Решение по делу № 2А-1-785/2025 от 03.02.2025

Дело № 2а-1-785/2025

УИД 64RS0042-01-2024-011957-09

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

3 февраля 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Агеевой Е.Г.,

при секретаре Труфановой Е.А.,

с участием представителя административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Саратовской области ФИО4, представителя административного ответчика ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 509,11 руб., за 2019 год в размере 4350,00 руб., за 2020 год в размере 4350,00 руб., за 2021 год в размере 2900,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2018 год по ОКТМО 63650101 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 212,01 руб., за 2019 год по ОКТМО 63650405 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 587,83 руб., за 2020 год по ОКТМО 63650405 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 299,64 руб., за 2021 год по ОКТМО 63650405 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,75 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий по сроку уплаты 20.03.2017г. начислены пени за период с 21.03.2017г. по 05.04.2018г. в размере 24,50 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по сроку уплаты 20.03.2017г. начислены пени за период с 21.03.2017г. по 05.04.2018г. в размере 4,80 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц по сроку уплаты 17.07.2017г. начислены пени за период с 21.03.2017г. по 05.04.2018г. в размере 7,53 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2213,58 руб., а всего в размере 15480,75 руб. за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что административный ответчик страхователь ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области с 17.12.2015г. по 03.03.2017г., следовательно, в соответствии с законом обязан уплачивать страховые взносы.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО 63650405, административному ответчику начислены пени в общей сумме 4,80 руб.

Период действия недоимки за 2017 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начислений пени составила - 4,80 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) по ОКТМО 63650405 в общей сумме 24,50 руб.

Период действия недоимки за 2017 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начислений пени составила - 24,50 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ налогоплательщику был начислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2016 год размере 3139,00 руб.

За несвоевременное перечисление НДФЛ по ОКТМО 63650405 налогоплательщику начислены пени в общей сумме 7,53 руб.

Период действия недоимки за 2016 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начислений пени составила - 7,53 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2018 год по ОКТМО 63650101 в размере 1088,00 руб., за 2019 год по ОКТМО 63650405 в размере 4350,00 руб., за 2020 год по ОКТМО 63650405 в размере 4350,00 руб., за 2021 год по ОКТМО 63650405 в размере 2900,00 руб. на транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2018 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/3*12= 1088,00 руб. (ОКТМО 63650101)

Объекты налогообложения за 2019 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/12*12= 4350,00 руб. (ОКТМО 63650405)

Объекты налогообложения за 2020 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/12*12= 4350,00 руб. (ОКТМО 63650405)

Объекты налогообложения за 2021 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/8*12= 2900,00 руб. (ОКТМО 63650405)

В связи с частичной оплатой задолженности по судебному приказу № 2А-№/2024, остаток непогашенной задолженности в части транспортного налога за 2018 год составляет 509,11 руб.

За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки по ОКТМО 63650101 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 941 дн., сумма недоимки 1088,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 212,01 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки по ОКТМО 63650405 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 4350,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 587,83 руб. (за 2019 год)

Период действия недоимки по ОКТМО 63650405 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 211 дн., сумма недоимки 4350,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 299,64 руб. (за 2020 год)

Период действия недоимки по ОКТМО 63650405 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 2900,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 21,75 руб. (за 2021 год)

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №37717725 от 11.07.2019г., №2704792 от 03.08.2020г., №2587016 от 01.09.2021г., №9976952 от 01.09.2022г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 03.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 13817,48 руб., в том числе пени 1158,37 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 2213,58 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 25.09.2023г. №100979 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение №16812 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 08.04.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №1 Энгельсского района Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 16.05.2024г. по делу № 2А-№/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 1 Энгельсского района Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 24.06.2024 г.

В связи с вышеизложенным налоговым органом подано соответствующие административное исковое заявление.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области ФИО4 административные исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Представитель административного ответчика ФИО3 возражала против удовлетворения заявленных требований, представила письменные возражения по делу.

Суд счел возможным рассмотреть дело при данной явке.

Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к следующему выводу.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1. ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

-организации;

-индивидуальные предприниматели;

-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в п. 1 вышеуказанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

При этом в соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Страхователь ФИО1, состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области 17.12.2015г. по 03.03.2017г., следовательно, в соответствии с законом обязан уплачивать страховые взносы.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО 63650405 в общей сумме 4,80 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 10%* 6, сумма начислений пени составила -1,60 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9,75%* 36, сумма начислений пени составила -9,38 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9,25%* 48, сумма начислений пени составила -11,86 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9%* 91, сумма начислений пени составила -21,89 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,5%* 42, сумма начислений пени составила -9,54 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,25%* 49, сумма начислений пени составила -10,80 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,75%* 56, сумма начислений пени составила -11,60 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,5%* 42, сумма начислений пени составила -8,42 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -802,02 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,25%* 10, сумма начислений пени составила -1,93 руб.

Уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 802,02 руб.

Уплачено пени ДД.ММ.ГГГГ в сумме 82,27 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 10%* 6, сумма начислений пени составила -8,18 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9,75%* 36, сумма начислений пени составила -47,84 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9,25%* 48, сумма начислений пени составила -60,51 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9%* 91, сумма начислений пени составила -111,62 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,5%* 42, сумма начислений пени составила -48,66 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,25%* 49, сумма начислений пени составила -55,1 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,75%* 56, сумма начислений пени составила -59,15 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,5%* 42, сумма начислений пени составила -42,93 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4088,71 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,25%* 10, сумма начислений пени составила -9,88 руб.

Уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4088,71 руб.

Уплачено пени ДД.ММ.ГГГГ в сумме 419,36 руб.

Пени за несвоевременное перечисление НДФЛ по ОКТМО 63650405 в общей сумме 7,53 руб.

Период действия недоимки за 2016 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начислений пени составила -7,52 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -3139,00 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9%* 63, сумма начислений пени составила -59,32 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -3139,00 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,5%* 42, сумма начислений пени составила -37,35 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -3139,00 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,25%* 49, сумма начислений пени составила -42,29 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -3139,00 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,75%* 56, сумма начислений пени составила -45,41 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -3139,00 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,5%* 42, сумма начислений пени составила -32,95 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -3139,00 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,25%* 10, сумма начислений пени составила -7,58 руб.

Уплачен налог ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3139,00 руб.

Уплачено пени ДД.ММ.ГГГГ в сумме 217,41 руб.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2018 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/3*12= 1088,00 руб. (ОКТМО 63650101)

Объекты налогообложения за 2019 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/12*12= 4350,00 руб. (ОКТМО 63650405)

Объекты налогообложения за 2020 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/12*12= 4350,00 руб. (ОКТМО 63650405)

Объекты налогообложения за 2021 год:

1. ФОРД FOCUS; н/з №

145,00*30,00/1/8*12= 2900,00 руб. (ОКТМО 63650405)

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 11.07.2019г., № от 03.08.2020г., № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Пени за несвоевременное перечисление транспортного налога по ОКТМО 63650405 в общей сумме 909,22 руб.

Период действия недоимки за 2019 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начислений пени составила -587,83 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 4,25%* 110,сумма начислений пени составила -67,79 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 4,5%* 35,сумма начислений пени составила -22,84 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 5%* 50,сумма начислений пени составила -36,25 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 5,5%* 41,сумма начислений пени составила -32,70 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 6,5%* 49,сумма начислений пени составила -46,18 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 6,75%* 42,сумма начислений пени составила -41,11 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 7,5%* 56,сумма начислений пени составила -60,90 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 8,5%* 56,сумма начислений пени составила -69,02 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 9,5%* 14,сумма начислений пени составила -19,28 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 20%* 32,сумма начислений пени составила -92,80 руб.

Приостановление начисления пени ДД.ММ.ГГГГ.

Возобновление начисления пени ДД.ММ.ГГГГ.

Период действия недоимки за 2020 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,сумма начислений пени составила -299,64 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 4,25%* 110, сумма начислений пени составила -19,58 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 4,5%* 35, сумма начислений пени составила -69,02 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 5%* 50, сумма начислений пени составила -19,28 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 5,5%* 41, сумма начислений пени составила -92,8 руб.

Приостановление начисления пени 01.04.2022

Возобновление начисления пени 02.10.2022

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -4350 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 4,25%* 91, сумма начислений пени составила -98,96 руб.

Период действия недоимки за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начислений пени составила - 21,75 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки -2900 руб.*1/300 ставки ЦБ РФ 4,25%* 30, сумма начислений пени составила - 21,75 руб.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Дата записи

Операция

Наименование налога

КБК

Срок уплаты

Сумма

ОКТМО

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

02.12.2019

-1059,11

63650101

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

01.12.2020

-4350

63650405

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

01.12.2021

-4350

63650405

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

01.12.2022

-2900

63650405

всего

-12659,11

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 2213,58 руб.:

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/ делитель

Ставка расчета пени/ %

Итого начислено пени, руб.

01.01.2023

23.07.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

204

-12659.11

300

7.5

-645.61

24.07.2023

14.08.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-12659.11

300

8.5

-78.91

15.08.2023

17.09.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-12659.11

300

-172.16

18.09.2023

29.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-12659.11

300

-230.40

30.10.2023

17.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-12659.11

300

-310.15

18.12.2023

10.04.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

115

-12659.11

300

-776.43

ИТОГО

-2213.66

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по 10.04.2024

Суд соглашается с применением ставки расчета пени и процентов.

Контррасчёт административным ответчиком не представлен. Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № 16812 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 08.04.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 16.05.2024г. по делу № 2А-№/2024.

Мировым судьей судебного участка №1 Энгельсского района Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 24.06.2024 г.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области поступило в районный суд 24 декабря 2024 года, то есть в установленный названной нормой срок.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и сборов исполнены им своевременно и в полном объеме. При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме в размере 15480,75 руб.

От административного ответчика в материалы дела поступили документы, подтверждающие, по его мнению, необходимость применения налоговых льгот.

Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ в статью 407 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество.

Налоговая льгота также распространяется на проходящих службу в войсках национальной гвардии и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, граждан, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании, лиц, выполняющих (выполнявших) задачи на территории Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО.

Для применения льготы периодом участия в СВО признается налоговый период — календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО, независимо от срока такого участия.

Судом установлено, что представленные в материалы дела справка межрегиональной общественной организации Лига защиты интересов ветеранов локальных войн и военных конфликтов», справка Военного комиссариата Карасунского и Центрального округов города Краснодар, контракт с Министерством обороны Российской Федерации о пребывании в добровольческом формировании не подтверждают наличие у административного ответчика налоговой льготы, поскольку в рассматриваемом административном исковом заявлении отсутствует требование о взыскании налога на имущество за период с 2022 года по 2025 год.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4000,00 руб.

Руководствуясь статьями 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 509,11 руб., за 2019 год в размере 4350,00 руб., за 2020 год в размере 4350,00 руб., за 2021 год в размере 2900,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2018 год по ОКТМО 63650101 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 212,01 руб., за 2019 год по ОКТМО 63650405 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 587,83 руб., за 2020 год по ОКТМО 63650405 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 299,64 руб., за 2021 год по ОКТМО 63650405 период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,75 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий по сроку уплаты 20.03.2017г. начислены пени за период с 21.03.2017г. по 05.04.2018г. в размере 24,50 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по сроку уплаты 20.03.2017г. начислены пени за период с 21.03.2017г. по 05.04.2018г. в размере 4,80 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц по сроку уплаты 17.07.2017г. начислены пени за период с 21.03.2017г. по 05.04.2018г. в размере 7,53 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2213,58 руб., а всего взыскать 15480,75 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.

Судья: подпись

Верно

Судья Е.Г. Агеева