Дело № 5-8-296/2023 ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении 403791, <...>

13 ноября 2023 года Мировой судья судебного участка № 8 Жирновского судебного района Волгоградской области В.В. Бардышева, рассмотрев административный материал, поступивший в судебный участок № 8 Жирновского судебного района Волгоградской области из МИФНС № 3 по Волгоградской области 09.10.2023, в отношении директора ООО «СЕВЕРСТРОЙ» ФИО1, <ДАТА3> рождения, уроженца г. <АДРЕС>, зарегистрированного по адресу: <АДРЕС>, паспорт <НОМЕР>, ранее привлекавшегося к административной ответственности за нарушения в области налогов и сборов, привлекаемого к административной ответственности по ст. 15.6 ч.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь должностным лицом - директором ООО «СЕВЕРСТРОЙ», расположенного по адресу: Волгоградская область, г. Жирновск, Промышленная зона, участок №4, строение 1, по требованию налогового органа №1363 не обеспечил предоставление в установленный законом срок до 00 час. 00 мин. 23.06.2023 в налоговый орган - МИФНС № 3 по Волгоградской области, расположенный по адресу: <...>, запрашиваемые документы относительно сделки между ООО «СЕВЕРСТРОЙ» и ООО «ЭЛЕКТРОНИКС», и не уведомил, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Своими действиями ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы, оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. ФИО1 на рассмотрение дела об административном правонарушении не явился. Из материалов следует, что о необходимости явки в судебное заседание ФИО1 извещался судебной повесткой, направленной заказной корреспонденцией с уведомлением заблаговременно по адресу места жительства и нахождения организации, указанному в протоколе об административном правонарушении. В судебное заседание ФИО1 не явился по обстоятельствам от суда независящим, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявил юридической помощью защитника, который мог бы представлять его интересы в суде, не воспользовался.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007 N 52 (ред. от 09.02.2012) "О сроках рассмотрения судами Российской Федерации уголовных, гражданских дел и дел об административных правонарушениях", в целях своевременного разрешения дел об административных правонарушениях необходимо иметь в виду, что Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена возможность рассмотрения дела в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу. При таких обстоятельствах, мировой судья полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ФИО1 в соответствии со ст.25.1 ч. 2 КоАП РФ, при этом, учитывая, что права ФИО1 не нарушены, приняты все необходимые меры для его надлежащего извещения.

Мировой судья, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам:

Согласно пункту 2 статьи 93.1 Кодекса в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. В абзаце 2 пункта 5 статьи 93.1 Кодекса установлено, что лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с пунктами 2 и 2.1 данной статьи, исполняет его в течение десяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Часть 1 ст. 15.6 "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.

Как следует из материалов дела, Инспекция N 5 по Республике Крым вне связи с проведением налоговой проверки направила поручение N 1022 от 26.05.2023, в котором поручила МИФНС №3 истребовать у ООО «Северстрой» документы и информацию, касающиеся деятельности ООО «ЭЛЕКТРОНИКС», а именно: договор (контракт, соглашение), в рамках которого выставлены счета-фактуры: № 2/2212/22 от 22.12.2022, № 2/2712/22 от 27.12.2022, № 1/2912/22 от 29.12.2022 за 4 квартал 2022 со всеми приложениями и дополнениями; штатное расписание на 2022 год, с указанием ФИО и должности; сертификаты соответствия, сертификаты качества, сертификаты происхождения и прочая документация, содержащая характеристики товара, приобретенного счетам-фактурам; акты приемки-сдачи работ (услуг); заявки (заказы) на поставку товара; товарные накладные; путевые листы, журнал путевых листов; акт о приемке товаров (Акты приема-передачи ТМЦ, складские документы, счета, иные документы, содержащие подписи лиц, отпустивших и принявших ТМЦ, подтверждающие фактическую передачу товара), акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей, акт об обнаружении недостатков товара к вышеуказанным счетам-фактурам; товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, путевые листы и (или) иные документы, подтверждающие доставку товара по вышеуказанным счетам-фактурам; договор с транспортной организацией на перевозку товара; платежные документы, подтверждающие оплату; договоры аренды складов, помещений, где осуществлялось хранение товара; акт сверки расчетов по взаимоотношениям по состоянию на 01.01.2023г; акты взаимозачета; деловая переписка о заключении вышеуказанного договора, исполнении обязательств по договору (письма, скриншоты переписки по электронной почте и пр.); регистры бухгалтерских счетов (оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, анализ счета и т.д.), на которых ведется учет операций; в случае использования приобретенного товара для собственных нужд организации, представить акты на списание данных ТМЦ; в случае реализации приобретенного товара, представить документы, подтверждающие его реализацию, с указанием наименования организации-покупателя, ИНН, КПП; приказы об утверждении перечня ответственных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов; справка о стоимости выполненных работ и затрат, дата начала периода 01.10.2022, дата окончания периода 31.12.2022, а также следующую информацию: кто являлся инициатором заключения договоров (взаимоотношений); каким образом был найден контрагент (укажите источник информации о контрагенте (сайт, рекламные материалы, предложение к сотрудничеству, рекомендации партнёров или других лиц); Ф.И.О. представителей от сторон (укажите должность, контактные данные); с кем из должностных лиц (представителей) происходило взаимодействие в рамках договорных отношений (Ф.И.О., контактные данные (телефоны, адрес электронной почты и пр.)); какие мероприятия проводились по проявлению должной осмотрительности при выборе контрагента, какими документами это подтверждается (приложите их); где и как происходило заключение и подписание договоров, кто являлся представителем от сторон; Ф.И.О. лица (лиц), ответственных за выполнение работ (оказание услуг, поставку товара); Ф.И.О. лица (лиц), осуществляющих контроль над проведением работ (оказанием услуг, поставки товара) и правильностью оформления технической и финансовой документации; письменные пояснения, кто лично курировал ход выполнения работ (оказание услуг, поставки товара) (Ф.И.О., должность) и кто принимал выполненные работы (оказанные услуги, поставленные товары) на объектах с Вашей стороны (Ф.И.О., должность); информацию о пропускном режиме на объекте выполнения работ (оказания услуг, поставки товара), месте получения товара, информацию об охранной организации (наименование и ИНН); список сотрудников организации, которые выполняли работы (оказывали услуги, поставляли товар) (в том числе журнал выдачи пропусков, журнал учета пропуска физических лиц); список транспортных средств и специализированной техники, которая заезжала на территорию покупателя/продавца (с указанием государственных номеров) (в том числе журнал регистрации въезд/выезд); способ доставки товара, если привлекались сторонние организации их реквизиты (наименование, ИНН); в случае доставки товара автомобильным транспортом, укажите марки и госномера автомобилей, задействованных для перевозки товара, а также Ф.И.О. (иные идентифицирующие сведения) водителей; полные адреса пунктов погрузки и разгрузки товара; место хранения товара; адрес, кому принадлежат помещения, склады, на каком основании используются; Ф.И.О. кладовщика, иного материально-ответственного лица; каким образом производились погрузо-разгрузочные работы в месте приемки товара, а также в пункте отгрузки; должности, Ф.И.О. привлекаемых работников, а также марки и госномера привлекаемой для таких работ техники, кому она (техника) принадлежит; кем осуществлялась приемка-передача товара, какими документами оформлялась, кто присутствовал при приемке товара, кто проверял качество товара, Ф.И.О. ответственных лиц сторон; полностью ли произведена оплата товара/работ (услуг) в какой сумме; на каких объектах и в каком количестве был использован товар (работы, услуги); в случае отсутствия сведений, информации, документов необходимо отразить мотивированное обоснование об отсутствии указанного документа (информации) на каждый пункт. 31.05.2023 МИФНС №3 выставила Обществу требование N 1363 о направлении в течение десяти дней с даты получения требования перечисленных документов и информации, которое 08.06.2023 было получено Обществом по телекоммуникационным каналам связи.

В установленный срок истребуемые документы и сведения Обществом предоставлены не были, что послужило основанием для составления в отношении руководителя ООО «Северстрой» ФИО1 протокола об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.6 Ко АП РФ. Статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к этой статье совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица. Лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является директор - ФИО1 В силу абзаца 1 пункта 4 статьи 5 Федерального закона от 08 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" сведения, в том числе о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений. Для всех третьих лиц руководителем организации является лицо, указанное в реестре. Информации о внесении изменений в части сведений о физических лицах, имеющих право действовать от имени ЮЛ - ООО «СЕВЕРСТРОЙ», в Единый реестр государственный реестр юридических лиц в материалы дела не представлено. Таким образом, директор ООО «Северстрой» ФИО1, не исполнивший надлежащим образом свои служебные обязанности, является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ (непредставление в установленном законодательством о налогах и сборах порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), подтверждается:

- протоколом об административном правонарушении № 34532324200074400002 от 26.09.2023, согласно которому ФИО1, являясь должностным лицом - директором ООО «СЕВЕРСТРОЙ», расположенного по адресу: Волгоградская область, г. Жирновск, Промышленная зона, участок №4, строение 1, не представил в установленный законом срок до 00 час. 00 мин. 23.06.2023 в налоговый орган - МИФНС № 3 по Волгоградской области, расположенный по адресу: <...>, запрашиваемые документы и информации относительно сделки между ООО «СЕВЕРСТРОЙ» и ООО «ЭЛЕКТРОНИКС» ИНН <***>, КПП 770101001 (счета-фактуры: № 2/2212/22 от 22.12.2022 и № 2/2712/22 от 27.12.2022, № 1/2912/22 от 29.12.2022), а в случаи отсутствия запрашиваемых документов и информации в тот же срок не уведомил, что не располагает истребуемыми документами (информацией); - скриншотом монитора программы АИС Налог-3 ПРОМ, выпиской ЕГРЮЛ. Оценив собранные по делу доказательства, в их совокупности в соответствии со ст.26.11 КоАП РФ, суд считает, их достоверными и допустимыми, полученными в соответствии с требованиями закона, они согласуются между собой и объективно дополняют и подтверждают друг друга.

Таким образом, факт совершения ФИО1 правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы, оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, нашел свое подтверждение в судебном заседании.

Оснований для освобождения ФИО1 от административной ответственности не имеется.

Смягчающих и отягчающих вину обстоятельств по делу не установлено. При назначении административного наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность и считает необходимым назначить ФИО1 минимальное административное наказание, в соответствии с санкцией ч.1 ст.15.6 КоАП РФ. Руководствуясь ст. ст. 23.1, 26.11, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья,

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 300 рублей. Получатель: УФК по Волгоградской области (Комитет юстиции Волгоградской области, л/с <***>), ИНН/КПП <***>/ 346001001, счет 40102810445370000021, УФК по Волгоградской области г.Волгограда, БИК 011806101, КБК 80311601153010006140, ОКТМО 18612000, <НОМЕР>.

Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления в Жирновский районный суд Волгоградской области. Мировой судья: В.В. Бардышева