Решение по делу № А56-38195/2025 от 04.07.2025 | АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г.Санкт-Петербург

04 июля 2025 года Дело № А56-38195/2025

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:

судьи Гуляева С.Б.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з Усиковым А.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

АО УК «Нева» (ИНН <***>)

к Северо-Западному главному управлению Банка России

о признании незаконным постановления Северо-Западному главному управлению Банка России от 10.04.2025 № 25-2469/3110-1 по делу об административном правонарушении,

при участии

от заявителя: ФИО1, доверенность от 09.12.2024,

от заинтересованного лица: ФИО2, доверенность от 02.03.2021,

установил:

АО УК «Нева» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным постановления Северо-Западному главному управлению Банка России от 10.04.2025 № 25-2469/3110-1 по делу об административном правонарушении.

В судебном заседании представитель Общества подержал доводы заявления, представитель Управления возражал против его удовлетворения.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, судом установлены следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, 11 марта 2025 года ведущим юрисконсультом отдела административного производства Юридического управления Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Главное управление) ФИО3 в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении № ТУ-40-ЮЛ-25-2469/10201 (далее - Протокол).

Обществу надлежало представить в Банк России электронный документ, содержащий показатели отчетности по формам 0420002, 0420003, 0420004, 0420005 по состоянию на 31.12.2024 (далее -Отчетность), не позднее 30.01.2025.

Вместе с тем электронный документ, содержащий показатели Отчетности, представлен Обществом в Банк России 06.02.2025 (вх. № 17_001_001_01098902), после получения Обществом предписания Банка России от 06.02.2025 № 128-99-5/129.

Административная ответственность за нарушение сроков представления в Банк России отчетов, предусмотренных законодательством, установлена частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

На основании изложенного в Протоколе сделан вывод о том, что действия Общества образуют событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

Постановлением Управления № 25-2469/3110-1 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № ТУ-40-ЮЛ-25-2469 Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде 250 000 руб. штрафа.

Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Согласно части 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, за исключением случаев, если в соответствии со страховым законодательством, законодательством Российской Федерации о кредитной кооперации, о сельскохозяйственной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях или о ломбардах Банком России дается законное предписание об устранении нарушения страхового законодательства, законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации, о сельскохозяйственной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях или о ломбардах, и случаев, указанных в части 2 настоящей статьи, если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» управляющие компании обязаны представлять в Банк России отчетность в установленном им порядке.

Указанием Банка России от 24.10.2022 № 6296-У «О формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй» (далее - Указание № 6296-У) на основании статьи 76.6 Федерального закона № 86-ФЗ установлены порядок и сроки составления и представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании.

Согласно пункту 1 Указания № 6296-У управляющие компании представляют в Банк России бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке и сроки, установленные приложением 1 и 5 к Указанию № 6296-У.

В соответствии с пунктом 1 приложения 5 к Указанию № 6296-У бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа (иного уполномоченного им лица) управляющей компании, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с НФО, определенным на основании частей 1 и 8 статьи 76.9 Федерального закона № 86-ФЗ.

Пунктом 2 приложения 5 Указания № 6296-У предусмотрено, что управляющие компании должны представлять в Банк России бухгалтерскую (финансовую) отчетность в виде показателей в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 раздела 1 приложений 1 и 4, графа 3 части I приложений 2 и 3 к Указанию 6296-У соответственно), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании, должна быть представлена в Банк России в виде файла с использованием кодов показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков по форме, установленной для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной управляющими компаниями в соответствии с Положением Банка России от 03,02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее - Положение № 532-П1) (применяется к правоотношениям до 31.12.2024 включительно).

В силу пункта 5 приложения 5 к Указанию № 6296-У показатели отдельных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за год: 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации», 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации», 0420004 «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации», 0420005 «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации», установленные Положением № 532-П, представляются в Банк России управляющей компанией в течение 30 календарных дней после дня окончания календарного года,

В соответствии с пунктом 2.11 Правил формирования отчетности в формате ХВКЬ и ее представления в Банк ФИО4 отчетность представляется в Банк России полным отчетом ХВКЬ, содержащим в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии ХВКЬ Банка России, на основе которой он сформирован.

Как указывает заинтересованное лицо, Обществу надлежало представить в Банк России электронный документ, содержащий показатели отчетности по формам 0420002, 0420003, 0420004, 0420005 по состоянию на 31.12.2024, не позднее 30.01.2025.

При этом судом установлено, что Общество в установленный законом срок направило отчетности по формам 0420002, 0420003, 0420004, 0420005 по состоянию на 31.12.2024 года, однако ошибочно выбрав не ту точку входа таксономии XBRL Банка России. Данные документы были приняты, зарегистрированы, потому Общество считало исполненным свою обязанность по сдаче отчетности в срок, что подтверждается скриншотами из личного кабинета на официальном сайте ЦБ РФ.

06.02.2025 Банк России направил в личный кабинет на официальном сайте ЦБ РФ Предписание об устранении нарушений законодательства Российской Федерации № Т128-99-5/129, в котором указал на необходимость Обществу не позднее 12.02.2025 устранить выявленное нарушение, представив в банк России Отчетность в соответствии с требованиями Указания Банка России от 24.10.2022 № 6296-У посредством Личного кабинета участника информационного обмена.

Общество представило отчетность по формам 0420002, 0420003, 0420004, 0420005 по состоянию на 31.12.2024 года через 1 час после получения предписания 06.02.2025. Действия по данному Предписанию были выполнены Обществом ранее установленного срока, 06.02.2025 была направлена отчетность, вх. Банка России от 06.02.2025 № 17_001_001_01098902. На основании предоставленной отчетности Банк России направил уведомление об исполнении Предписания № Т128-99-5/129 от 05.02.2025, признал Предписание исполненным и снял с контроля. Данные обстоятельства подтверждаются материалами дела.

Суд установил, что уполномоченным органом не дана правовая оценка факту того, что Общество направило отчетность за 2 дня до окончания срока, а именно 29.01.2025 в 14:47.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Указанная норма является общей, не содержит исключений и ограничений и может быть применена судом с учетом обстоятельств совершенного административного правонарушения в отношении любого состава правонарушения, предусмотренного Особенной частью названного Кодекса, в том числе носящего формальный характер, поскольку иное не следует из требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При квалификации правонарушения в качестве малозначительного в Постановлении Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 (ред. от 21.12.2017) «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что следует исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения.

Данные обстоятельства в силу части 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания, а именно - при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Также абзацем 3 пункта 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 «О некоторых вопросах возникающих у судов при применении КоАП» установлено, что административное правонарушение является малозначительным, если действие или бездействие, хотя формально и содержит признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размеры вреда и тяжести наступивших последствий, не представляет собой существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Как разъяснил ВАС РФ в п. 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Статья 2.9 КоАП РФ и п.21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» не предусматривают возможность прекращения производства по делу об административном правонарушении в связи с малозначительностью правонарушения лишь по тем правонарушениям, которыми причинен материальный вред.

Возможность применения ст. 2.9 КоАП РФ Пленум Верховного Суда РФ связал со следующими критериями: характер совершенного правонарушения, роль правонарушителя, размер вреда и тяжесть наступивших последствий, а также то, что деяние не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Общество своевременно направило отчетность за 2 дня до окончания срока, ранее срока, указанного в Предписании устранило нарушение законодательства и представило запрашиваемую отчетность. Более того, в материалы дела представлены доказательства принятия Обществом мер, направленных на дальнейшее недопущение нарушений в рамках подачи отчетности, а именно приказ № 19 от 07.04.2025 об утверждении Инструкции по подаче отчетности в ЦБ РФ и сама инструкция.

В пункте 17 названного Постановления Пленума ВАС РФ указано, что если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

В рассматриваемом случае с учетом обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности административного правонарушения, суд считает, что в действиях Общества отсутствует существенная угроза охраняемым общественным правоотношениям, не причинило ущерба государственным интересам, интересам общества и граждан, никаких существенных негативных последствий от допущенного нарушения не наступило, вред никому не причинен.

В материалы дела не представлено доказательств причинения какого-либо вреда интересам граждан, организаций, общества и государства.

Рассматриваемое административное правонарушение не создает существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

На основании вышеизложенного, Постановление Северо-Западного главного управления Банка России от 10.04.2025 №25-2469/3110-1 надлежит признать незаконным и отменить.

Руководствуясь статями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Северо-Западного главного управления Банка России от 10.04.2025 №25-2469/3110-1.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.

Судья Гуляев С.Б.