Дело № 5-427/2023 УИД 51MS0025-01-2023-006606-80

ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении

г. Мончегорск 13 декабря 2023 г.

Мировой судья судебного участка №3 Мончегорского судебного района Мурманской области Ивашко Наталья Евгеньевна (184511, <...>), рассмотрев в отношении

ФИО1, <ДАТА> дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ,

установил :

17 октября 2023 г. в 00 часов 01 минуту, находясь по месту жительства по адресу<АДРЕС>, ФИО1 не выполнил в установленный срок предписание об устранении нарушения валютного законодательства, выданного Межрайонной ИФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области <НОМЕР> от <ДАТА> о предоставлении отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 2021 год. За невыполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор (контроль) предусмотрена административная ответственность по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ

Представленных доказательств достаточно для рассмотрения дела по существу. В судебное заседание ФИО1 не явился, о слушании дела извещался надлежащим образом, путем направления судебной повестки по месту жительства, которая им не получена, возвращена в адрес судебного участка в связи с истечением срока хранения почтовой корреспонденции. Учитывая, что осуществление лицом своих прав и обязанностей, связанных с местом проживания, находится в зависимости от усмотрения лица, которое при добросовестном отношении должно было позаботиться о получении почтовой корреспонденции, направляемой на его имя, мировой судья считает ФИО1 извещенным надлежащим образом, и, принимая во внимание, что об уважительности причин неявки ФИО1 не сообщил, каких-либо сведений о намерении воспользоваться услугами защитника им не представлено, в силу ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие. Исследовав материалы дела в их совокупности, оценив доказательства по делу, мировой судья находит вину ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ, установленной и доказанной. Согласно части 1 статьи 19.5 КоАП РФ, административная ответственность наступает за невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства.

В соответствии с ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Пунктом 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365 установлено, что физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. В целях настоящих Правил отчетным годом является календарный год. В соответствии с ч.2 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Указом Президента Российской Федерации от 02.02.2016 №41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля в связи с ее упразднением переданы в том числе Федеральной налоговой службе. Согласно п.1 ч.2 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В судебном заседании установлено, что по результатам проведенной в отношении ФИО1 налоговым органом документарной проверки соблюдения валютного законодательства по вопросу соблюдения порядка и сроков представления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 2021 год, установлено, что ФИО1 в нарушение части 7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и пункта 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от <ДАТА> <НОМЕР> не представил в установленный срок в налоговый орган отчет о движении денежных средств (финансовых активов) по счету <НОМЕР>, открытому в банке (иной организации финансового рынка), расположенному за пределами Российской Федерации - <НОМЕР> за 2021 год.

В связи с указанными обстоятельствами ФИО1 постановлением налогового органа <НОМЕР> от <ДАТА> привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде предупреждения. Кроме того, в связи с тем, что на момент проверки ФИО1 допущенные нарушения не устранены, налоговым органом в отношении него вынесено предписание <НОМЕР> от <ДАТА> об устранении допущенного нарушения валютного законодательства и о предоставлении в налоговый орган отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, за 2021 год в срок не позднее 30 рабочих дней со дня получения предписания. Предписание направлено по адресу регистрации ФИО1 25.08.2023, однако последним не получено, возвращено в адрес отправителя и направлено на временное хранение 04.09.2023, соответственно срок устранения указанных в предписании нарушений истекал 16.10.2023. Вместе с тем, ФИО1 требование, указанное в предписании <НОМЕР> от <ДАТА> не исполнено, отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, за 2021 год в налоговый орган не предоставлен. За непринятие мер по указанному выше предписанию, административным органом составлен протокол об административном правонарушении в отношении ФИО1 Статьей 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений. В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в числе прочих обстоятельств по делу об административном правонарушении подлежат выяснению: лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения. Субъектами административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются граждане, должностные и юридические лица. Объективная сторона данного административного правонарушения выражается в невыполнении в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства. Вина ФИО1 заключается в ненадлежащем исполнении обязанностей по выполнению предписанных действий по устранению нарушений валютного законодательства. Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 19.5 ч. 1 КоАП РФ подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении <НОМЕР> от 21.11.2023; копией предписания <НОМЕР> от <ДАТА>; копией постановления о назначении административного наказания от <ДАТА>; иными материалами дела. Таким образом, мировой судья усматривает в действиях ФИО1 состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ. Назначая ФИО1 административное наказание, мировой судья учитывает, что им совершено административное правонарушение против порядка управления, а также принимает во внимание период просрочки исполнения обязательства, отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств, и считает возможным назначить ФИО1 наказание в виде административного штрафа, предусмотренного санкцией ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ, в минимальном размере. На основании изложенного, руководствуясь ст. 3.5, 29.9-29.10 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ :

ФИО1 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.5 ч.1 КоАП РФ, и назначить ему административное наказание в виде штрафа в размере 300 (триста) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа: Получатель: УФК по Мурманской области (Министерство юстиции Мурманской области, 04492001120) ИНН: <***>; КПП 519001001; КС 03100643000000014900, Банк Отделение Мурманск Банка России//УФК по Мурманской области г.Мурманск; ЕКС 40102810745370000041; БИК: 014705901; код ОКТМО: 47524000; КБК: КБК 82111601193010005140, УИН 0348631551002500542720235.

В соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса КоАП РФ. Неуплата штрафа в срок, предусмотренный ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ, влечет за собой привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ, санкция которой предусматривает наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

Постановление может быть обжаловано в Мончегорский городской суд Мурманской области в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья Н.Е. Ивашко