Решение по административному делу

644070 <...> каб. 400 Дело № 5-296/2025

УИД 55MS0090-01-2025-000868-07 ПОСТАНОВЛЕНИЕ 23 апреля 2025 года город Омск

Мировой судья судебного участка № 90 в Куйбышевском судебном районе в городе Омске Кващук Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ в отношении общества с ограниченной ответственностью «Альянс», дата регистрации <ОБЕЗЛИЧЕНО>,

установил:

ООО «Альянс» не выполнило в установленный срок (в течение 30 рабочих дней) обязанность по исполнению предписания Омской таможни от 13.12.2024 по устранению нарушения валютного законодательства РФ, требований актов валютного регулирования и валютного контроля, не обеспечено исполнение договора поставки <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 20.09.2021, заключённого с нерезидентом ТОО «<ОБЕЗЛИЧЕНО>», <ОБЕЗЛИЧЕНО> (УНК <ОБЕЗЛИЧЕНО>), путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в сумме 1278,75 рублей, причитающихся в соответствии с условиями договора, или иными способами, разрешёнными законодательством Российской Федерации. Предписание от 13.12.2024 получено ООО «Альянс» 18.12.2024, срок устранения нарушений валютного законодательства до 07.02.2025, срок представления в Омскую таможню информации о результатах исполнения предписания до 12.02.2025. В установленный срок предписание ООО «Альянс» исполнено не было.

Законный представитель ООО «Альянс», иное уполномоченное лицо в судебное заседание не явились. О дате, времени и месте рассмотрения дела извещены (уведомления в деле). О причинах неявки суду не сообщили, об отложении рассмотрения дела ходатайств не поступало. В целях своевременного разрешения дел об административных правонарушениях Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена возможность рассмотрения дела в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения. При указанных обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть дело об административном правонарушении без участия лица привлекаемого к административной ответственности. Исследовав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему. Полномочия должностных лиц Омской таможни по надзору в области таможенного дела (таможенный контроль), валютному контролю, выявлению, предупреждению и пресечению административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов Российской Федерации предусмотрены п. 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.04.2021 № 636. Согласно ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. На основании п. 1 ч. 2 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Солгано ч. 2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Согласно ч. 4 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены. Действие настоящей части распространяется также на внешнеторговые договоры (контракты), предусматривающие передачу резидентами нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, срок действия которых истек до отмены требований, установленных пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, но по которым обязательства не были исполнены. Приказом Федеральной таможенной службы от 17 июля 2019 г. № 1171 утвержден Административный регламент Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений. Согласно п.п. 76, 77, 78, 79 указанного Административного регламента срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, начинает исчисляться с даты получения субъектом проверки предписания.

Днем представления в таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, считается дата направления субъектом проверки почтового отправления, содержащего документы и (или) информацию, подтверждающие устранение нарушения валютного законодательства, или дата, указанная должностным лицом структурного подразделения таможенного органа, ответственного за делопроизводство, в отметке о принятии нарочно таких документов и (или) информации. На основании письменного ходатайства (заявления) субъекта проверки установленный в предписании срок может быть продлен начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, либо заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию и осуществление валютного контроля. Ходатайство (заявление) о продлении срока для устранения нарушения и представления документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, с обоснованием причин продления указанного срока подается субъектом проверки до истечения срока, первоначально установленного в предписании, и подлежит рассмотрению начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, либо заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию и осуществление валютного контроля, в течение трех рабочих дней с даты получения.

Срок представления субъектом проверки документов и (или) информации, установленный в предписании, может быть продлен один раз не более чем на тридцать рабочих дней начальником таможенного органа или его заместителем, ответственным за организацию и осуществление валютного контроля.

Как установлено в судебном заседании ООО «Альянс» зарегистрировано в качестве юридического лица, дата регистрации дата регистрации <ОБЕЗЛИЧЕНО>, директор <ОБЕЗЛИЧЕНО> М.С. Согласно акту проверки № 10610000/101224/0000049 от 10.12.2024 соблюдения требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ООО «Альянс» нарушило требования ч. 4 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ, а именно не выполнило в установленный срок обязанность по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору поставки № <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 2021 г., заключённому с нерезидентом ТОО «<ОБЕЗЛИЧЕНО>», <ОБЕЗЛИЧЕНО> (УНК <ОБЕЗЛИЧЕНО>), путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в сумме 1278,75 рублей, причитающихся в соответствии с условиями договора, или иными способами, разрешёнными законодательством Российской Федерации. 13.12.2024 Омской таможней ООО «Альянс» выдано предписание по устранению нарушения валютного законодательства РФ, требований актов валютного регулирования и валютного контроля, а именно: обеспечить исполнение договора поставки <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 20.09.2021, заключённого с нерезидентом ТОО «<ОБЕЗЛИЧЕНО>», <ОБЕЗЛИЧЕНО> (УНК <ОБЕЗЛИЧЕНО>), путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в сумме 1278,75 рублей, причитающихся в соответствии с условиями договора, или иными способами, разрешёнными законодательством Российской Федерации.

Предписание подлежало обязательному исполнению в течение 30 рабочих дней со дня его получения. Установленный срок представления в Омскую таможню информации о результатах исполнения предписания с приложением подтверждающих документов - в течение 3 рабочих дней по истечении установленного срока исполнения предписания. Предписание направлено ООО «Альянс» заказным письмом с уведомлением от 13.12.2024 № 10-04-20/12623 «О направлении предписания» на юридический ООО «Альянс»: <ОБЕЗЛИЧЕНО>, с досылкой электронной почте <ОБЕЗЛИЧЕНО>. Согласно почтовому уведомлению о вручении предписание получено адресатом 18.12.2024.

Срок устранения нарушений валютного законодательства до 07.02.2025, срок представления в Омскую таможню информации о результатах исполнения предписания до 12.02.2025. В установленный срок предписание ООО «Альянс» исполнено не было В ответ на предписание ООО «Альянс» 13.03.2025 представило в Омскую таможню письмо и выписку по счету № <ОБЕЗЛИЧЕНО> клиента в «<ОБЕЗЛИЧЕНО>», подтверждающую получение 6.03.2025 от нерезидента денежных средств в сумме 1278,75 рублей по договору поставки <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 2009.2021. Кроме того, ООО «Альянс» для отражения данной валютной операции в ведомости банковского контроля по УНК № <ОБЕЗЛИЧЕНО> представило документы в уполномоченный банк АО «<ОБЕЗЛИЧЕНО>». 18.03.2025 ведомость банковского контроля по УНК № <ОБЕЗЛИЧЕНО> также направлена в Омскую таможню. Таким образом, в нарушение п. 3 ч. 2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ юридическое лицо ООО «Альянс» не исполнило требования предписания в установленный срок. Факт неисполнения подтверждается ведомостью банковского контроля УНК № <ОБЕЗЛИЧЕНО>, по состоянию расчета на 20 февраля 2025 г., полученной «<ОБЕЗЛИЧЕНО>». Согласно пояснениям директора ООО «Альянс» <ОБЕЗЛИЧЕНО> М.С., имеющимся в материалах дела, Общество образовано в мае 2016, внешнеэкономической деятельностью ООО «Альянс» занимается с 2016 года. Положения валютного законодательства, в том числе требования Федерального закона № 173-ФЗ, известны. Требования предписания Омской таможни 13.12.2024, направленного письмом от 13.12.2024 № 10-04-20/12623 исполнены, но с нарушением установленного срока. 13.03.2025 Общество представило в таможню письмо и выписку по счету клиента в АО «<ОБЕЗЛИЧЕНО>», подтверждающую получение 06.03.2025 от нерезидента денежных средств в сумме 1278,75 руб. Причины нарушения срока исполнения предписания связаны с ведением телефонных переговоров с нерезидентом о наличии долга по договору поставки № <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 2009.2021 (УНК <ОБЕЗЛИЧЕНО>) в сумме 1278,75 рублей и необходимостью его погашения. Сотрудники фирмы-нерезидента, ответственный за данное направление деятельности находился и не передал информацию иному лицу, в связи с чем срок переговоров с нерезидентом затянулся. Кроме того, после достигнутого соглашения о необходимости оплаты по договору поставки, по словам нерезидента-контрагента по контракту, получением денежных средств была связана в том числе с отказом банков-нерезедентов в осуществлении перевода денежных средств в РФ, в связи с введенными санкциями. Документальное подтверждение указанных причин задержки исполнения отсутствует. ООО «Альянс» для устранения в установленный срок выявленных нарушений валютного законодательства по договору поставки № <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 20.09.2021, в целях исполнения предписания Омской таможни от 13.12.2024, велись телефонные переговоры с нерезидентом по вопросу задолженности и необходимости возврата денежных средств. Об ответственности по части 1 статьи 19.5 КоАП РФ, за невыполнение в срок законного предписания, известно. Какое административное правонарушение совершило ООО «Альянс» ему понятно, вину признает. ООО «Альянс» в установленные сроки информацию и документы об исполнении предписания в Омскую таможню не представило. С ходатайством о продлении срока для устранения нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ООО «Альянс» в Омскую таможню не обращалось. Невыполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства, образует состав административного правонарушения, установленный ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ. 28.03.2025 в отношении ООО «Альянс» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. Часть 1 статьи 19.5 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства. Объективная сторона правонарушения, выражается в невыполнении в установленный срок законного предписания, органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства. Суд находит вину ООО «Альянс» в совершении административного правонарушения установленной, исследованные в судебном заседании доказательства получены с соблюдением требований закона, их допустимость и достоверность сомнений у суда не вызывает. Объективных сведений, опровергающих или ставящих под сомнение данные доказательства, не имеется, законность предписания юридическим лицом не оспаривалась. Предписание Омской таможни от 13.12.2024, выданное уполномоченным лицом, является законным и обоснованным, содержит указание о выявленных нарушениях законодательства и сроках их устранения. Доказательств наличия объективных причин неисполнения обозначенного предписания ООО «Альянс» в установленный в нем срок, суду не представлено. Действия ООО «Альянс» правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, как в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства. При назначении наказания суд учитывает характер и обстоятельства совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, признание вины, отсутствие отягчающих административную ответственность обстоятельств, в связи с чем, полагает возможным назначить минимальное наказание, предусмотренное санкцией части 1 статьи 19.5 КоАП РФ для юридических лиц. Руководствуясь ст.ст. 29.9 - 29.11 КоАП РФ,

постановил:

Признать общество с ограниченной ответственностью «Альянс» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей. Реквизиты для уплаты штрафа: Получатель УФК по Омской области (Главное государственно-правовое управление Омской области), наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ОМСК БАНКА РОССИИ//УФК по Омской области г. Омск, КПП 550301001, ИНН <***>, ОКТМО 52701000, БИК УФК по Омской области 015209001, единый казначейский счет, открытый УФК по Омской области № 40102810245370000044, казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытый УФК по Омской области 03100643000000015200, КБК 00511601193010005140, идентификатор 0209929855009050029620256. Разъяснить лицу, привлеченному к административной ответственности, что административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). В соответствии с ч. 2 ст. 31.5 КоАП РФ с учетом материального положения лица, привлеченного к административной ответственности, уплата административного штрафа может быть рассрочена судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, на срок до трех месяцев. Согласно требованиям ч.1 ст.20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей. Постановление может быть обжаловано в Куйбышевский районный суд города Омска в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления, посредством подачи жалобы мировому судье.

Мировой судья Н.С. Кващук