1

Дело № 5-162/2023

УИД 13MS0005-01-2023-000607-08

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

ул.Советская, д.15, с.Большое Игнатово, Большеигнатовского района, Республики Мордовия 02 октября 2023 г.

Мировой судья судебного участка Большеигнатовского района Республики Мордовия Кулакова Анна Сергеевна,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1, СОЦИАЛЬНОЕ И СЕМЕЙНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

установил:

26.08.2023, в 00 час. 01 мин., ФИО1, проживающий по адресу: ул.Садовая, д.28, с.Старые Селищи, Большеигнатовского района, Республики Мордовия, не исполнил предписание заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия от 10.07.2023 № 130020230032006 об устранении нарушения валютного законодательства Российской Федерации, в установленный срок.

В судебное заседание ФИО1 не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, ходатайство об отложении дела от него не поступало.

При таких обстоятельствах, мировой судья в силу части 2 статьи 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, мировой судья приходит к выводу о его виновности в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Частью 1 статьи 19.5 Кодек­са Российской Федерации об административных правонарушениях, установлена ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства.

В силу пункта 1 части 2 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (пункт 3 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Порядок вынесения предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и осуществление контроля за своевременностью и полнотой исполнения предписания субъектом проверки регламентированы пунктами 69-86 Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)», утвержденного приказом ФНС России от 26 августа 2019 г. № ММВ-7-17/418@ (далее-Административный регламент).

В соответствии с пунктом 69 Административного регламента основанием для начала административной процедуры по вынесению предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой исполнения предписания субъектом проверки является акт проверки, содержащий информацию о невыполнении субъектом проверки обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.

Согласно пункту 70 Административного регламента административная процедура по вынесению предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой исполнения предписания субъектом проверки включает в себя следующие административные действия:

а) вынесение предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства (далее - предписание) - максимальный срок выполнения не может превышать двадцати рабочих дней с даты оформления акта проверки;

б) направление субъекту проверки предписания - максимальный срок выполнения не может превышать трех рабочих дней с даты вынесения предписания;

в) осуществление контроля за своевременностью и полнотой исполнения субъектом проверки предписания - максимальный срок выполнения не может превышать девяносто рабочих дней с даты получения предписания субъектом проверки либо его представителем.

В соответствии с пунктом 72 Административного регламента срок для устранения нарушений валютного законодательства и представления в налоговый орган документов и (или) информации, подтверждающих исполнение предписания, устанавливается в предписании в зависимости от количества и характера выявленных нарушений валютного законодательства, но не может составлять менее десяти рабочих дней и более тридцати рабочих дней.

Из материалов дела следует, что Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия на основании поручения заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республики Мордовия от 18.05.2023 № 130020230032002 проведена проверка соблюдения валютного законодательства в отношении ФИО1, в ходе которой выявлен факт некорректного отражения сведений о движении средств в отчете по счету № U3929102 в иной организации финансового рынка за пределами Российской Федерации за 2021 год. По результатам проверки 15.06.2023 составлен акт № 130020230032002. 10.07.2023 в адрес ФИО1 вынесено предписание № 130020230032006 об устранении выявленных нарушений валютного законодательства в срок – не позднее 30 рабочих дней со дня получения предписания. Предписание направлено ФИО1 почтой и согласно отчета об отслеживании почтового отправления получено 14.07.2023. в установленный срок – не позднее 25.08.2023 предписание ФИО1 не исполнено.

Предписание выдано уполномоченным органом, без нарушения прав проверяемого лица, ФИО1 предписание не оспаривалось, не отменено к моменту рассмотрения дела об административном правонарушении.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения и его виновность подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела: протоколом об административном правонарушении от 11.09.2023 № 13002324100010500002; копией предписания от 10.07.2023 № 130020230032006; отчетом об отслеживании почтового отправления; скриншотом отчета о движении средств; копиями списков почтовых отправлений.

Вышеуказанные доказательства получены в соответствии с требованиями норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и соответствуют требованиям, предъявляемым к доказательствам, они являются относимыми, допустимыми, а в своей совокупности достаточными для установления вины ФИО1 совершении административного правонарушения.

Доказательства по делу непротиворечивы и полностью согласуются между собой.

В соответствии со статьей 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, члены коллегиального органа, должност­ное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оце­нивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, пол­ном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказа­тельства не могут иметь заранее установленную силу.

На основании изложенного, мировой судья считает, что факт совершения ФИО1 административного правонарушения установлен, а его вина в совершении административного правонарушения доказанной. Действия ФИО1 мировой судья квалифицирует по части 1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства.

Сведений о невозможности исполнения предписания в установленный срок материалы дела не содержат. Данных, подтверждающих, что ФИО1 предприняты своевременно все меры для выполнения предписания в установленный срок до 25.08.2023, в том числе уведомления налогового органа о невозможности выполнения предписания в указанный срок, в материалы дела не представлено.

При невозможности исполнения предписания в установленный срок ФИО1 вправе был обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки его исполнения, однако таким правом не воспользовался.

Обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность по делу, мировым судьей не установлено.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения, данные о личности, имущественное положение, отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность, совершение правонарушения впервые, мировой судья считает назначить ФИО1 административное наказание в виде административного штрафа.

Руководствуясь статьями 29.10-29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировой судья

постановил:

признать ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере трехсот рублей.

Административный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: УФК по Республике Мордовия (Министерство юстиции Республики Мордовия), л/с <***>, ИНН: <***>, КПП: 132601001, р/с: <***> в Отделение - НБ Республика Мордовия г.Саранск, БИК: 018952501, ОКТМО: 89613000, КБК: 84211601193010005140.

В соответствии с требованиями части 1.1 статьи 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В подтверждение оплаты административного штрафа квитанция должна быть представлена в судебный участок до истечения указанного срока.

В соответствии с частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный настоящим Кодексом, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

На постановление может быть подана жалоба в Ичалковский районный суд Республики Мордовия через мирового судью судебного участка Большеигнатовского района Республики Мордовия или непосредственно в Ичалковский районный суд Республики Мордовия в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья судебного участка

Большеигнатовского района

Республики Мордовия А.С. Кулакова