2025-05-29 09:39:36 ERROR LEVEL 8

On line 8 in file /var/www/amirs_web/port/showdoc.php:

Undefined index: case_number

Решение по административному делу

Дело № 5-145/2025 УИД 66MS0019-01-2025-000776-85

ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении

г. Екатеринбург 14 марта 2025 года

Мировой судья судебного участка № 2 Кировского судебного района Бакина Т.М, рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении

Общество с ограниченной ответственностью «Урал-Финанс-Аудит», ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации 19.06.2002, юридический адрес: <...>, помещ. 59,

установил:

ООО «Урал-Финанс-Аудит», расположенным по адресу: <...>, помещ. 59, 21.01.2025 в 10:01 совершено административное правонарушение, выразившееся в непредставлении в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, ответственность за которое предусмотрена ст. 19.7 КоАП РФ. В судебное заседание законный представитель ООО «Урал-Финанс-Аудит» не явился, о времени и месте судебного заседания лицо, привлекаемое к ответственности извещено надлежащим образом и в срок по почте. В соответствии со ст. 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, считаю возможным рассмотреть дело в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. Исследовав письменные доказательства, прихожу к следующему. Статья 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 10 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее - Федеральный закон № 307-Ф3) аудиторская организация обязана проходить внешний контроль деятельности, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию. Согласно пункту 2 части 3 статьи 10 Федерального закона № 307-ФЗ внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, осуществляет уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору. В соответствии с положениями пункта 1 части 2 статьи 3 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 248-ФЗ), Постановлением Правительства РФ от 25.06.2021 № 1009 «Об утверждении Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре)» (далее - Постановление Правительства РФ от 25.06.2021 № 1009) внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральный государственный контроль (надзор), осуществляет Федеральное казначейство и его территориальные органы.

В соответствии с пунктами 8.5(2), 9.22(2) Положения об Управлении Федерального казначейства по Свердловской области, утвержденного приказом Казначейства России от 27.12.2013 № 316 «Об утверждении положений об управлениях Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, а также признании утратившими силу некоторых Приказов Федерального казначейства», УФК по Свердловской области осуществляет внешний контроль качества работы аудиторских организаций в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 307- «Об аудиторской деятельности». Согласно части 1 статьи 61 Федерального закона № 248-ФЗ плановые контрольные (надзорные) мероприятия проводятся на основании плана ведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий на очередной календарный год, формируемого контрольным (надзорным) органом и подлежащего согласованию с органами прокуратуры. План проведения плановых проверок на 2025 год № 2025069594 согласован с Прокуратурой Свердловской области и утвержден УФК по Свердловской области в ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий» 11.12.2024. Плановая выездная проверка в отношении ООО «Урал-Финанс-Аудит» включена в указанный План проверок со сроками проведения с 20.01.2025 - 14.02.2025. Решение УФК по Свердловской области № 66251271000115588810 о проведении выездной плановой проверки в ООО «Урал-Финанс-Аудит» утверждено 30.09.2024 в ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий» на основании пункта 2 части 1 статьи 57 Федерального закона № 248-ФЗ, в связи с исполнением Плана проведения плановых проверок на 2025 год УФК по Свердловской области (№ 2025069594) утвержденного УФК по Свердловской области в ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий» 11.12.2024. Выездная проверка проводилась в рамках внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора). Выездная проверка проводилась по адресу: 620062, <...>, помещ. 59. Сроки проведения проверки: 20 рабочих дней, с 20 января 2025 г. по 14 февраля 2025 г. Предметом выездной проверки являлось соблюдение ООО «Урал-Финанс-Аудит» в период с 01 января 2021 г. по 19 января 2025 г. требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее - обязательные требования). В соответствии с п.1 ч.2 ст. 10 Федерального закона № 307-ФЗ аудиторская организация обязана проходить внешний контроль деятельности, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию.

Частью 4 статьи 80 Федерального закона от № 248-ФЗ предусмотрено, что документы, которые истребуются в ходе контрольного (надзорного) мероприятия, должны быть представлены контролируемым лицом инспектору в срок, указанный в требовании о представлении документов. В случае, если контролируемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного в указанном требовании срока, оно обязано незамедлительно ходатайством в письменной форме уведомить инспектора о невозможности представления документов в установленный срок с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленный срок, и срока, в течение которого контролируемое лицо может представить истребуемые документы. В рамках истребования документов при проведении плановой выездной проверки ООО «Урал-Финанс-Аудит» 20.01.2025 было вручено Требование о представлении документов и (или) их копий от 20.01.2025 № 1, согласно которому для проведения оценки соблюдения аудиторской организацией обязательных требований необходимо представить в срок не позднее 10 часов 00 минут 21 января 2025 года оригиналы документов, в том числе: реестры организаций, по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности которым были выданы аудиторские заключения, а также организаций, которым были оказаны сопутствующие и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, сведения об аудиторах, работающих в аудиторской организации, сведения о деятельности аудиторской организации, перечень внутрифирменных стандартов, действовавших в аудиторской организации, сведения о бенефициарных владельцах и лицах, контролирующих деятельность аудиторской организации. В ответ на Требование ООО «Урал-Финанс-Аудит» 21.01.2025 представило Реестры организаций, по бухгалтерской (финансовой) отчетности которых ООО «Урал-Финанс-Аудит» были выданы аудиторские заключения в проверяемом периоде (далее - Реестры выданных A3), а также Информацию в отношении организаций, которым ООО «Урал-Финанс-Аудит» были оказаны прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги в проверяемом периоде. Также в ответ на Требование ООО «Урал-Финанс-Аудит» представило, в том числе, копию книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, ООО «Урал-Финанс-Аудит» за 2023 год.

В результате анализа книги учета доходов и расходов установлено, что ООО «Урал-Финанс-Аудит» в 2023 году получило доход в рамках следующих договоров: 1) АО «Щелкунское» по договору № 39-а-2022 от 22.11.2022; 2) ГУП Свердловской области «Свердловское областное объединение пассажирского автотранспорта» по договору № 1-Ю-2023 от 09.01.2023; 3) ООО «Пегас» по договору № 4-K-2022 от 10.01.2022; 4) ООО «ТСиТ Урал» по договору № 2-К-2022 от 20.01.2022; 5) ООО «РИТЕЙЛ» по договору № 49-а-2022 от 22.12.2022; 6) ЕКАТЕРИНБУРГСКАЯ МЕСТНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ «ПОПЕЧИТЕЛЬСКИЙ СОВЕТ ЕКАТЕРИНБУРГСКОГО СУВОРОВСКОГО ВОЕННОГО УЧИЛИЩА» по договору № 18-6-2017 от 01.09.2017; 7) ООО «НПФ «Прософт-Е» по договору № 33-а-2022 от 03.11.2022; 8) Общество с ограниченной ответственностью транспортная компания -Авто» по договору № 1-К-2023 от 01.01.2023; 9) ООО «АКВА-СЕРВИС» по договору «Основной договор»; 10) ООО «Вселенная авиа» по договору № 9-К-2019 от 11.03.2019; 11) ООО «ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ КОМПАНИЯ СТРОЙМЕХАНИЗАЦИЯ» по договору № 47-а-2022 от 05.12.2022; 12) БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЙ ФОНД «ФОНД РОЙЗМАНА» по договору № 30-к-2023 от 01.03.2023; 13) СРО Ассоциация «Союз «Энергоэффективность» по договору «Основной договор»; 14) ООО «РИТЕЙЛ» по договору № 49-а-2022 от 22.12.2022; 15) ООО «РСУ Уралстройгаз» по договору № 27-а-2022 от 19.09.2022; 16) ООО УК «Парма-Менеджмент» ДУ ОПИФ рыночных финансовых инструментов «Дмитрий Донской» по договору № 6-а-2023 от 06.02.2023; 17) ОАО «Уралагроснабкомплект» по договору № 000006230000020001 от 17.02.2023; 18) ЗАО «Управляющая компания» по договору № 22-а-2022 от 13.09.2022; 19) ООО «Стройресурс ЭНЕРГО» по договору № 15-07-2019 от 15.07.2019; 20) ООО «ПМК» по договору «Основной договор»; 21) ООО «Производственное объединение «Гарантия» по договору № 33-а-2023 от 16.03.2023; 22) АО «РЕГИСТРАТОР-КАПИТАЛ» по договору № 22-а-2023 от 07.03.2023; 23) АО АГРОПРОМЫШЛЕННЫЙ КОМБИНАТ БЕЛОРЕЧЕНСКИЙ» по договору № 9-а-2022 от 14.03.2022; 24) ООО СЕЛЕКЦИОННО-СЕМЕНОВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ «УРАЛЬСКИЙ КАРТОФЕЛЬ» по договору № 12-а-2022 от 14.03.2022; 25) АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» по договору -2017 от 03.04.2017; 26) АНО УК ТРК СО по договору № 39-а-2023 от 27.03.2023; 27) ООО «АСГ ТРАНСФОРМАТОРЕН» по договору от 21.10.2021; 28) ООО «ГОРСТРОЙ» по договору № 44-а-2023 от 24.04.2023; 29) ООО УК «ГЕРА» по договору № 42-а-2022 от 12.12.2022; 30) ИРБИТСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ФОНД по договору № 45-а-2023 от .2023; 31) СОЦИАЛЬНО-БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЙ ФОНД «ДЕТСТВО» ИМ. СВЯТОЙ ЕЛИСАВЕТЫ ФЕОДОРОВНЫ по договору № 7-а-2022 от 28.02.2022; 32) ООО УК «ДОМИНВЕСТ» по договору № 38-а-2023 от 10.04.2023; 33) ООО «УК «ПИФагор» по договору №№ 35-а-2022 от 24.11.2022; 34)ООО «ТК Меридиан» по договору № 46-а-2022 от 01.11.2022; 35) ИП ФИО1 по вору от 01.09.2022; 36) ИП ФИО2 о договору от 01.09.2022; 37) ОАО «Уралагроснабкомплект» по договору № 54-К-2023 от 15.05.2023; 38) ООО «Арт-Синтез» по договору «Основной договор»; 39) АО ТРК «Студия АТВ» по договору № 16-а-2022 от 21.06.2022; 40) ПАО «Банк «Екатеринбург» по договору № 2-К-02-17-23 от 31.03.2023; 41) ФИО3 по договору «Основной договор»; 42) АО «УК «Унисон Капитал» по договору № 41-а-2023 от 18.04.2023; 43) АССОЦИАЦИЯ «МЕЖРЕГИОНАЛЬНАЯ САМОРЕГУЛИРУЕМАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ АРБИТРАЖНЫХ УПРАВЛЯЮЩИХ» по договору «договор субаренды помещения от 09.01.2023»; 44) ООО «Модуль» по договору № 91-К-2023 от 20.09.2023; 45) ООО «Трубопромышленная компания» по договору № 96-а-2023 от 16.10.2023; 46) ООО «СОЗВЕЗДИЕ» по договору № 93-а-2023 от 10.10.2023; 47) ООО «ГЕРМЕС» по договору № 104-К-2023 от 03.11.2023; 48) ООО «ГЕРМЕС» по договору № 105-К-2023 от 13.11.2023; 49) ООО «ПГС» по договору № 94-а-2023 от 12.10.2023; 50) БМУП «БТС» по договору № 51-КС от 20.11.2023; 51) ООО «Золотое Руно» по соглашению от 01.08.2022 № 14-02/2023.

Данные об оказании услуг по указанным договорам не отражены в реестрах выданных A3 и Информации в отношении прочих услуг, представленных ООО «Урал-Финанс-Аудит» в ответ на Требование. Также в результате исследования общедоступных источников в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (сайт bo.nalog.ru) установлено, что ООО «Урал-Финанс-Аудит» были выданы аудиторские заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности следующих организаций: ООО «Завод АСД-электрик» (аудиторское заключение от 24.04.2023 за 2022 год); ОАО «АОРТА» (аудиторское заключение от 28.03.2023 за 2022 год); ООО «УТПК» (аудиторское заключение от 26.12.2024 за 2023 год); ОАО «КОЛОС» (аудиторское заключение от 03.05.2023 за 2022 год); ОАО «РЭСК» (аудиторское заключение от 07.06.2024 за 2023 год); АО «ЦК» «ФИНАНС» (аудиторское заключение от 12.05.2023 за 2022 год); ОАО «НЗРА» (аудиторское заключение от 27.04.2024 за 2023 год); ООО «РОС-ХИМИЯ» (аудиторское заключение от 14.09.2023 за 2022 год); АО «Компания «МИРЕКС» (аудиторское заключение от 23.12.2024 за 2023 год); ООО «ТПК-ЭЛЕМЕНТ» (аудиторское заключение от 12.12.2023 за 2022 год). Информация об этих аудиторских заключениях также отсутствует в реестрах выданных A3, представленных ООО «Урал-Финанс-Аудит» в ответ на Требование. В ответе № б/н от 07.02.2025 на запрос на получение письменных объяснений от 05.02.2025 директор ООО «Урал-Финанс-Аудит» ФИО4 подтвердила факт оказания ООО «Урал-Финанс-Аудит» по перечисленным договорам и выдачу ООО «Урал-Финанс-Аудит» указанных аудиторских заключений, а также факт отсутствия данной информации в Реестрах выданных A3 и Информации в отношении прочих услуг, предоставленных ООО «Урал-Финанс-Аудит» в ответ на Требование, указав на техническую ошибку

На основании вышеизложенного следует, что представленная группе инспекторов информация в Реестрах выданных A3 и Информации в отношении прочих услуг, представленных ООО «Урал-Финанс-Аудит» на Требование, не отражает фактический объем оказанных аудиторской организацией услуг, а следовательно, является искаженной.

Вина ООО «Урал-Финанс-Аудит» в нарушении указанных положений подтверждается следующими письменными доказательствами:

- протоколом об административном правонарушении от 19.02.2025 № 68-32/2025-1, составленным начальником отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Свердловской области ФИО5 Протокол составлен в присутствии законного представителя лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении - директора ООО «Урал-Финанс-Аудит» ФИО6 и аудитора ФИО7 При его составлении права, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, а также положения части 1 статьи 51 Конституции Российской Федерации были разъяснены, понятны. Замечаний на протокол не заявлено, копия протокола вручена; - выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц согласно которой ООО «Урал-Финанс-Аудит» зарегистрировано по адресу: г. Екатеринбург, <...>, помещ. 59, директором является ФИО8; - требованием о предоставлении документов № 1 от 20.01.2025; - копиями реестров;

- требованием предоставлении документов № 4 от 27.01.2025; - письмом ООО «Урал-Финанс-Аудит»; - копией книги учета доходов и расходов за 2023 год; - копиями аудиторских заключений о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; - запросом № 1 на получение письменных объяснений от 05.02.2025; - ответом на запрос. Действия ООО «Урал-Финанс-Аудит» следует квалифицировать по ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как непредставление в государственный орган сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде. При назначении наказания суд учитывает характер правонарушения, данные об имущественном положении юридического лица. Смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств судом не установлено. Учитывая отсутствие отягчающих административную ответственность обстоятельств, полагаю возможным назначить ООО «Урал-Финанс-Аудит» минимальное административное наказание, предусмотренное санкцией статьи.

С учётом изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9 ч.1, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировой судья

постановил:

Общество с ограниченной ответственностью «Урал-Финанс-Аудит» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить административное наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток со дня получения копии постановления в Кировский районный суд г. Екатеринбурга с подачей жалобы через мирового судью судебного участка № 2 Кировского судебного района г. Екатеринбурга.

Мировой судья Т.М. Бакина