Постановление по делу № 05-0256/43/2025 от 14.07.2025 | Судебный участок № 43 в Кежемском районе

УИД 24MS0043-телефон-телефон Дело № 05-0256/43/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

адрес дата

И.о. мирового судьи судебного участка №43 в адрес - мировой судья судебного участка № 148 в адрес фио (адрес),

рассмотрев дело об административном правонарушении по ст.19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в отношении:

фио, ...паспортные данные, гражданина РФ, директора наименование организации, паспортные данные......,

УСТАНОВИЛ:

наименование организации в нарушение требований п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от дата № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от дата № 173-ФЗ) не предоставило в срок до дата документы (информацию), истребуемые налоговым органом по запросу от дата № 24502509800158, полученному обществом дата.

На рассмотрение дела фио не явился, надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения дела, ходатайств об отложении или о рассмотрении дела в его отсутствие не заявлено.

Дело рассматривается в отсутствие лица, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, в соответствии с ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о том, что в действиях привлекаемого лица содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ - непредставление в государственный орган, осуществляющий государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от дата № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Приказом ФНС России от дата № ММВ-7-17/418с утвержден административный регламент осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, не кредитных финансовых организаций, предусмотренных федеральным законом от дата № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (банке России)" и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиями лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами адрес, и представлять Отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) (далее - Административный регламент).

Согласно пункту 6 Административного регламента должностные лица налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства имеют право запрашивать и получать документы и (или) информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В соответствии с частью 2 статьи 22 Федерального закона от дата № 173-ФЗ, Указа Президента РФ от дата № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово – бюджетной сфере» федеральная налоговая является органом валютного контроля.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от дата № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

Согласно материалам дела в адрес наименование организации посредством телекоммуникационных каналов связи направлен запрос о предоставлении документов и информации № 24502509800158 от дата.

Данный запрос получен обществом по телекоммуникационным каналам связи дата, что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа и обществом не оспаривается.

Согласно пункту 12 Административного регламента в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства налоговые органы на основании пункта 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от дата № 173-ФЗ имеют право запрашивать от субъектов проверки документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Постановлением Правительства Российской Федерации от дата № 98 (ред. от дата) утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 2 Правил в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля, в том числе ФНС России, в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от дата № 173-ФЗ .

Согласно пункту 6 указанных Правил срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

В запросе № 24502509800158 от дата срок для предоставления документов составляет не позднее десяти рабочих дней со дня получения запроса.

Поскольку указанный запрос получен наименование организации дата, то срок предоставления документов (информации) в Межрайонную ИФНС России № 8 по адрес - не позднее дата.

В установленный срок, а также на дату составления протокола документы по запросу в налоговый орган не представлены.

Доказательства наличия объективных причин, препятствовавших наименование организации выполнить требования органа валютного контроля, в материалах дела отсутствуют, суду не представлены.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц фио является директором общества с дата.

Факт совершения административного правонарушения фио подтверждается совокупностью следующих доказательств, достоверность и допустимость которых у суда сомнений не вызывают: протоколом об административном правонарушении от дата № 24502511100067300002, запросом № 24502509800158 от дата, квитанцией о приеме электронного документа, иными материалами дела.

Таким образом, суд квалифицирует бездействие фио как непредставление в государственный орган, осуществляющий государственный контроль, сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

Материалы дела не содержат сведений о наличии процессуальных нарушений, которые могли бы препятствовать всестороннему, полному и объективному рассмотрению дела.

Санкция ст.19.7 КоАП РФ предусматривает наказание в виде предупреждения или административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до сумма прописью.

Согласно статье 3.4 КоАП РФ предупреждение - мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица.

Предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба (часть 2).

Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность, наличие обстоятельств, смягчающих административную ответственность, мировой судья полагает, что соразмерным совершенному фио правонарушению, является административное наказание в виде предупреждения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 29.10 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

фио - директора наименование организации признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ему административное наказание в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в Кежемский районный суд адрес в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления через мирового судью судебного участка № 43 в адрес.

Мировой судья фио

Копия верна

Мировой судья фио