ЕНС и ЕНП: важные нюансы по уплате налогов, сборов и взносов
Смотреть Содержание
С 2023 года в России работает новая система — единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП). Благодаря ей бизнесу и ИП стало проще платить налоги. Теперь не нужно отдельно перечислять деньги на каждый налог — достаточно один раз перевести нужную сумму, и налоговая сама распределит её по всем обязательствам (ст. 11.3 НК РФ).
Система удобная, но в ней есть детали, которые важно понимать, чтобы не попасть на пени или не переплатить.
Что такое ЕНС и как он работает
ЕНС — это специальный счёт, который налоговая заводит автоматически на каждого налогоплательщика: и ИП, и организацию. Когда вы перечисляете деньги в налоговую, они попадают именно на этот счёт, а не на отдельные КБК, как раньше. Вы не можете напрямую управлять этим счётом — он под контролем ФНС (п. 2, 4 ст. 11.3 НК РФ).
Вся информация по счёту доступна в личном кабинете налогоплательщика: там видно, сколько денег пришло, на что они списались и остались ли долги, сальдо.
Сальдо ЕНС — это разница между суммой ЕНП и общей суммой обязательств. В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ, оно может быть положительное, отрицательное значение либо быть равно нулю.
Что такое ЕНП
ЕНП — это не отдельный платеж за налог, а общая сумма, которую вы перечисляете за все налоги и взносы (п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Она попадает на ЕНС и дальше автоматически распределяется налоговой по принципу приоритетов.
Например, если у вас есть просрочка по пеням, а вы платите новый налог, то сначала закроется пени, а потом уже остальное (п. 8 ст. 45 НК РФ). Поэтому важно заранее проверять, нет ли долгов — иначе деньги пойдут не туда, куда вы рассчитывали.
Какие налоги и взносы надо платить через ЕНС
Через ЕНП можно платить большинство федеральных налогов и обязательных страховых взносов. Сюда входят:
- НДФЛ, НДС, УСН, налог на прибыль, акцизы;
- страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС;
- государственные пошлины (Приложение № 1 к Приказу ФНС № ЕД-7-8/1152@ от 28.10.2022).
Местные сборы, штрафы ГИБДД, судебные решения в ЕНП, НДФЛ с выплат иностранцам по патенту не включаются — для них действуют отдельные правила. А некоторые налоги можно платить по желанию: или в составе ЕНП или отдельно: НПД, сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.
Перечень всех налогов, которые входят и не входят в состав ЕНП, в том числе с указанием КБК, размещен на сайте ФНС.
Частые ошибки и подводные камни
Многие ИП и бухгалтеры сталкиваются с одними и теми же проблемами. Во-первых, это переплаты. Если вы заплатили больше нужного — деньги останутся на ЕНС, но не спишутся автоматически. Их можно либо вернуть, либо зачесть в будущие платежи (ст. 78 НК РФ).
Во-вторых, ошибки в платёжке. Хотя для ЕНП не нужно указывать КБК и ОКТМО, важно правильно указать ИНН, КБК и статус плательщика. Если ошибётесь — платёж может не пройти.
И ещё один важный момент — приоритет списания. Налоговая всегда сначала гасит пени и штрафы, а уже потом — налоги и взносы (п. 8 ст. 45 НК РФ). Это может «съесть» ваш платёж, если вы не проверяете задолженности заранее.
Как платить налоги на ЕНС
Сформируйте платежное поручение. Поля заполняйте следующим образом.
| Поле | Что указывать |
|---|---|
| Плательщик | Ваши реквизиты |
| КБК | 18201061201010000510 |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Плательщики "Байконур" указывают:
Получатель — Управление финансов администрации города Байконур (ИФНС России по городу и космодрому Байконур).
Номер счета получателя средств — 40204810800000950001.
Где и как работать с ЕНС
Всю информацию по ЕНС и ЕНП можно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Там видно:
- текущий остаток;
- список налогов и взносов, которые подлежат уплате;
- как именно распределились ваши платежи.
В бухгалтерских программах (например, в 1С, Saby) уже реализована поддержка ЕНП. Там можно сформировать платёжку, проверить расчёты и выгрузить данные напрямую в налоговую.
Что нужно запомнить бухгалтеру про уплату налогов
- Не нужно платить каждый налог отдельно — достаточно одного ЕНП.
- Деньги автоматически распределяются налоговой по приоритету: сначала пени и штрафы, потом налоги.
- Всегда проверяйте остаток и долги в личном кабинете ФНС, чтобы избежать просрочек и переплат.