Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ

Смотреть Содержание

Дивиденды — один из видов доходов физических лиц, с которого российские организации обязаны удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Правильное отражение таких доходов в форме 6-НДФЛ — важная задача для бухгалтера, так как ошибки могут привести к штрафам, доначислениям и спорам с налоговыми органами.

Разберём, как корректно отразить дивиденды в расчёте 6-НДФЛ.

Дивиденды в 6-НДФЛ

Что такое 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ — это расчёт, в котором налоговый агент (организация или ИП) отчитывается перед налоговой службой по удержанному и перечисленному НДФЛ. Расчёт подаётся ежеквартально, а включает в себя:

👉 Раздел 1 — сводные данные о суммах доходов, удержанного и перечисленного налога.

👉 Раздел 2 — детализация доходов по датам получения, удержания и перечисления налога.

Форма 6-НДФЛ меняется постоянно, посмотреть и скачать актуальную можно на сайте ФНС >>>

Срок сдачи 6-НДФЛ при выплате дивидендов

Даже если организация выплатила только дивиденды, она обязана отчитаться по форме 6-НДФЛ в установленные сроки. Поскольку форма является ежеквартальной, срок её подачи не зависит от даты выплаты дивидендов, а определяется календарным графиком отчётности.

Отчётный период Срок сдачи 6-НДФЛ
I квартал до 25 апреля
Полугодие до 25 июля
9 месяцев до 25 октября
Год до 25 февраля следующего года

Если крайний срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Особенности налогообложения дивидендов

Дивиденды подлежат налогообложению по особым ставкам:

  • 13% — для налоговых резидентов РФ при дивидендах до 2,4 млн руб.;
  • 15% — для налоговых резидентов РФ при дивидендах более 2,4 млн руб.;
  • 15% — для нерезидентов.

Датой получения дохода в виде дивидендов считается дата выплаты дохода, а не дата принятия решения о распределении прибыли.

Закрыть

Для выплаты дивидендов нужно оформить протокол или решение единственного учредителя.

НДФЛ с дивидендов в 2025 году: как считать и уплачивать
8 февраля 2025 г. 15:20
{{ article_page.get_title_in_list }}

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

В разделе 1 укажите:

  • строка 010 — КБК для НДФЛ;
  • строка 020 — общая сумма НДФЛ, в том числе и по дивиденды;
  • строки 021 - 026 — удержанные суммы налога по периодам.

Что указывать в разделе 2 — в таблице.

Строка Что указывать
100 Ставка НДФЛ
105 КБК для НДФЛ
110 Кол-во физлиц, которым выплачивался доход, в том числе и по дивидендам
120 Общая сумма доходов всем физлицам, включая дивиденды
131 Налоговая база, для дивидендов сумма аналогично строке 120
140 Исчисленные НДФЛ, в том числе и с суммы дивидендов
160 Удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам

При заполнении годового 6-НДФЛ в справке о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ) укажите код дохода — 1010.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ по дивидендам

Несвоевременная сдача расчёта 6-НДФЛ, в том числе по дивидендам, приравнивается к нарушению налогового законодательства и влечёт за собой штрафные санкции, установленные Налоговым кодексом РФ.

Штрафы за несдачу или просрочку сдачи 6-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, за несдачу формы 6-НДФЛ в установленный срок организация или ИП несёт ответственность в виде штрафа 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки — за каждый не сданный расчёт.

Штраф за непредставление сведений по форме 6-НДФЛ в отношении физлица

Если организация не подаст расчёт, в котором содержатся сведения о доходах и удержанном налоге с конкретного физического лица (например, акционера, получившего дивиденды), может применяться штраф 500 рублей за каждое физлицо (ст. 126 НК РФ).

Пеня за просрочку перечисления налога

Если НДФЛ с дивидендов был удержан, но не перечислен в срок (не позже следующего дня после выплаты), налоговый орган начислит пеню за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Размер пени:

  • для организаций — 1/300 действующей ставки ЦБ РФ от суммы налога за каждый день;
  • для ИП и физлиц — 1/300 или 1/150 ставки, в зависимости от срока просрочки.