Дело № 5 - 1057/23 УИД: 70MS0012-01-2023-003744-53 ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении административного наказания г. Томск 16 октября 2023 года

Мировой судья судебного участка № 3 Кировского судебного района г. Томска Прохорова Т.В., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении должностного лица (директора ООО «Транс Лайн») - ФИО1 хххх, родившегося хххх, проживающего по адресу: хххх, паспорт: хххх

установил:

11.01.2023, ФИО1, являясь руководителем ООО «Транс Лайн», расположенного по адресу: <...>, не представил в установленный п. 5 ст. 93.1 НК РФ срок в ИФНС по г. Томску документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТК Адванта» по требованию налогового органа № 2494 от 12.12.2022 г. Таким образом, ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ - Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

ФИО1, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела в суд не явился, ходатайства об отложении рассмотрения дела не поступало.

В соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ судья счел возможным рассмотреть дело в отсутствии ФИО1, не признав его присутствие при рассмотрении дела обязательным.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, судья считает, что факт непредставления ФИО1 в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов по требованию налогового органа, подтверждается:

- требованием № 2494 о представлении документов (информации) от 12.12.2022 г., согласно которому необходимо было в срок 5 дней со дня получения требования представить в ИФНС России по г. Томску документы, указанные в данном требовании, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТК Адванта», а именно: Договоры со всеми приложениями, спецификациями , заключенные ООО «ТРАНС ЛАЙН» ИНН: <***>: ООО «ТК Адванта» ИНН: <***>: с покупателями Товаров (работ,услуг), приобретенных в 3 кв.2020г. у ООО «ТК Адванта» ИНН <***>;с арендодателями и собственниками оборудования, техники, спецтехники используемых в процессе доставки товаров, выполнения работ , оказания услуг. Счета-фактуры, упд, акты оказанных услуг, КС-2,КС-3,выставленные в 3 кв. 2020г. у данного контрагента. В адрес ООО «ТРАНС ЛАЙФ» ИНН <***> контрагентом ООО «ТК АДВАНТА» ИНН<***>. ООО «ТРАНС ЛАИФ» ИНН <***> арендодателями техники, собственниками . используемой при доставке товаров, выполнении работ, оказании услуг. Счета-фактуры, упд, акты оказанных услуг, КС-2, КС-3, выставленные ООО «ТРАНС ЛАЙФ» ИНН <***> покупателям товаров (работ,услуг), приобретенных у ООО «ТК АДВАНТА» НН <***> в 3 кв.2020г. Товарно-сопроводительные документы (транспортные накладные, товарно-транспортные накладные, путевые листы, иные документы), подтверждающие использование техники: при выполнении работ, оказании услуг , при доставке товаров, приобретенных в Зкв.2020г. у ООО -ТК АДВАНТА» ИНН <***>, при реализации данных товаров (работ, услуг) ООО «ТРАНС ЛАЙФ» ИНН <***> в адрес покупателей. ОСВ по счетам 01,02.08,10, 41,43 по номенклатуре за 2кв.2022г.; OCB по счетам 60.02,62,62.01,62.02,76 в разрезе контрагентов и договоров за 3,4кв.2020г., за 1,2,3,4 кв.2021г., 1,2кв.2022г.; Карточки бухгалтерских счетов , на которых отражено движение (оприходование , списание) товаров (работ, услуг), приобретенных в 3 кв. 2020г. у ООО "ТК АДВАНТА" ИНН <***> за период с 01.07.2020 по 12.12.2022.; Акты сверок с 01.07.2020 по 12.12.2022, составленные с ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>; с покупателями товаров (работ,услуг), приобретенных в 3 кв.2020 у ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>; с арендодателями техники , собственниками техники , используемой при доставке товаров, выполнении работ, оказании услуг; Табель учета рабочего времени за 3 кв. 2022 . Штатное расписание на 2022г.: Расходные кассовые ордера, иные документы (за исключением платежных поручений), подтверждающие факт оплаты контрагенту ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> .; Приходные кассовые ордера, иные документы (за исключением платежных поручений), подтверждающие факт оплаты с ООО «ТРАНС ЛАЙН»ИНН <***> покупателями товаров (работ,услуг), приобретенных в 3 кв.2020г. у ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>; Заявки на перевозку.; Журнал учета путевых листов.; Доверенности, действующие в 2020-2022г.г. в отношении ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>.; Приказы на материально ответственных лиц, действующие в 3 квартале 2020, 3 квартале 2022г..; Сертификаты (паспорта) качества (соответствия) на приобретенные у указанных организаций товары.; Перечень работников (фамилии, имена, отчества), выполнявших работы, оказывающих услуги, приобретенные в 3 кв.2020г. у ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>; Документы, подтверждающие передачу давальческого сырья АДВАНТА» ИНН <***>; Журналы учета выполненных работ (формы № № КС-6 и КС-ба), , Акты приемки законченного строительством объекта (формы № КС-11), Акты приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией (формы № КС-14). в которых отражены работы, выполненные ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> согласно счетов-фактур, выставленных в адрес ООО "ТРАНС ЛАЙН» за 3 кв. 2020; Информацию: Кто является инициатором заключения договоров с контрагентом ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>? Каким образом вышли на указанного контрагента? Как проявляли коммерческую осмотрительность при выборе данного контрагента? Укажите преимущества данного контрагента перед остальными контрагентами? Каким образом проверялась правоспособность организации? При каких обстоятельствах познакомились с руководителем организации? Проверяли ли правоспособность руководителя? Какие документы запрашивали? Для чего приобретены товары (работы, услуги) в 3 кв.2020 у ООО «ТК АДВАНТА»; Перечислить наименования и инн покупателей, заказчиков, арендодателей складских помещений. Перечислите строительные объекты , на которых выполняли работы , оказывали услуги сотрудники ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>? Указать адреса объектов. Работу выполняли сотрудники ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> или наемные работники? ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> привлекало субподрядчиков и кого? Перечислить наименование, фамилии имена отчества, инн субподрядчиков. Список субподрядчиков был согласован ООО «ТРАНС ЛАЙН» с заказчиком; Кто с Вашей стороны, со стороны ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> принимали работы и сдавали работы? Перечислить фамилии имена отчества. Чья и какая техника , оборудование использовались при доставке товаров , выполнении работ (оказании услуг) ? Собственная или арендованная. У кого арендовали? Перечислить марки госномера, собственников автомобилей, используемых ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> при выполнении работ,оказании услуг. Как попадали на строительные объекты? Велась пропускная система? Кем? (Указать наименования и инн). Где х р а н и т с я ж у р н а л пропусков? Кто охранял данные строительные объекты? Перечислите наименования и инн. Проходили работники ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> инструктаж по технике безопасности ? Кем он проводился? Указать фамилию имя отчество. Сотрудником какой организации являлся инструктор? Где хранится журнал прохождения техники безопасности? Услуги; Чьи и какие материалы использовалась при выполнении работ (оказания услуг)?У кого приобретали? Как доставляли? Перечислить марки госномера техники. Использовало ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> при выполнении работ, оказании услуг ) давальческое сырье? Как оформляли передачу давальческого сырья контрагенту ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>? Произведен ли расчет и каким способом с ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***>? Произведен ли расчет и каким способом с лицами , привлекаемыми для доставке товаров, выполнения работ, оказания услуг? произведен ли расчет и каким способом с ООО «ТРАНС ЛАЙН» ИНН <***> покупателями товаров (работ,услуг), приобретенных у ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> ООО «ТК АДВАНТА» ИНН <***> имеет допуск СРО ? проверяли его наличие уконтрагента ? Проверяли наличие документов, подтверждающих квалификацию, необходимую для выполнения работ, оказания услуг у работников ООО «ТК АДВАНТА» ИНН "707424712 ? Имеются данные документы в наличии?;

- квитанцией о приеме электронного документа, согласно которой требование № 2494 принято 20.12.2022 ООО «Транс Лайн»;

- выпиской ЕГРЮЛ от 07.08.2023г., согласно которым ООО «Транс Лайн» зарегистрировано в налоговом органе 01.10.2013г., директором является ФИО1, сведения о снятии организации с налогового учета отсутствуют.

Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля Согласно п. 5 ст. 93.1 НК РФ, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Оценив исследованные доказательства в совокупности, судья находит их достоверными и достаточными для обоснования виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ.

При назначении административного наказания судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, данные о личности виновного. Обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10, 30.1-30.3 КоАП РФ,

постановил:

Должностное лицо - ФИО1 хххх признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере трехсот рублей.

Постановление может быть обжаловано в Кировский районный суд г. Томска в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Штраф не позднее 60 дней по вступлении постановления в законную силу перечислить: Реквизиты получателя УФК РФ по Томской области (Комитет по обеспечению деятельности мировых судей Томской области л/с <***>); ИНН: <***>; КПП: 701701001; ОКТМО 69701000 Сч: № 40102810245370000058; Сч: № 03100643000000016500; БИК: 016902004; КБК 82511601153010000140, УИН: 0000091200000000013523468.

Квитанцию об оплате штрафа предоставить в отдел делопроизводства по адресу:

<...> каб. 219.

В случае отсутствия квитанции будет произведено принудительное взыскание.

Разъяснить, что в соответствии со статьей 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня отсрочки или рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Разъяснить положение статьи 20.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в соответствии с которой неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный Кодексом, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов. Мировой судья Т.В.Прохорова