Дело №05-0517/416/2025

Уникальный идентификатор дела 77MS0416-01-2025-001556-97

Судебный участок № 416 района Арбат, г. Москва

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об административном правонарушении

19 августа 2025 года <...>

Мировой судья судебного участка № 416 района Арбат г. Москвы Азарова Д.Е., рассмотрев материалы дела об административном правонарушении по ч.1 ст.15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица – Начальника, управляющего директора Отдела развития и сопровождения расчетно-клиринговых сервисов и технологий по банковским продуктам Операционного управления Дирекции по оформлению и учету банковских операций и сопровождению бизнеса АО «Райффайзенбанк» Ломовой Екатерины Викторовны, ***,

УСТАНОВИЛ:

Ломова Е.В., являясь начальником, управляющим директором Отдела развития и сопровождения расчетно-клиринговых сервисов и технологий по банковским продуктам Операционного управления Дирекции по оформлению и учету банковских операций и сопровождению бизнеса АО «Райффайзенбанк» (<...>), не представила в МИФНС России № 25 по Иркутской области в установленный законодательством о налогах и сборах срок оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Так, 23.08.2024 направлен запрос в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» от 23.08.2024 № 32012 о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) в банке с учетом информации филиалов банка в отношении ***(***) за период с 01.10.2023 по 23.08.2024, полученный АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» 26.08.2024, срок предоставления выписки 29.08.2024, однако выписка в отношении *** представлена только 10.09.2024, в нарушение п. 2 ст. 86 НК РФ срока, т.е. совершила административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.6 КоАП РФ.

Ломова Е.В. в судебное заседание для рассмотрения дела об административном правонарушении не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещалась надлежащим образом судебной повесткой, направила в суд своего защитника.

Принимая во внимание вышеизложенное, на основании ст. 25.1 КоАП РФ, п. 6 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ», суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие Ломовой Е.В.

Защитник Ломовой Е.В. по доверенности ФИО1, в судебном заседании представила письменные объяснения, согласно которым не оспаривала обстоятельства, изложенные в протоколе об административном правонарушении, однако в связи с выявленным инцидентом технического сбоя от 10.09.2024 г., просила применить положения ст. 2.9 КоАП РФ в связи с тем, что в связи с выявленным инцидентом технического сбоя, следует, что 27.08.2024 г. в АО «Райффайзенбанк» произошел сетевой сбой, который был выявлен 10.09.2024г. в виде несвоевременной отправки сформированных сообщений в рамках обмена с ФНС, регламентированного Положением Банка России № 440-П. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, по запросам налогового органа произошел по причине произошедшего 27.08.2024 года в АО «Райффайзенбанк» сетевого сбоя, из-за которого утилита, обеспечивающая шифрование файлов, архивирование и подпись пакетов, передаваемых в Федеральную налоговую службу по электронным каналам связи, не смогла подключиться к папке, в которой лежали подготовленные файлы, сгруппированные в промежуточные архивы, над которыми нужно было произвести дальнейшие действия. Из-за сетевого сбоя утилита в шифровальной комнате не смогла получить к ним доступ и сформировать из них транспортный архив, который затем отправился бы в налоговый орган. Технический сбой повлек за собой массовую неотправку сформированных ответных сообщений в налоговые органы, включая МИФНС № 3 по крупнейшим налогоплательщикам.

Факт неотправки сформированных сообщений был выявлен Банком самостоятельно 10.09.2024 г., при формировании автоматического реконсиляционного отчета. Механизм формирования отчета реализован таким образом, что в него попадают файлы, несоответствующие следующему критерию: на все отправленные Банком пакеты ответов, установлены нормативные сроки ожидания получения квитанций о приеме как со стороны ТУ ЦБ, так и со стороны ФНС. Нормативные сроки установлены исходя из практики среднего периода ожидания поступления квитанций. В связи с фактом неотправки, были предприняты следующие действия:

1) в тот же день сведения по запросам налогового органа были направлены в инспекцию и получены налоговым органом, что отражено в Решениях;

2) проведено расследование причин технического сбоя, в результате чего выявлено, что начиная с 22.08.2024 г. произошло резкое увеличение как количества поступающих от налоговых органов запросов, так и размера входящих пакетов в рамках функционирования системы Единого налогового счета.

Первостепенной причиной сбоя стали изменения в размере входящих пакетов по документам ЕНС: число файлов, которые налоговые органы с указанной даты начали помещать в пакеты, направляемые в Банк, увеличилось на порядок - со 100 до 1000 штук.

26.08.2024 г. произошли резкие изменения как в количестве поступающих запросов, так и в размере входящих пакетов по документам от налоговых органов в рамках ЕНС, связанные с продолжающимся на протяжении в период с 23.08.2024 г. по 25.08.2024 г. техническим сбоем на стороне ФНС, факт которого был анонсирован в Telegram рабочем чате с представителями ФНС.

За период с 01.01.2024г. по 21.08.2024 г. объем вложений в пакете, полученных банком по каналу БАНКОМ не превышал размер 1000 МБ вложений. Вместе с тем, объем пакетов, полученных по этому каналу

26.08.2024г. - составлял в среднем 2102 МБ (доходило до 3 606 МБ), что в 2 раза больше стандартных значений, получаемых ранее.

В связи с тем, что размер входящих пакетов был значительно увеличен, возникли проблемы с их принятием и расшифровкой, а именно с производительностью машин в шифровальных комнатах, на которых установлен специализированный софт (CrypTool и Сигнатура), которые в свою очередь привели к проблемам подключения к сетевым дискам в дату истечения срока ответа 27.08.2024 г.

Помимо того, что с 22 августа 2024 на порядок увеличился объем поступавших пакетов, 26 августа 2024 также произошло кратное (в три раза) увеличение количества поступивших в Банк сообщений налоговых органов, требовавших исполнения и ответа, по сравнению со среднедневным поступлением за последний год.

Так, 26.08.2024 в Банк от налоговых органов поступило 62 752 уведомления о приостановлении операций по счетам и о взыскании денежных средств, что в 3 (три) раза превышало среднедневные поступления подобных документов (файлы типа «UNO» и «UPO») - 23 623 уведомления в день.

Самый большой пик и резкое увеличение очереди входящих документов пришелся на 26.08.2024 г. (количество запросов в 3 (Три) раза превысило среднедневные показатели поступающих в Банк подобных запросов).

Сочетание указанных факторов, резко повысивших нагрузку на системы электронного обмена с налоговыми органами, привело к тому, что 27 августа 2024 года одна из шифровальных машин вошла в аварийный режим, из-за которого процесс формирования и отправки исходящих пакетов дал сбой.

3) для решения проблемы и недопущения подобных сбоев в будущем был произведен рефакторинг процедуры шифрования, увеличена производительность инфраструктуры, способной обеспечить стабильный прием и отправку увеличившегося объема вложений, а также настроен системный мониторинг, позволяющий определять, и соответственно - реагировать на превышение пиковых значений размера вложений, приняты дополнительные меры по контролю функциональности отправки ответов на запросы, поступающие по каналам БАНКОМ и СМЭВ.

4) 11.09.2024 Банк направил уведомление о техническом сбое в ИФНС России № 9 по г. Москве (по месту учета).

Суд, выслушав ФИО1, изучив материалы об административном правонарушении, приходит к выводу о виновности Ломовой Е.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 Кодекса РФ об АП., которая подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами: - протоколом об административном правонарушении № 38532511200086000003 от 19.06.2025, составленным в соответствии с требованиями ст.28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях; - решением о привлечении лица к ответственности № 578 от 14.11.2024; - запросом о предоставлении выписок от 23.08.2024, иными материалами дела.

Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, их достоверность, допустимость и достаточность сомнений у суда не вызывает, поскольку они непротиворечивы, согласуются между собой и соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Протокол об административном правонарушении и другие процессуальные документы составлены в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административном правонарушении, права Ломовой Е.В. соблюдены.

Диспозиция ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ предусматривает непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.

В соответствии с ч. 1 ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке, и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам), счетам цифрового рубля организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 24.1. КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежат выяснению обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, в том числе наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности.

При таких обстоятельствах, в бездействии должностного лица - Начальника, управляющего директора Отдела развития и сопровождения расчетно-клиринговых сервисов и технологий по банковским продуктам Операционного управления Дирекции по оформлению и учету банковских операций и сопровождению бизнеса АО «Райффайзенбанк» Ломовой Екатерины Викторовны усматривается состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, учитывая, что на Ломову Е.В. в соответствии с должностной инструкцией возложена обязанность по обеспечению стабильной и качественной работы Отдела, своевременному выполнению банковских операций и сервисов, в том числе процессов взаимодействия и документооборота с государственными органами РФ.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, уполномоченный решить дело об административном правонарушении, может освободить виновное лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", если при рассмотрении дела будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения, судья на основании статьи 2.9 КоАП РФ вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием, о чем должно быть указано в постановлении о прекращении производства по делу.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Учитывая установленные по настоящему делу обстоятельства технического сбоя в АО «Райффайзенбанк» 27.08.2024 г., при котором увеличился срок ответа на направленные налоговым органом запросы, при этом наличие сведений о предоставлении ответов на направленные запросы, в максимально короткие сроки после устранения технического сбоя, отсутствие сведений в решениях налогового органа о наличии нарушений охраняемых общественных правоотношений, сообщение о произошедшем сбое в налоговый орган по месту учета, суд приходит к выводу о том, что совершенное Ломовой Е.В. деяние, хотя формально и содержит признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, но с учетом его характера, роли правонарушителя, отсутствия каких-либо тяжких последствий, а также конкретных обстоятельств дела не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений, в связи с чем имеются основания для признания административного правонарушения малозначительным в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ.

Учитывая вышеизложенное, руководствуясь ст.ст. 29.9-29.11, 30.1 – 30.3, ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административном правонарушении, мировой судья,

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить должностное лицо - Начальника, управляющего директора Отдела развития и сопровождения расчетно-клиринговых сервисов и технологий по банковским продуктам Операционного управления Дирекции по оформлению и учету банковских операций и сопровождению бизнеса АО «Райффайзенбанк» Ломову Екатерину Викторовну от административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ на основании ст. 2.9 КоАП РФ в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения.

Производство по делу об административном правонарушении № 05-517/416/2025 прекратить.

Объявить должностному лицу - Начальнику, управляющему директору Отдела развития и сопровождения расчетно-клиринговых сервисов и технологий по банковским продуктам Операционного управления Дирекции по оформлению и учету банковских операций и сопровождению бизнеса АО «Райффайзенбанк» Ломовой Екатерине Викторовне устное замечание о недопустимости нарушения норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление может быть обжаловано в Пресненский районный суд г. Москвы в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления через судебный участок № 416 района Арбат г. Москвы.

Мировой судья Д.Е. Азарова