Дело № 2а-2139/2025
73RS0004-01-2025-003456-60
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 июля 2025 года город Ульяновск
Заволжский районный суд города Ульяновска в составе:
председательствующего судьи Савеловой А.Л.,
при секретаре Саргиной А.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском, уменьшенным в ходе судебного разбирательства, к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам.
В обоснование иска указано, что ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 24.12.2004 по 01.03.2021, за которой числится задолженность по пени за период с 01.01.2021 по 21.11.2024 в сумме 8 748, 66 руб., которую УФНС России по Ульяновской области просит взыскать в свою пользу с ФИО1
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства УФНС России по Ульяновской области извещено надлежащим образом, в административном иске представитель ФИО2 просит рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против удовлетворения заявленных требований.
Суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие сторон по имеющимся доказательствам.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст.430 НК РФ (ред. от 28.12.2017) плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.
Материалами дела установлено, что ФИО1 (ИНН №) состояла на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области в качестве индивидуального предпринимателя с 10.01.2018 по 01.03.2021.
ФИО1 в установленные сроки не были уплачены: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год (по сроку уплаты - 31.12.2020) в сумме 20318,00 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год (по сроку уплаты -31.12.2020) в сумме 8426,00 руб., а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год (по сроку уплаты 16.03.2021) в сумме 5495, 23 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год (по сроку уплаты - 16.03.2021) в сумме 1426,98 руб.
Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 21.07.2021 по делу № 2а-2523/2021. На основании исполнительного документа, выданного по административному делу, 25.03.2022 возбуждено исполнительное производство № 51567/22/73041-ИП. В рамках исполнительного производства в счет погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 16.06.2022 поступило 8 596, 08 руб. (л.д.37-38).
Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 13.09.2022 но делу № 2а-2630/2022 (с учетом апелляционного определения Ульяновского областного суда от 31.01.2023 по делу № 33а- 605/2023). На основании исполнительного документа, выданного по административному делу, 15.04.2024 возбуждено исполнительное производство № 1-27157/24/73041-ИП. В рамках исполнительного производства в период с 07.06.2024 по 21.11.2024 поступили денежные средства в общей сумме 1 713, 78 руб. (л.д.39-46).
В связи с неуплатой в установленные сроки налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени.
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Размер пени составил 8 747, 85 руб.: за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 в сумме 1 611 руб., за период с 01.01.2023 по 21.11.2024 в сумме 7 136, 85 руб.
В соответствии со ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
В соответствии с п.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В связи с наличием задолженности, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № от 12.06.2023, срок исполнения по требованию до 31.08.2023. В установленный в требовании срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно п.3 ст.48 НК РФ на основании действующего законодательства налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.
УФНС 27.03.2025 обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 в размере отрицательного сальдо 10 135, 96 руб. Мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г. Ульяновска 03.04.2025 вынесен судебный приказ № 2а-975/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС задолженности в сумме 10 135, 96 руб.
Определением мирового судьи от 07.05.2025 судебный приказ отменен по заявлению должника.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Настоящий иск подан 30.05.2025 – в пределах установленного законом срока.
До настоящего времени недоимка по налогам административным ответчиком не погашена, заявленный к взысканию налоговым органом размер задолженности по налогам и пеням ФИО1 не оспорен, доказательств отсутствия задолженности перед налоговым органом за спорные периоды по заявленным к взысканию налогам в материалы дела не представлено. При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению в части.
Руководствуясь ст.ст. 175-181 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по пени за период с 01.01.2021 по 21.11.2024 в размере 8 747, 85 руб., в остальной части иска отказать.
Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья А.Л. Савелова
Мотивированное решение изготовлено 24.07.2025.