Решение по административному делу

Дело № 5 - 280/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ 07 ноября 2023 года г. Уфа

Мировой судья судебного участка № 12 по Калининскому району г. Уфы Республики Башкортостан Хасанова Е.С. (<...>, каб. 4),

рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, в отношении индивидуального предпринимателя ФИО3 <ФИО1>, <ДАТА2> рождения, уроженки <ОБЕЗЛИЧЕНО>, зарегистрированной по адресу: <АДРЕС>, ИНН <НОМЕР>, ОГРНИП <***>, паспорт серии <НОМЕР>,

УСТАНОВИЛА:

28 сентября 2023 года государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Башкортостанской таможни <ФИО2> в отношении индивидуального предпринимателя ФИО3 (далее по тексту - ИП ФИО3) возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, о чем составлен протокол об административном правонарушении по следующим основаниям. В ходе проведения с <ДАТА4> по <ДАТА5> проверочных мероприятий по выполнению ИП ФИО3 предписания Башкортостанской таможни от <ДАТА6> об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявлен факт невыполнения в установленный срок до <ДАТА7> требований предписания по представлению документов и (или) информации, подтверждающих представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по декларации на товары (далее по тексту - ДТ) <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США, и внесению изменений в ведомость банковского контроля <НОМЕР> в связи с заключением дополнительного соглашения от <ДАТА8>

Вышеуказанные действия ИП ФИО3 квалифицированы по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ.

В судебном заседании ФИО3 вину в совершении вменяемого правонарушения признала полностью. Пояснила, что, получив предписание таможенного органа, не исполнила его в установленный срок.

Изучив и оценив материалы дела, выслушав объяснение ФИО3, мировой судья приходит к следующим выводам.

<ДАТА9> ИП ФИО3 (покупатель, Россия) заключила с компанией <ОБЕЗЛИЧЕНО> (Китай, продавец) договор купли - продажи <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США. Условия поставки - CIF. Условия оплаты - 100 % предоплата.

<ДАТА10> ИП ФИО3 поставила договор на учет в АО «Тинькофф Банк», контракту присвоен уникальный номер <НОМЕР>. Согласно информации, приведенной в графе 6 п. 3 раздела I ведомости банковского контроля <НОМЕР>, датой завершения исполнения обязательств по договору определено <ДАТА11> Осуществлен ввоз товара по декларации на товары <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США.

Во исполнение пунктов 1.3, 8.8 Инструкции Банка России от <ДАТА12> <НОМЕР> «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» ИП ФИО3 должна была представить в банк УК в срок, не превышающий 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, то есть - не позднее <ДАТА13>, справку о подтверждающих документах по ДТ <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США.

Такая справка ИП ФИО3 не представлена.

Дополнительным соглашением от <ДАТА14> срок действия договора продлен с <ДАТА15> до <ДАТА16>

Вместе с тем, в нарушение требований пунктов 7.1, 7.3, 7.4 Инструкции Банка России от <ДАТА12> <НОМЕР> «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», согласно которым при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля и документы, которые подтверждают необходимость внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля в срок не позднее 15 рабочих дней после даты их оформления, а датой оформления документов, указанных в п. 7.3 инструкции, считается наиболее поздняя по сроку дата их подписания или дата вступления их в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата их составления, в срок - не позднее <ДАТА17> ИП ФИО3 не представила заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля в части изменения даты завершения исполнения обязательств по договору <НОМЕР> от <ДАТА9> на основании дополнительного соглашения от 06 сентября 2022 года. По результатам проверки соблюдения ИП АхмадуллинойГ.С валютного законодательства <ДАТА5> составлен акт проверки <НОМЕР>, в котором таможенным органом зафиксированы выявленные нарушения требований вышеприведенной инструкции: п. 8.8 - непредставление в банк УК по истечении 90 дней после окончания установленного инструкцией срока справки о подтверждающих документах по ДТ <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США; пунктов 7.1, 7.3, 7.4 - непредставление в банк УК по истечении 90 дней после окончания установленного инструкцией срока, заявления о внесении изменений в ведомость банковского контроля №<НОМЕР> и дополнительного соглашения от <ДАТА8>

По факту выявленных нарушений таможенный орган внес в адрес ИП ФИО3 предписание об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, которое направлено ей по двум адресам в <АДРЕС>; <АДРЕС>. ФИО3 предложено в срок не позднее 30 рабочих дней с даты получения предписания представить в Башкортостанскую таможню во исполнение вышеуказанных требований закона вышеуказанные документы и информацию. Предписание получено ИП ФИО3 <ДАТА18>

Факт получения предписания ФИО3 в ходе рассмотрения дела не оспаривается.

Сведений о том, что она обращалась в таможенный орган с ходатайством о продлении срока предписания, не имеется. Данный факт также не оспаривается ФИО3

В срок, не позднее <ДАТА7>, предписание ИП ФИО3 не исполнено, документы и информация, подтверждающие устранение нарушений валютного законодательства, в Башкортостанскую таможню не представлены.

На основании п. 1 ч. 2 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Согласно ч. 2 ст. 22 названного Федерального закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Указом Президента Российской Федерации от 02 февраля 2016 года № 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно п. 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 года № 636, Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим также функции органа валютного контроля.

Порядок вынесения предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и осуществление контроля за своевременностью и полнотой его исполнения регламентированы пунктами 69 - 84 Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, утвержденного Приказом ФТС России от 17 июля 2019 года № 1171.

Так, п. 69 Регламента предусмотрено, что основанием для начала административной процедуры является акт проверки, содержащий сведения о выявленных нарушениях валютного законодательства и невыполнении субъектом проверки обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.

В соответствии с п. 71 Регламента административная процедура предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения: оформление предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства (далее - предписание) - максимальный срок выполнения не может превышать двадцати рабочих дней с даты составления акта проверки; направление субъекту проверки предписания - максимальный срок выполнения не может превышать трех рабочих дней с даты вынесения предписания; осуществление контроля за своевременностью и полнотой осуществления субъектом проверки предписания - максимальный срок выполнения не может превышать шестидесяти рабочих дней с момента истечения срока, предоставленного для устранения субъектом проверки выявленных нарушений валютного законодательства. Срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, начинает исчисляться с даты получения субъектом проверки предписания (п. 76).

Пунктом 81 Регламента предусмотрено, что должностное лицо таможенного органа, вынесшее предписание, организовывает мероприятия по контролю за исполнением предписания.

В силу п. 82 Регламента при выявлении факта невыполнения субъектом проверки в установленный срок предписания должностное лицо таможенного органа, реализующее мероприятия по контролю за исполнением предписаний, возбуждает дело об административном правонарушении по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ.

Согласно п. 84 Регламента способом фиксации результата административной процедуры являются: датирование предписания; регистрация в структурном подразделении таможенного органа, ответственном за делопроизводство, документа, подтверждающего своевременное и полное исполнение предписания.

В случае несвоевременного представления или непредставления субъектом проверки в таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих своевременное и полное устранение нарушения валютного законодательства, способом фиксации результата выполнения административной процедуры по вынесению предписания и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой его осуществления является составление протокола об административном правонарушении или вынесение определения о возбуждении дела об административном правонарушении либо составление мотивированного определения об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении.

Пунктом 70 регламента предусмотрено, что срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, устанавливается в предписании в зависимости от количества и характера выявленных нарушений и не может составлять менее десяти рабочих дней и более тридцати рабочих дней со дня получения предписания субъектом проверки.

Согласно п. 3 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

В результате проведения таможенным органом проверки соблюдения ИП ФИО3 актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования установлена неисполненной обязанность индивидуального предпринимателя внести изменения в ведомость банковского контроля <НОМЕР> в связи с заключением дополнительного соглашения от <ДАТА14> и обеспечить предоставление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ДТ <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США.

Оспариваемым предписанием на ИП возложена обязанность устранить допущенное нарушение валютного законодательства, а именно: не позднее 30 рабочих дней с даты получения предписания представить в Башкортостанскую таможню документы и (или) информацию, подтверждающую представление в уполномоченный банк указанной информации.

Согласно информации, содержащейся в Центральной базе данных валютного контроля ФТС России, формируемой в соответствии с Соглашением от <ДАТА23> <НОМЕР> «Об информационном взаимодействии Центрального банка РФ и ФТС России», в ведомости банковского контроля <НОМЕР> отсутствует информация о ввозе товара по декларации на товары <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США, а также о продлении срока действия контракта, т.е. справка о подтверждающих документах по ДТ <НОМЕР> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> долларов США в банк не направлялась, изменения в ведомость банковского контроля №<НОМЕР> в связи с заключением дополнительного соглашения от <ДАТА14> в ведомость банковского контроля не вносились.

Следовательно, ИП ФИО3 не обеспечила надлежащее исполнение предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от <ДАТА6> в срок не позднее <ДАТА7>.

В соответствии с ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица.

Должностное лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Факт совершения ФИО3 административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от <ДАТА3>; предписанием по устранению выявленных нарушений об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от <ДАТА6>, письмом Башкортостанской таможни <НОМЕР> от <ДАТА6>; актом проверки <НОМЕР> от <ДАТА5>; ведомостью банковского контроля <НОМЕР>; служебной запиской отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Башкортостанской таможни <НОМЕР> от <ДАТА3>; служебной запиской отдела документационного обеспечения <НОМЕР> от <ДАТА3>; выпиской из ЕГРИП.

Достоверность, допустимость и относимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.

Каких-либо письменных доказательств в подтверждение выполнения предписания от <ДАТА6> в установленный срок не представлено. Объективных обстоятельств, свидетельствующих о невозможности исполнения установленных предписанием требований в срок до <ДАТА7> при рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении не установлено.

Установленные в ходе производства по делу обстоятельства позволяют сделать вывод о том, что ФИО3 не были приняты достаточные и все зависящие от неё меры для выполнения предписания об устранении выявленных нарушений.

При таких обстоятельствах мировой судья усматривает в действиях ФИО3 признаки состава административного правонарушения, за которое предусмотрена административная ответственность по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ.

При назначении наказания мировой судья учитывает обстоятельства дела. Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность, не установлено.

На основании статей 29.9, 29.10 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛА:

ФИО3 <ДАТА> признать виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, и назначить ей наказание в виде административного штрафа в размере 1 000 руб. (одна тысяча).

Сумма административного штрафа подлежит уплате по следующим реквизитам органа: получатель: УФК по РБ (Государственный комитет Республики Башкортостан по делам юстиции) ИНН <***>, КПП 027401001, ОКТМО 80701000, номер счета получателя платежа: 03100643000000010100, кор.счет: 40102810045370000067, БИК 018073401, банк: Отделение - НБ Республика Башкортостан Банка России//УФК по РБ, КБК 81811601193010005140, УИН 0404404980844725189225358, наименование платежа: «штраф за административное правонарушение по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ».

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток с момента получения его копии в Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан.

Мировой судья Е.С. Хасанова

Разъяснить лицу, что после вступления данного постановления в законную силу штраф подлежит уплате в течение 60 дней. За неуплату штрафа в указанный срок лицо может быть подвергнуто наказанию в соответствии с ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ в виде штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, обязательных работ либо административного ареста.