Как физлицу вернуть переплату по налогам: пошаговая инструкция
Смотреть Содержание
Столкнулись с ситуацией — внесли сумму налоговой больше нужной, оплатили налог дважды или инспекция ошибочно начислила платеж? Деньги зачисляют на единый налоговый счет (ЕНС), и появляется переплата, которую реально вернуть на свою карту или оставить в счет следующих платежей.
Возврат переплаты по налогам осуществляют в заявительном порядке. Не имеет значения, возникла ли переплата по НДФЛ, транспортному, имущественному налогу или из-за ошибки в декларации — алгоритм действий единый. Разберёмся, как вернуть переплату по налогам физических лиц.
В каких случаях может образоваться переплата по налогам
С 2023 года деньги, которые вы переводите в счёт уплаты налогов, поступают на ЕНС. Он привязан к ИНН, и у каждого человека он свой.
Положительное сальдо, или переплата, формируется, когда:
Вы внесли на счет больше, чем нужно, или уплатили налог два раза (п. 1 ст. 78 НК РФ)
К примеру, вы оплатили имущественный налог через мобильное приложение банка. В приложении произошёл сбой, и оно показало, что платёж не прошёл. Вы повторили операцию. Вторая оплата пошла в переплату, так как обязательство уже погашено.
Налоговая начислила налог по ошибке, вы его оплатили, и только потом инспекция пересчитала сумму
Например: налоговая начислила Алексею налог за квартиру, исходя из ее кадастровой стоимости, но не учла пенсионную льготу (ст. 407 НК РФ). Сумма к уплате составила 1000 рублей. Алексей, не разбираясь, оплатил уведомление, а затем подал в налоговую заявление о предоставлении льготы. Инспекция проверила документы, признала его право на льготу и сняла начисление. Ранее уплаченные деньги стали переплатой.
Вы рассчитались по налогам, а затем решили получить вычет (ст. 220 НК РФ)
С работы в течение года у вас удерживали НДФЛ с зарплаты. В конце года подали 3-НДФЛ на вычет за лечение и обучение ребенка. Налоговая утвердила к возврату 25 000 рублей.
Такие виды вычетов относятся к социальным. Некоторые из них можно получить только в пределах определенной суммы за год. Подробнее >>>
Уплатили деньги наличными через терминал или подключили автоплатеж в онлайн-банке: внесли больше, чем требуется
Допустим, вы получили уведомление на транспортный налог — 4 250 рублей. При оплате через банкомат случайно ввели сумму 5 250 ₽. На ЕНС образовалась переплата 1 000 рублей.
Как узнать, есть ли переплата по налогам
Налоговая не должна сообщать о том, что у вас есть переплата по налогам. Чтобы узнать, есть ли она у вас и сумму, сделайте одно из следующих действий (ст. 78 НК РФ):
- Закажите сверку по ЕНС в налоговой. Можно заполнить заявление на бумаге в ИФНС или в МФЦ, или отправить по почте.
- Войдите в ЛК налогоплательщика. В разделе «Жизненные ситуации» кликните «Посмотреть сальдо ЕНС».
- Закажите сверку по ЕНС в налоговой. Можно заполнить заявление на бумаге в ИФНС или в МФЦ, или отправить по почте.
Как физлицу вернуть деньги с ЕНС
Есть несколько способов вернуть переплату налогов физическим лицом (ст. 78 НК РФ).
1️⃣ Обратитесь в налоговую
Заполните и передайте в налоговую заявление по форме КНД 1112542 (Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@).
На титульном листе укажите свой ИНН, номер инспекции, сумму возврата и ФИО. В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» напишите код 1, ФИО, напишите номер телефона, поставьте подпись и дату.
На второй странице укажите сведения о счете, куда нужно вернуть переплату и данные паспорта, а в поле «получатель» — код 2.
📨 Передать заявление в ИФНС можно лично или направить его по почте ценным письмом.
Сроки возврата переплаты по налогам
У налоговой есть месяц на то, чтобы вернуть сумму переплаты. Но обычно всё происходит быстрее. Если заявление принесете лично, нужно подождать 10 дней с даты визита. Если отправите документ почтой — столько же с даты получения письма налоговой. Иногда срок может быть увеличен. Например, если у налоговой нет информации о счете, который вы указали в заявлении (ст. 6, ст. 8, 9 78 НК РФ).
Если ФНС вовремя не вернёт деньги, на сумму переплаты начислят проценты за каждый день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).
У Анны есть квартира в Москве. Она получила письмо из налоговой с квитанцией на оплату налога за 2022 год. Сумма налога — 5 000 рублей. Случайно Анна сразу оплатила налог дважды.
Анна решила вернуть деньги. 12 февраля 2024 года сформировала и отправила в ИФНС заявление. Срок для возврата: до 12 марта 2024 года. А ФНС перечислила деньги 10 апреля. Просрочка составила 29 дней.
Расчет процентов:
- Сумма переплаты: 5 000 рублей.
- Ключевая ставка ЦБ РФ (условно): 17%.
- Расчет процентов за один день: (5 000 руб. * 17%) / 365 дней = ~2, 33 рублей в день.
- Проценты за 29 дней просрочки: 2,33 * 29 дней = 67,57 рублей.
Анна получит 5 000 рублей переплаты и ~67 рублей компенсации.
2️⃣ Подайте заявление о возврате переплаты в составе 3-НДФЛ
В декларации отразите переплату, и заявление о возврате укажите в строках 020–050. Приложите необходимые документы: договоры с организациями, счета, чеки.
Налоговая проверит декларацию в течение 3 месяцев. Деньги вернут в течение месяца после окончания проверки (ст. 88 НК РФ).
3️⃣ Оформите возврат переплату налогов в личном кабинете налогоплательщика.
Для этого:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
- Перейдите в «Каталог обращений» и нажмите «Распорядиться средствами».
- Выберите «Заявление на возврат переплаты по ЕНС». По кнопке «Подать заявление на возврат» попадете на страницу, где все данные автоматически заполнены. Проверьте данные: код ФНС, ФИО, размер переплаты.
- Заполните банковские реквизиты. Система предложит выбрать данные счета или карты из тех, что вы сохранили ранее.
- Подпишите электронной подписью и отправьте документ.
🕑 Переплату вернут по указанным реквизитам через за 3-5 дней.
Могут ли отказать в возврате переплаты
В возврате переплаты могут отказать, если:
- в заявлении есть ошибки или указаны неполные данные;
- есть разница между суммой переплаты и суммой, указанной в заявлении на возврат;
- нет документов, которые подтверждают, что человек может рассчитывать на переплату;
- в заявлении указаны реквизиты счета другого человека: нельзя попросить перевести деньги на счёт супруга, родителей или детей.
ФНС пришлëт отказ в течение 10 дней с момента получения документов и укажет причину. Когда устраните ошибки, сможете снова подать заявление. Если не согласны с отказом, имеете право отправить жалобу через личный кабинет, обратиться в налоговую или суд (ст. 138 НК РФ).
Например, если человек подал только что заявку на льготу или вычет и сразу оформил возврат излишне уплаченного налога.
Например, вместо 3 600 ₽ написано 3 900 ₽.
Что будет с переплатой по налогам, если не вернуть деньги
Если не вернуть деньги, они останутся на едином счете. Тогда можно списать переплату по налогам в уплату будущих начислений. Например, предстоящих платежей по транспортному, земельному налогу или НДФЛ. Способ подходит, когда сумма переплаты невелика.
У Петра переплата 3 800 рублей. Он знает, что в 2025 ему придет уведомление на транспортный налог в размере 2 500 рублей и земельный — 1 900 рублей. Смысла выводить деньги с ЕНС нет. Будущие начисления погасятся за счет переплаты.
Другой способ вернуть переплату по налогу юридических лиц и физлиц — зачесть сумму переплаты в счет исполнения обязанности другого человека. Для этого следует подать заявление по форме КНД 1150057 о распоряжении путем зачета (приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@). Это можно сделать в электронном формате или через личный кабинет на сайте налоговой.
На первой странице напишите свой ИНН, код налоговой, код 1 в верхней части. Внизу поставьте код 1, свои ФИО и номер телефона.
На второй странице укажите ИНН того человека, на чей ЕНС хотите перевести деньги за счет переплаты, и сумму.
Если на вашем счёте будет меньше денег, чем вы заявили к зачету, зачет осуществят только в пределах положительного сальдо (остатка).
Налоговый орган произведет зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о зачете.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли вернуть переплату, которая образовалась до 1 января 2023 года?
Да, можно. Трехлетний срок возврата отменен (Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@). Главное, чтобы переплата, возникшая ранее 1 января 2023 года, вошла в начальное сальдо ЕНС. Возможен еще один вариант — переплата возникла вследствие подачи после 2023 года уточненной декларации за предыдущие периоды.
- Нужно ли подавать заявление на возврат налога, если налоговая взыскала лишние средства?
Нет, не нужно. Инспекция осуществит возврат переплаты по налогам самостоятельно (п. 4 ст. 79 НК РФ).
- Подал заявление в составе 3-НДФЛ. Сколько ждать возврата?
Перечисление денег производит Казначейство, куда налоговая инспекция передаст сведения в течение одного рабочего дня по завершении камеральной проверки декларации. Как правило, процедура перечисления занимает у Казначейства один день.
- Какой способ возврата самый быстрый?
Самый быстрый и удобный способ — через Личный кабинет налогоплательщика. Реквизиты счета и личные данные подтягиваются из профиля, сумма переплаты видна сразу, а электронный документ обрабатывается быстрее. Возврат происходит в течение нескольких рабочих дней.
- Какие реквизиты нужны для возврата?
Вам понадобятся реквизиты вашего банковского счета:
👉 Номер банковского счета (20 цифр).
👉 Наименование банка.
👉 БИК банка.
👉 Корреспондентский счет банка.
Рекомендуется использовать реквизиты, которые можно взять из договора с банком или из его мобильного приложения (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).