Результаты поиска
Решение по административному делу
Дело <НОМЕР> ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. <АДРЕС> <ДАТА1>
Мировой судья судебного участка <НОМЕР> Индустриального судебного района г. <АДРЕС> <ФИО1>, исполняющая обязанности мирового судьи судебного участка <НОМЕР> Индустриального судебного района г. <АДРЕС>,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по ст. 19.7 КоАП РФ в отношении АО «<АДРЕС> ИНН <НОМЕР>, юридический адрес: 614065, г. <АДРЕС>, шоссе <АДРЕС>, 395,
УСТАНОВИЛ:
В соответствии со ст. 23 Федерального закона от <ДАТА2> <НОМЕР> и Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от <ДАТА3> <НОМЕР> (далее - Правила), Пермской таможней в адрес АО «<АДРЕС> (614065, <АДРЕС> край, г. <АДРЕС>, шоссе <АДРЕС> заказным почтовым отправлением с уведомлением направлен дополнительный запрос документов и сведений от <ДАТА4> <НОМЕР> по исполнению следующих контрактов: от <ДАТА5> <НОМЕР> от <ДАТА6> <НОМЕР> от <ДАТА7> <НОМЕР> от <ДАТА8> <НОМЕР> от <ДАТА9> <НОМЕР> от <ДАТА10> <НОМЕР>
от <ДАТА>. <НОМЕР>; от <ДАТА10> г. <НОМЕР> от <ДАТА9> <НОМЕР> от <ДАТА9> <НОМЕР>/2015; от <ДАТА12> <НОМЕР> от <ДАТА13> <НОМЕР> от <ДАТА14> <НОМЕР> от <ДАТА15> <НОМЕР>, в котором был установлен срок представления документов 30 (тридцать) рабочих дней со дня получения запроса. Согласно отметке на уведомлении о вручении почтового отправления запрос Пермской таможни от <ДАТА16> <НОМЕР> получен АО «<АДРЕС> <ДАТА17> <АДРЕС>, АО «<АДРЕС> должно было представить подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе от <ДАТА16> <НОМЕР>, в Пермскую таможню до <ДАТА18> включительно. <ДАТА19> АО «<АДРЕС> представлены ведомости банковского контроля по следующим контрактам:
Уникальный номер контракта (УНК)
Номер контракта
Дата контракта
16030003/1481/1115/1/1
7362/2016
<ДАТА20>
15040040/1481/1115/1/1
5749/2015
<ДАТА21>
19030002/0429/0017/1/1
16732/2018
<ДАТА22>
18050021/1000/0024/1/1
14683/2018
<ДАТА23>
15060003/1481/1115/1/1
5913/2015
<ДАТА10>
15070002/1481/1115/1/1
5910/2015
<ДАТА24>
15060002/1481/1115/1/1
5916/2015
<ДАТА24>
15060020/1481/1115/1/1
5909/2015
<ДАТА24>
15060004/1481/1115/1/1
5915/2015
<ДАТА10>
14040032/1481/1115/1/1
3660/2014
<ДАТА25>
13040031/1481/1115/1/1
204-10
<ДАТА26>
23120008/1481/1115/1/1
43541/2023
<ДАТА27>
13020029/1481/1115/1/1
81-10
<ДАТА28>
13030014/1481/1115/1/1
167-10
<ДАТА29>
Иные документы и сведения, указанные в запросе обществом не представлены.
АО «<АДРЕС> в судебное заседание представителя не направило, извещено надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не поступало. Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, при условии надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения дела. Имеющихся материалов дела достаточно для рассмотрения дела по существу. Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу. В соответствии со статьей 19.7 КоАП РФ непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей. Объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного указанной нормой, образуют действия или бездействие, выразившиеся в непредставлении или несвоевременном представлении, а также предоставление в неполном объеме или в искаженном виде в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом. В соответствии с ч. 2 ст. 18 Федерального закона от <ДАТА30> N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" при представлении в орган государственной статистики по месту государственной регистрации обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Как усматривается из материалов дела, в соответствии со ст. 23 Федерального закона от <ДАТА2> <НОМЕР> и Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от <ДАТА3> <НОМЕР> (далее - Правила), Пермской таможней в адрес АО «<АДРЕС> (614065, <АДРЕС> край, г. <АДРЕС>, шоссе <АДРЕС> заказным почтовым отправлением с уведомлением направлен дополнительный запрос документов и сведений от <ДАТА4> <НОМЕР> по исполнению следующих контрактов: от <ДАТА5> <НОМЕР> от <ДАТА6> <НОМЕР> от <ДАТА7> <НОМЕР> от <ДАТА8> <НОМЕР> от <ДАТА9> <НОМЕР> от <ДАТА10> <НОМЕР>
от <ДАТА>. <НОМЕР>; от <ДАТА10> г. <НОМЕР> от <ДАТА9> <НОМЕР> от <ДАТА9> <НОМЕР><НОМЕР> от <ДАТА12> <НОМЕР> от <ДАТА13> <НОМЕР> от <ДАТА14> <НОМЕР> от <ДАТА15> <НОМЕР>, в котором был установлен срок представления документов 30 (тридцать) рабочих дней со дня получения запроса. Пунктом 6 Правил установлено, что срок представления подтверждающих документов (копий документов) и информации резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Днем подачи запроса уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля считается: для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении; для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации - дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса. В соответствии с п. 7 Правил подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо в форме электронного документа, в том числе в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью резидента - физического лица, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме в установленном Правительством Российской Федерации порядке и при условии организации взаимодействия с такой инфраструктурой с применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации, или усиленной квалифицированной электронной подписью резидента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) или нерезидента. При этом днем представления подтверждающих документов (копий документов) и информации уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля считается для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных заказным почтовым отправлением, - дата направления резидентом или нерезидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении. Для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые представлены резидентом или нерезидентом лично либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в отметке о принятии подтверждающих документов (копий документов) и информации. Для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля в форме электронного документа, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации. В соответствии с пунктом 6 Постановления Правительства РФ <НОМЕР> в запросе Пермской таможни от <ДАТА16> <НОМЕР> установлен срок представления подтверждающих документов и информации 30 рабочих дней с даты получения данного запроса. Согласно отметке на уведомлении о вручении почтового отправления запрос Пермской таможни от <ДАТА16> <НОМЕР> получен АО «<АДРЕС> <ДАТА17> <АДРЕС>, АО «<АДРЕС> должно было представить подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе от <ДАТА16> <НОМЕР>, в Пермскую таможню до <ДАТА18> включительно. Согласно п. 10 Правил обязанность резидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые указаны в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля.
В случае невозможности представления резидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации по соответствующему запросу резидент обязан направить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, уведомление об этом в порядке, установленном в пунктах 7 и 7 (1) настоящих Правил, с указанием причин, послуживших основанием непредставления подтверждающих документов (копий документов) и информации по запросу, с приложением (при необходимости) подтверждающих указанные причины документов. АО «<АДРЕС> не согласилось с действиями таможенного органа по направлению запроса дополнительных документов и сведений от <ДАТА16> <НОМЕР>, в связи с чем в Пермскую таможню Общество направило письмо от <ДАТА31> <НОМЕР>, в котором указывает на то, что Пермской таможней запрошены документы и сведения, указанные в запросе Пермской таможни, с нарушением Федерального закона <НОМЕР>, Административного регламента, а именно на Общество возложена обязанность по предоставлению излишних документов и сведений о внешнеэкономической финансово-хозяйственной деятельности, в том числе не относящихся к конкретной валютной операции (операциям). АО «<АДРЕС> представлены акты сверки, содержащие сведения о перечне валютных операций по каждому из внешнеторговых контрактов.
<ДАТА19> АО «<АДРЕС> в ходе судебного заседания представлены ведомости банковского контроля по следующим контрактам:
Уникальный номер контракта (УНК)
Номер контракта
Дата контракта
16030003/1481/1115/1/1
7362/2016
<ДАТА20>
15040040/1481/1115/1/1
5749/2015
<ДАТА21>
19030002/0429/0017/1/1
16732/2018
<ДАТА22>
18050021/1000/0024/1/1
14683/2018
<ДАТА23>
15060003/1481/1115/1/1
5913/2015
<ДАТА10>
15070002/1481/1115/1/1
5910/2015
<ДАТА24>
15060002/1481/1115/1/1
5916/2015
<ДАТА24>
15060020/1481/1115/1/1
5909/2015
<ДАТА24>
15060004/1481/1115/1/1
5915/2015
<ДАТА10>
14040032/1481/1115/1/1
3660/2014
<ДАТА25>
13040031/1481/1115/1/1
204-10
<ДАТА26>
23120008/1481/1115/1/1
43541/2023
<ДАТА27>
13020029/1481/1115/1/1
81-10
<ДАТА28>
13030014/1481/1115/1/1
167-10
<ДАТА29> Иные документы и сведения, указанные в запросе Обществом не представлены.
Запрос, направленный Пермской таможней в адрес АО «<АДРЕС> от <ДАТА16> <НОМЕР>, сформирован в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом <НОМЕР>, Правилами и Административным регламентом.
Сведения и информация в полном объеме от АО «<АДРЕС> на дополнительный запрос документов и сведений Пермской таможни от <ДАТА4> <НОМЕР> по состоянию на <ДАТА32> (на день возбуждения дела об административном правонарушении) не поступили.
Вина АО «<АДРЕС> в совершении административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении, исследованными в судебном заседании: протоколом об административном правонарушении от <ДАТА32>; дополнительным запросом Пермской таможни документов и сведений от <ДАТА4> <НОМЕР> в адрес АО «<АДРЕС>, которое получено обществом <ДАТА33>, что подтверждается уведомлением о вручении почтового отправления; письмом АО «<АДРЕС> от <ДАТА31> <НОМЕР>; выпиской из ЕГРЮЛ и другими материалами дела.
Таким образом, действия (бездействия) АО «<АДРЕС> суд квалифицирует по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, как непредставление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности. Обстоятельств смягчающих, отягчающих административную ответственность и исключающих производство по делу, судом не установлено.
При назначении наказания суд учитывает характер совершенного правонарушения, данные о нарушителе, его имущественное положение.
Применительно к обстоятельствам дела оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным не имеется. Руководствуясь ст. 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд
ПОСТАНОВИЛ:
признать АО «<АДРЕС> ИНН <НОМЕР>виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления в <АДРЕС> районный суд г. <АДРЕС> через мирового судью.
Мировой судья: подпись. Копия верна. Мировой судья- <ФИО1>