (декларация сдана сразу, как налоговая указала на ошибку);
  • налог уплачен практически вовремя (просрочка 7 дней);
  • отсутствует иная задолженность по налогам и сборам;
  • пониженный размер штрафа (около 600 тыс.) уплачен;
  • тяжелое финансовое положение (компания – субъект МСП, несет кредитную нагрузку и крупный штраф для нее чувствителен);
  • нет причинения вреда бюджету.

Суд встал на сторону организации, сославшись на принципы права:

⚖️ штраф должен соответствовать тяжести нарушения;

⚖️ санкция около 600 тыс. рублей за несдачу одной декларации без умысла признан несоразмерным;

⚖️ наказание индивидуализируется с учетом всех обстоятельств.

Арбитражный суд уменьшил штраф с 598 968 руб. до 299 484 руб., применив ст. 114 НК РФ.

Вывод для бизнеса

Если налоговая отказывает – обращайтесь в суд. Если он увидит несоответствие наказания тяжести проступка, то встанет на сторону бизнеса. Грамотная аргументация решит вопрос в вашу пользу, но начать работу по уменьшению штрафа требуется с написания ходатайства.