УИД 77MS0184-01-2023-002012-32

Дело № 05-0755/184/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

20 декабря 2023 года

город Москва

Мировой судья судебного участка № 184 района Очаково-Матвеевское города Москвы Юдина Е.В., расположенного по адресу: 121357, <...>, рассмотрев в судебном заседании дело № 05-0755/184/2023 об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении юридического лица

ООО «Роза», ... юридический адрес: адрес, ...

УСТАНОВИЛ:

В адрес мирового судьи поступил протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ, в отношении юридического лица ООО «Роза» и приложенные к указанному протоколу материалы.

Согласно указанному протоколу ООО «Роза» не исполнило обязанность по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налогового органа. Так ИФНС России № 29 по г. Москве 26 сентября 2023 года в адрес ООО «Роза» на бумажном носителе направлен запрос № 26092023/1 о предоставлении документально подтвержденной информации о бенефициарных владельцах, включающей сведения, предусмотренные п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ. Согласно отчету об отслеживании, указанный запрос получен ООО «Роза» 9 октября 2023 года. В установленный запросом срок – 5 рабочих дней – запрашиваемая информация в ИФНС России № 29 по г. Москве предоставлена не была.

ООО «Роза», будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени судебного заседания, явку своего представителя не обеспечило. Законный представитель, явившийся в судебное заседание 15 декабря 2023 года, вину общества во вменяемом правонарушении не признал, пояснил, что ответ на запрос ИФНС России № 29 по г. Москве направлен ООО «Роза» и получен адресатом 18 октября 2023 года. Представила письменные возражения с приобщением подтверждающих документов, просила производство по делу прекратить за отсутствием состава вменяемого административного правонарушения.

Изучив позицию сторон, а также исследовав представленные материалы дела, мировой судья приходит к следующему.

Статья 14.25.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов – в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей либо дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Ч. 1 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлена обязанность юридического лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений.

На основании ч. 6 ст. 6.1 названного Федерального закона юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абз. 2 п.п. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, определяются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее - Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).

Согласно п. 4 названных Правил (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 февраля 2022 № 127) при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса; сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Как усматривается из материалов дела, запрос № 26092023/1 от 26 сентября 2023 года ИНФС России № 29 по г. Москве о предоставлении документально подтвержденной информации о бенефициарных владельцах направлен в адрес ООО «Роза» заказным письмом ШПИ 80105388873133, получен адресатом 9 октября 2023 года, что лицом, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, не оспаривалось.

Указание ИФНС России № 29 по городу Москве в запросе на необходимость предоставления затребованной информации в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса, по мнению суда, не порождает у адресата обязанности предоставить информацию в сокращенный, по сравнению с установленным постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 года № 913, срок - 7 рабочих дней со дня получения запроса.

Приказ ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-2/824@ «Об утверждении образца запроса налогового органа юридическому лицу, предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», на бумажном носителе» утвержден в соответствии с постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 года № 913, в части установления сроков предоставления информации противоречит указанному постановлению, имеющему большую юридическую силу, и в указанной части применению не подлежит.

В силу ч.ч. 1-3 ст. 4.8 КоАП РФ сроки, предусмотренные настоящим Кодексом, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый сутками, истекает в 24 часа последних суток. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца, а если этот месяц не имеет соответствующего числа, срок истекает в последние сутки этого месяца. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока.

Поскольку запрос ИФНС России № 29 по городу Москве получен адресатом 9 октября 2023 года, 7 рабочих дней со дня получения запроса истекают 18 октября 2023 года.

ООО «Роза» в материалы дела представило ответ по запросу № 26092023/1 от 26 сентября 2023 года с подтверждением Межрегиональной инспекции ФНС по централизованной обработке данных получения 18 октября 2023 года в 14 час 59 мин. Указанное обстоятельство ИФНС России № 29 по городу Москве в ходе рассмотрения настоящего дела не оспаривало.

В силу ч. 1 и ч. 4 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ отсутствие события административного правонарушения является одним из обстоятельств, при наличии которого производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению.

Установив факт соблюдения ООО «Роза» сроков представления информации о своих бенефициарных владельцах, суд приходит к выводу о прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с отсутствием события вменяемого административного правонарушения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 29.4, ч. 1 п. 1 ст. 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ:

Дело № 05-0755/184/2023 о привлечении ООО «Роза», ... к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, прекратить за отсутствием события административного правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Никулинском районном суде г.Москвы через судебный участок № 184 района Очаково-Матвеевское г.Москвы в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья

Е.В. Юдина