Дело № 5-490/2025 УИД 55MS0075-01-2025-002283-49

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ул. 1-я Затонская, д. 24, <...> 09 сентября 2025 года (резолютивная часть оглашена 04 сентября 2025 года)

Мировой судья судебного участка № 75 в Первомайском судебном районе в городе Омске Ерузалимова К.С., рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 <ОБЕЗЛИЧЕНО>, зарегистрированной по адресу: г. Омск, <ОБЕЗЛИЧЕНО>, ИНН <ОБЕЗЛИЧЕНО>,

УСТАНОВИЛ:

Индивидуальный предприниматель ФИО1 в установленный законом срок не предоставила документы по запросу налогового органа № 55012514200097 от 22.05.2025, необходимые для проведения проверки соблюдения валютного законодательства РФ, совершив тем самым административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 КоАП РФ.

В судебном заседании ИП ФИО1 вину в совершении административного правонарушения признала. Указала, что изначально неверно поняла суть запроса и предоставила иные документы, которые не были запрошены. Однако, в дальнейшем все истребуемые документы ею были представлены после телефонного разговора с должностным лица. Требование запроса исполнила позднее.

Выслушав ИП ФИО1, исследовав материалы дела, мировой судья приходит к следующим выводам. Статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12 - 19.7.16, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса. Объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного указанной нормой, образуют действия или бездействие, выразившиеся, в том числе в непредставлении или несвоевременном представлении в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом. В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля. На основании п. 1 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. В силу пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 года № 98 в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля информацию, связанную с проведением валютных операций, а также подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи. Согласно пункту 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля. Таким образом, законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа. Как следует из материалов дела, для соблюдения проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 9 по Омской области по телекоммуникационным каналам ФИО1 отправлен запрос № 55012514200097 от 22.05.2025 о предоставлении документов и информации. Истребуемые документы было предложено представить в течение 7 рабочих дней с момента получения запроса. Поскольку запрос не был получен ФИО1 по телекоммуникационным каналам, он был перенаправлен посредством почтовой связи и вручен ФИО1 03.07.2025. Таким образом, истребуемые документы подлежал предоставлению в срок до 11.07.2025 включительно. Однако, в установленный срок ФИО1 документы по запросу не представила.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ее вина подтверждаются собранными по делу доказательствами, имеющимися в материалах дела об административном правонарушении, а именно: - протоколом об административном правонарушении от 13.08.2025 № 55012521000051700002, в котором изложены обстоятельства совершения административного правонарушения и квалификация;

- запросом № 55012514200097 от 22.05.2025 о предоставлении документов и информации;

- сведениями о направлении запроса ФИО1 Проверив доказательства, суд приходит к выводу о том, что они получены и оформлены уполномоченными должностными лицами с соблюдением соответствующих требований законодательства об административных правонарушениях, а потому могут быть положены в основу принимаемого решения по делу. Таким образом, действия ФИО1 образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ. Обстоятельств, исключающих производство по данному делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не имеется. Согласно ст. 3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. Вместе с тем, при назначении наказания мировой судья принимает во внимание фактические обстоятельства дела, отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность, совершение правонарушения впервые, и, с учетом положений ст. 3.1 КоАП РФ, согласно которым целью административного наказания является предупреждение совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами, полагает возможным назначить ФИО1 наказание в виде предупреждения.

руководствуясь ст.ст. 29.9, 29.10 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

ФИО1 <ОБЕЗЛИЧЕНО> признать виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, и назначить наказание в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в Первомайский районный суд г. Омска в течение 10 дней со дня вручении его копии через мирового судью.

Мировой судья К.С. Ерузалимова