Дело № 5 - 1157/2023 УИД:70MS0012-01-2023-004307-13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении административного наказания

г. Томск 23 октября 2023 года

Мировой судья судебного участка № 3 Кировского судебного района г. Томска Прохорова Т.В., рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.6 КоАП РФ, в отношении должностного лица (директора ООО «Авиа Спец Сервис») - ФИО1 хххх, родившегося ххххобл., проживающего по адресу: г. хххх, паспорт: хххх

установил:

27.04.2023 ФИО1, являясь руководителем ООО «Авиа Спец Сервис», расположенного по адресу: г. Томск, улхххх, не представил в установленный п. 5 ст. 93 НК РФ срок в ИФНС по г. Томску документы по требованию налогового органа № 6813 от 11.04.2023 г., подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Север», срок исполнения требования истек 26.04.2023. Таким образом, ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ - Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

ФИО1, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела в суд не явился. По сообщению почтового отделения конверт с судебной повесткой вернулся с адреса, указанного им в протоколе об административном правонарушении с отметкой «истек срок хранения».

В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВС РФ №5 от 24 марта 2005 г. лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения и в случае, когда из указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение об отсутствии адресата по указанному адресу, о том, что лицо фактически не проживает по этому адресу либо отказалось от получения почтового отправления, а также в случае возвращения почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения.

На основании изложенного судья считает установленным, что ФИО1 надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения дела по существу. От ФИО1 ходатайства об отложении рассмотрения дела не поступало.

В соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ судья счел возможным рассмотреть дело в отсутствии ФИО1, не признав его присутствие при рассмотрении дела обязательным.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, судья считает, что факт непредставления ФИО1 в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов по требованию налогового органа, подтверждается:

- требованием № 6813 о предоставлении документов (информации) от 11.04.2023; согласно которым ООО «Авиа Спец Сервис» необходимо было в течении 5 рабочих дней со дня получения требования представить в ИФНС России по г. Томску следующие документы: Соглашение о зачете встречных требований, одной из сторон которых является ООО«Север», другой стороной ООО «Авиа Спец Сервис» за 2018-2020 гг., в том числе: от 31.10.2019 года на сумму 60 119 959,49 руб.; от 31.12.2019 года на сумму 126 744 889,76 руб.; от 31.12.2019 года на сумму 76 093 811 руб.; Копии векселей ООО «Профстройинвест лимитет», полученные в 2018-2020 гг., в том числе №000007 от 31.01.2019 года; №000001 от 18.01.2019 года; Документы, подтверждающие получение (приобретение, передачу) простых векселей ООО «Профстройинвест лимитет» в 2018-2020 гг., в том числе №000007 от 31.01.2019 года; №000001 от 18.01.2019 года (договор, акт приема-передач векселей, иные документы); Платежные документы по оплате (погашению задолженности) за полученные (приобретенные) простые векселя ООО «Профстройинвест лимитет» №000007 от 31.01.2019 года; №000001 от 18.01.2019 года ; Копии векселей ПАО «Сбербанк России» ВГ 0282561 на сумму 5 000 000 руб.; ВГ 0282562 на сумму 5 000 000 руб.; Документы, подтверждающие получение (приобретение) простых векселей ПАО «Сбербанк России» ВГ 0282561 на сумму 5 000 000 руб.; ВГ 0282562 на сумму 5 000 000 руб. (договор, акт приема-передач векселей, иные документы); Платежные документы по оплате (погашению задолженности) за полученные (приобретенные) простые векселя ПАО «Сбербанк России» ВГ 0282561 на сумму 5 000 000 руб.; ВГ 0282562 на сумму 5 000 000 руб.; Платежные документы, соглашения о зачете, иные документы по возврату денежных средств по договору займа б\н от 11.12.2018 года, согласно которому ООО «Авиа Спец Сервис» (Заимодавец) передает в собственность ООО «УНИВЕРСАЛСТРОЙ МЕГИОН» (Заемщик) векселя Сбербанка России ВГ 0282561 на сумму 5 000 000 руб.; ВГ 0282562 на сумму 5 000 000 руб., дата составления 06.12.2018 года. В случае, если на текущую дату заем не возвращен, предоставить документы, подтверждающие проведение претензионной работы по возврату займа; Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО2 в 2018-2020 гг., в том числе по договору б/н от 23.01.2018г. (Общая сумма займа 10 000 000 рублей под 7% годовых) НДС Облагается по договору б/н от 16.03.2018г. (Общая сумма займа 500 ООО рублей под 7% годовых) НДС не облагается по договору б/н от 09.07.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых) НДС не облагается по договору б/н от 19.10.2018г. (Общая сумма займа 4 000 000 рублей под 7% годовых) НДС не облагается по договору б/н от 30.10.2018г. (Общая сумма займа 1 000 000 рублей под 7% годовых) НДС не облагается по договору б/н от 28.12.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых) НДС не облагается по договору б/н от 29.12.2018г. (Общая сумма займа 25 000 000 рублей под 7% годовых) НДС не облагается по договору б/н от 04.12.2019г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых) НДС не облагается; Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО3, в том числе 09.10.2019 по договору б/н от 09.10.2019г. (Общая сумма займа 3 500 000 рублей под 7% годовых). НДС не облагается; Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО4 в 2018-2020 гг., в том числе по договору процентного займа б/н от 17.01.2018г. (Общая сумма займа 1 000 000 рублей под 7,5% годовых); от 24.01.2018г. (Общая сумма займа 1000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 30.01.2018г. (Общая сумма займа 800 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 19.02.2018г. (Общая сумма займа 300 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 27.02.2018г. (Общая сумма займа 650 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 07.03.2018г. (Общая сумма займа 1 250 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 07.03.2018г. (Общая сумма займа 500 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 14.03.2018г. (Общая сумма займа 800 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 19.03.2018г. (Общая сумма займа 2 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 23.03.2018г. (Общая сумма займа 1 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 26.03.2018г. (Общая сумма займа 600 000 рублей под 7,5% годовых): б/н от 05.04.2018г. (Общая сумма займа 200 000 рублей под 7.5% годовых): /н от 12.04.2018г. (Общая сумма займа 5000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 27.04.2018г. (Общая сумма займа 1 750 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 03.05.2018г. (Общая сумма займа 1000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 04.05.2018г. (Общая сумма займа 1 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 11.05.2018г. (Общая сумма займа 400 000 рублей под 7,5% годовых); Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО4 в 2018-2020 гг., в том числе по договору процентного займа б/н от 18.05.2018г. (Общая сумма займа 400 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 01.06.2018г. (Общая сумма займа 400 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 25.06.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 12.07.2018г. (Общая сумма займа 150 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 01.08.2018г. (Общая сумма займа 650 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 06.08.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 07.09.2018г. (Общая сумма займа 3000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 12.11.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 12.11.2018г. (Общая сумма займа 1 500 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 15.11.2018г. (Общая сумма займа 1 950 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 23.11.2018г. (Общая сумма займа 1 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 10.12.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 29.12.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 29.03.2019г. (Общая сумма займа 3 900 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 05.07.2019г. (Общая сумма займа 1 500 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 19.07.2019г. (Общая сумма займа 1 300 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 26.07.2019г. (Общая сумма займа 300 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 29.07.2019г. (Общая сумма займа 2 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 30.10.2019г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7,5% годовых); б/н от 04.12.2019г. (Общая сумма займа 1 500 000 рублей под 7.5% годовых); Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет (Общая сумма займа 1 ООО ООО рублей под 7% годовых); б/н от 30.01.2018г. (Общая сумма займа 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 01.02.2018г. (Общая сумма займа 10 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 16.02.2018г. (Общая сумма займа 700 000 рублей под 7% годовых); б/н от 01.03.2018г. (Общая сумма займа 3 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 07.03.2018г. (Общая сумма займа 250 000 рублей под 7% годовых); б/н от 07.03.2018г. (Общая сумма займа 300 000 рублей под 7% годовых); б/н от 16.03.2018г. (Общая сумма займа 150 000 рублей под 7% годовых); б/н от 20.03.2018г. (Общая сумма займа 2 100 000 рублей под 7% годовых); б/н от 05.04.2018г. (Общая сумма займа 3 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 05.04.2018г. (Общая сумма займа 650 000 рублей под 7% годовых); б/н от 09.04.2018г. (Общая сумма займа 7 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 17.04.2018г. (Общая сумма займа 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 19.04.2018г. (Общая сумма займа 300 000 рублей под 7% годовых); б/н от 28.04.2018г. (Общая сумма займа 1 300 000 рублей под 7% годовых); б/н от 28.04.2018г. (Общая сумма займа 1 100 000 рублей под 7% годовых); б/н от 08.05.2018г. (Общая сумма займа 10 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 18.05.2018г. (Общая сумма займа 50 000 рублей под 7% годовых); б/н от 25.05.18г. (Общая сумма займа 8 000000 рублей под 7% годовых); б/н от 13.06.18г. (Общая сумма займа 5 000000 рублей под 7% годовых); б/н от 14.06.2018г. (Общая сумма займа 300 000 рублей под 7% годовых); б/н от 12.07.2018г. (Общая сумма займа 4 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 12.07.2018г. (Общая сумма займа 4 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 24.08.2018г. (Общая сумма займа 5 200 000 рублей под 7% годовых); Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО5 в 2018-2020 гг., в том числе по договорам процентного займа б/н от 14.09.2018г. (Общая сумма займа 4 950 000 рублей под 7% годовых); б/н от 27.09.2018г. (Общая сумма займа 1 800 000 рублей под 7% годовых); б/н от 02.10.2018г. (Общая сумма займа 4 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 02.10.2018г. (Общая сумма займа 1 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 10.10.2018г. (Общая сумма займа 3 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 17.10.2018г. (Общая сумма займа 1 800 000 рублей под 7% годовых); б/н от 30.10.2018г. (Общая сумма займа 1 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 30.10.2018г. (Общая сумма займа 1 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 07.11.2018г. (Общая сумма займа 2 400 000 рублей под 7% годовых); /н от 07.11.2018г. (Общая сумма займа 2 400 000 рублей под 7% годовых); б/н от 12.11.2018г. (Общая сумма займа 3 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 19.11.2018г. (Общая сумма займа 650 000 рублей под 7% годовых); б/н от 20.11.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 23.11.2018г. (Общая сумма займа 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 20.11.2018г. (Общая сумма займа 5 100 000 рублей под 7% годовых); б/н от 30.11.2018г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 05.12.2018г. (Общая сумма займа 8 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 13.12.2018г. (Общая сумма займа 8 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 18.12.2018г. (Общая сумма займа 500 000 рублей под 7% годовых); б/н от 29.12.2018г. (Общая сумма займа 25 000 000 рублей под 7% годовых); /н от 03.04.2019г. (Общая сумма займа 2 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 17.04.2019г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 22.05.2019г. (Общая сумма займа 1 00 000 рублей под 7% годовых); б/н от 26.06.2019г. (Общая сумма займа 3 000 000 рублей под 7% годовых); Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО5 в 2018-2020 гг., в том числе по договорам процентного займа б/н от 04.07.2019г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 19.07.2019г. (Общая сумма займа 3 800 000 рублей под 7% годовых); б/н от 19.07.2019г. (Общая сумма займа 3 800 000 рублей под 7% годовых); б/н от 01.08.2019г. (Общая сумма займа 4 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 01.08.2019г. (Общая сумма займа 3 380 000 рублей под 7% годовых); б/н от 08.10.2019г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); /н от 18.10.2019г. (Общая сумма займа 600 000 рублей под 7% годовых); б/н от 10.12.2019г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 11.06.2020г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); б/н от 23.07.2020г. (Общая сумма займа 5 000 000 рублей под 7% годовых); Договоры займа со всеми приложениями, оплата по которым производится на счет ФИО6 в 2018-2020 гг., в том числе по договорам процентного займа б/н от 16.11.2018г. (Общая сумма займа 5030000 под 7% годовых); б/н от 09.09.2019г. Платежные документы, подтверждающие возврат займов (переуступку), оплата по которым производилась на счета ФИО2; ФИО3; ФИО4; ФИО7; ФИО6 2) информацию: В ходе контрольных мероприятий исследуются соглашения о зачете встречных требований от 31.10.2019 года; от 31.12.2019 года. Сторонами соглашения являются ООО «Север»; ООО «АВИА СПЕЦ СЕРВИС»; ООО «ПРОФСТРОЙИНВЕСТ ЛИМИТЕТ». По указанным соглашениям прекращаются, в том числе встречные требования ООО «АВИА СПЕЦ СЕРВИС» к ООО «ПРОФСТРОЙИНВЕСТ ЛИМИТЕТ» на основании простых векселей ООО «ПРОФСТРОЙИНВЕСТ ЛИМИТЕТ» №000007 от 31.01.2019 года; №000001 от 18.01.2019. Кто Вам передал указанные векселя и в рамках каких договоров? Как вы рассчитались за полученные векселя?; В ходе контрольных мероприятий установлено, что получателем простых векселей ПАО «Сбербанк России» ВГ 0282561 на сумму 5 000 000 руб.; ВГ 0282562 на сумму 5 000 000 руб. являлось ООО «ПРОФСТРОЙИНВЕСТ ЛИМИТЕТ». Указанные векселя использовались для расчетов с Поставщиками. Согласно договору займа б\н от 11.12.2018 года ООО «АВИА СПЕЦ СЕРВИС» передало указанные векселя Заемщику ООО «Универсал Строй Мегион». Кто Вам передал указанные векселя и в рамках каких договоров? Как вы рассчитались за полученные векселя? ООО «Универсал Строй Мегион» рассчиталось по договору займа б\н от 11.12.2018 года, в каком периоде?;

- поручением № 1814 об истребовании документов (информации) от 07.04.2023, согласно которому поручено истребовать у ООО «Авиа Спец Сервис» документы, касающиеся деятельности ООО «Север»

- квитанцией о приеме электронного документа, согласно которой требование № 6813 от 11.04.2023 получено по ТКС 19.04.2023 ООО «Авиа Спец Сервис»;

- выпиской ЕГРЮЛ от 13.09.2023г., согласно которым ООО «Авиа Спец Сервис» зарегистрировано в налоговом органе 22.11.2010., директором является ФИО1

Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ, Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию) Согласно п. 3 ст. 93 НК РФ, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение 10 дней со дня получения.

Согласно п. 5 ст. 93.1 НК РФ, лицо, получившее требование исполняет его в течение пяти дней со дня получения. В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течении установленного п. 3 ст. 93 НК РФ срока, оно в течении дня, следующего за днем получения требования о предоставлении документов (информации) письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках в течении которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы. При этом, в п. 6 ст. 93.1 НК РФ установлено, что отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 НК РФ.

В срок, установленный законодательством, истребуемые документы и сведения в налоговый орган представлены не полном объеме. Представлены документы по пунктам 1.1, 1.2, 1.3. По пунктам 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13, 1.14, 1.15, 2.1, 2.2 не представлены. Оценив исследованные доказательства в совокупности, судья находит их достоверными и достаточными для обоснования виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ.

При назначении административного наказания судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, данные о личности виновного. Обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10, 30.1-30.3 КоАП РФ,

постановил:

Должностное лицо - ФИО1 хххх признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере трехсот рублей.

Постановление может быть обжаловано в Кировский районный суд г. Томска в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Штраф не позднее 60 дней по вступлении постановления в законную силу перечислить: Реквизиты получателя УФК РФ по Томской области (Комитет по обеспечению деятельности мировых судей Томской области л/с <***>); ИНН: <***>; КПП: 701701001; ОКТМО 69701000 Сч: № 40102810245370000058; Сч: № 03100643000000016500; БИК: 016902004; КБК 82511601153010000140, УИН: 0000091200000000014854694.

Квитанцию об оплате штрафа предоставить в отдел делопроизводства по адресу:

<...> каб. 219.

В случае отсутствия квитанции будет произведено принудительное взыскание.

Разъяснить, что в соответствии со статьей 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня отсрочки или рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Разъяснить положение статьи 20.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в соответствии с которой неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный Кодексом, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

Мировой судья Т.В.Прохорова