УИД 25MS0095-01-2025-003863-43 № 5-21/2026

ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении

с. Черниговка 16 января 2026 года

Мировой судья судебного участка № 95 Черниговского судебного района Приморского края О.В. Иванова (692372, <...>), рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении Коцарь <ОБЕЗЛИЧЕНО>, <ОБЕЗЛИЧЕНО>

установил:

ФИО1, находясь по адресу: <ОБЕЗЛИЧЕНО>, в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса № 25022528000384 от 07.10.2025, т.е. в срок по 17.10.2025 не представил в Межрайонную ИФНС № 10 по Приморскому краю (орган валютного контроля) документы и информацию по данному запросу, связанных с проведением валютных операций, чем нарушил пункт 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98, пункт 3 части 1 статьи 23 Федерального закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле", совершив административное правонарушение, предусмотренное статьей 19.7 КоАП РФ. ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался. На основании части 2 статьи 25.1, статьи 29.7 КоАП РФ дело рассмотрено в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности. В силу статьи 19.7 КоАП РФ непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12 - 19.7.16, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу пункта 3 части 1 статьи 23 Федерального закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле", органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. В соответствии с пунктом 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98, в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи. Согласно пункту 10 Постановления Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, обязанность резидента представить Федеральному казначейству подтверждающие документы (копии документов) и информацию считаются исполненными, если резидент или нерезидент представили уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, а резидент представил Федеральному казначейству подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые указаны в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральным казначейством. В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось. Материалами дела установлено, что 07.10.2025 Межрайонной ИФНС № 10 по Приморскому краю - органом валютного контроля через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 был направлен запрос №25022528000384 от 07.10.2025 о предоставлении документов и информации, связанных с проведением валютных операций, а именно: пояснений о причине непредоставления отчета о движении средств по счету в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации за отчетные 2023, 2024 годы, в случае освобождения от обязанности - отчет о движении средств представить документы, подтверждающие факт пребывания за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности более 183 дней, въезда в Российскую Федерацию и (или) выезда из Российском Федерации за период с 01.01.2023 по 31.12.2024 (копия заграничного паспорта с отметками пограничного контроля о выезду из Российской Федерации и въезде в Российскую Федерацию за период с 01.01.2023 по 31.12.2024); в случае если общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб., либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 руб. или суму в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось - выписки из банка. Согласно материалам дела запрос №25022528000384 от 07.10.2025 Межрайонной ИФНС № 10 по Приморскому краю в личном кабинете физического лица - ФИО1 размещен 07 октября 2025 г. В силу абзаца 4 пункта 4 статьи 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика. В срок по 17 октября 2025 г. документы и информация, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов от ФИО1 в Межрайонную ИФНС № 10 по Приморскому краю не поступили. Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, и его виновность подтверждаются протоколом об административном правонарушении от 09.12.2025, составленным уполномоченным должностным лицом, в соответствии с требованиями статьи 28.2 КоАП РФ; запросом МИФНС России № 10 по Приморскому краю № 25022528000384 от 07.10.2025; сведениями о направлении запроса ФИО1 в личном кабинете налогоплательщика; скриншотом личного кабинета налогоплательщика с отметкой о получении ФИО1 запроса. Оценив собранные по делу доказательства в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ, мировой судья приходит к выводу о наличии в бездействии ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность ФИО1, не установлено. С учетом характера совершенного ФИО1 административного правонарушения, обстоятельств его совершения, данных о его личности, отсутствия смягчающих и отягчающих его административную ответственность обстоятельств, мировой судья приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде предупреждения. По изложенному и, руководствуясь ст. 19.7 КоАП РФ, статьями 29.9, 29.10 КоАП РФ,

постановил:

Коцарь <ОБЕЗЛИЧЕНО> признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуть наказанию в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в Черниговский районный суд Приморского края через мирового судью судебного участка № 95 Черниговского судебного района Приморского края в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья О.В. Иванова