Дело № 2а-256/2025

64RS0046-2024-007996-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 января 2025 г. г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Бабуриной И.Н.,

при ведении протокола помощником судьи Воротниковой И.С.,

рассмотрев гражданское дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 38 700 руб.; по транспортному налогу за 2022 год в размере 42 450 руб.; по земельному налогу за 2022 год в размере 2 594 руб.; по пени начисленные на задолженность транспортному налогу за 2016 год на сумму 4 170 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 312.56 руб.; по пени начисленные на задолженность транспортному налогу за 2017 год на сумму 4 170 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 312,26 руб.; по пени начисленные на задолженность транспортному налогу за 2018 год на сумму 4 170 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 312,26 руб.; по пени начисленные на задолженность транспортному налогу за 2019 год на сумму 23 173 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 1 467,27 руб.; по пени начисленные на задолженность транспортному налогу за 2020 год на сумму 38 700 руб. за период с 15.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 2 540 руб.; по пени начисленные на задолженность транспортному налогу за 2021 год на сумму 38 700 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 гг. в размере 290,25 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 99 683 руб. начислены пени за период с 01.01.2023 по 15.03.2023 в размере 1 844,14 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 16.03.2023 по 23.07.2023 размере 2 915,35 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 размере 559,15 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 размере 1 219,96 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 размере 1 632,60 руб.; по пени начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 размере 1 480,10 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 134 747,18 руб. начислены пени за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 размере 1077,98 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) размере 134 747,18 руб. начислены пени за период с 18.12.2023 по 04.03.2024 размере 5 605,48 руб. Общая сумма задолженности 83 744 руб. по пени 21569,06 руб.

Свои требования истец мотивирует тем, что согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 является владельцем в 2015 по 2022 год:

Земельный участок кадастровый номер:№ по адресу: <адрес>

Хундай coupe, 139л.с, государственный регистрационный знак №;

БМВ Z4, 258 л.с, государственный регистрационный знак №;

Nissan pathfinder, 150л.с, государственный регистрационный знак №; Транспортный налог рассчитан по следующей формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога, (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Хундай coupe, 139л.с, государственный регистрационный знак №;

За 2015год: 139*30*1*12/12 = 4 170 руб.; За 2016 год: 139*30*1*12/12 = 4 170 руб.; За 2017 год: 139*30*1*12/12 = 4 170 руб.; За 2018 год: 139*30*1*12/12 = 4 170 руб.; За 2019 год: 139*30*1*11/12 = 3 823 руб.;

БМВ Z4, 258 л.с, государственный регистрационный знак №;

За 2019год: 258*150*1*6/12 = 19 350,00 руб.; За 2020год: 258*150*1*12/12 = 38 700 руб.; За 2021год: 258*150*1*12/12 = 38 700 руб.; За 2022год: 258*150*1*12/12 = 38 700 руб.;

Nissan pathfinder, 150л.с, государственный регистрационный знак №;

За 2022год: 150*30*1*10/12 = 3 750 руб.; Земельный налог рассчитывался Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве = сумма налога.

Земельный участок кадастровый номер:№ по адресу: 143500

<адрес> 2022 год: 1 556 580*0,20%*1*10/12= 2 594 руб.; В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

№97958664 от 29.07.2016 транспортный налог за 2015 год в сумме 4 170 руб,;

№6135765 от 04.07.2017 транспортный налог за 2016 год в сумме 4 170 руб.;

№17143528 от 14.07.2018 транспортный налог за 2017 год в сумме 4 170 руб.;

№26791989 от 11.07.2019 транспортный налог за 2018 год в сумме 4 170 руб.;

№1886911 от 03.08.2020 транспортный налог за 2019 год в сумме 23 173 руб.;

№1736441 от 01.09.2021 транспортный налог за 2020 год в сумме 38 700 руб.;

№11411795 от 01.09.2022 транспортный налог за 2021год в сумме 38 700 руб.;

№111702034 от 15.08.2023 транспортный налог за 2020 год в сумме 42 450 руб., земельного налога за 2022 года 3 750 руб.

Пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2016 год на сумму 4 170 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 312,56 руб.

Пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2017 год на сумму 4 170 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 312,26 руб.

Пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2018 год на сумму 4 170 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 312.26 руб.

Пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2019 год на сумму 23 173 руб. за период с 08.11.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 1 467,27 руб.

Пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2020 год на сумму 38 700 руб. за период с 15.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 2 540,00 руб.

Пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2021 год на сумму 38 700 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 гг. в размере 290,25 руб.

за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (30 дней просрочки) = 38 700 руб. (сумм неуплаченного налога) * 30м дн. * (7,5% ставка ЦБ/300)= 290,25руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 201 года в суме 4 170 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой судебный участок №2 Ленинского района за вынесением судебного приказа, 24.09.201 вынесен судебный приказ по делу №.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2016 года в суме 4 170 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился Ленинский районный суд, 25.05.2020 года вынесено решение по делу № о взыскании задолженности по транспортному налогу ФС №.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2018 год в суме 4 170 руб. в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой судебный участок №2 Ленинского района за вынесением судебного приказа, 16.10.2020 вынесен судебный приказ по делу №.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2019 год в суме 23 173 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился Ленинский районный суд, 26.05.2022 года вынесено решение по делу 2а-1202/2022 о взыскании задолженности по транспортному налогу ФС №.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2020 год в суме 38 700 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился Ленинский районный суд, 08.12.2023 года вынесено решение по делу 2а-1417/2023 о взыскании задолженности по транспортному налогу ФС №.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи с налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона № 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительно сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбор плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодек Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 01.01.2023 Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 99 683 руб. т.ч.:

транспортный налог в сумме 99683 руб. (непогашенный остаток начислений 2016 год-4 170 руб., за 2017 год-4 170 руб., за 2018 год - 4 170 руб., за 2019 год-9 7 руб., за 2020 год - 38 700 руб., за 2021 год - 38 700 руб.)

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо.

пени начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 99 ( руб. начислены пени за период с 01.01.2023 по 15.03.2023 в размере 1 844,14 руб. 74дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 7,5/300Сцб * КД)

Уменьшилось отрицательное сальдо 17.03.2023 получен единый налогов! платеж на сумма 9 979,82 руб. из которых: 4 170 руб. ушли на погашение задолженности по транспортному налогу за 2016 год остаток задолженности - 0 руб.

4 170 руб. ушли на погашение задолженности по транспортному налогу за 2017 год остаток задолженности - 0 руб.

1 639,82 руб. ушли на погашение задолженности по транспортному налогу за 2018 год остаток задолженности - 2 530,18 руб.

пени начисленные на недоимку(на общее отрицательное сальдо) в размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 16.03.2023 по 23.07.2023 в размере 2 915,35 руб. (за 130 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 7,5/300Сцб х КД)

пени начисленные на недоимку(на общее отрицательное сальдо) в размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 559,15 руб. (за 22 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 8,5/300Сцб х КД)

пени начисленные на недоимку(на общее отрицательное сальдо) в размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 1 219,96 руб. (за 34 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 12/300Сцб х КД)

пени начисленные на недоимку(на общее отрицательное сальдо) в размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 в размере 1 632,60 руб. (за 42 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 13/300Сцб х КД)

пени начисленные на недоимку(на общее отрицательное сальдо) в размере 89 703,35 руб. начислены пени за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 в размере 1 480,10 руб. (за 33 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 15/300Сцб х КД)

Увеличилось отрицательное сальдо поскольку, произведены начисления по транспортному налогу за 2022 год в сумме 42 500 руб., по земельному налогу за 2022 год в сумме 2 594 руб.

пени начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 134 747,18 руб. начислены пени за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 1077,98 руб. (за 16дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 15/300Сцб х КД)

пени начисленные на недоимку(на общее отрицательное сальдо) в размере 134 747,18 руб. начислены пени за период с 18.12.2023 по 04.03.2024 в размере 5 605,48 руб. (за 78дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н х 16/300Сцб х КД)

Так как данное требование оставлено без исполнения, Межрайонная ИФНС России №20по Саратовской области обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1.

Мировым судьей судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова 19.04.2024 вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу Межрайонная ИФНС №20 по Саратовской области.

На основании ст. 123.7 КАС РФ 03.07.2024 ФИО1 обратилась в суд с заявлением об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №9 Ленинского района г. Саратова (во исполнение обязанностей мирового судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова) от 17.05.2024 судебный приказ отменен.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку требования административного истца добровольно не были удовлетворены, он вынужден обратиться в суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом, причина неявки не известна, представил письменный отзыв на исковое заявление.

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика.

Изучив письменные материалы дела, административное дело №, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как установлено судом, согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 является владельцем в 2015 по 2022 год:

Земельный участок кадастровый номер:№ по адресу: <адрес>

Хундай coupe, 139л.с, государственный регистрационный знак №;

БМВ Z4, 258 л.с, государственный регистрационный знак №;

Nissan pathfinder, 150л.с, государственный регистрационный знак №; В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

№97958664 от 29.07.2016 транспортный налог за 2015 год в сумме 4 170 руб,;

№6135765 от 04.07.2017 транспортный налог за 2016 год в сумме 4 170 руб.;

№17143528 от 14.07.2018 транспортный налог за 2017 год в сумме 4 170 руб.;

№26791989 от 11.07.2019 транспортный налог за 2018 год в сумме 4 170 руб.;

№1886911 от 03.08.2020 транспортный налог за 2019 год в сумме 23 173 руб.;

№1736441 от 01.09.2021 транспортный налог за 2020 год в сумме 38 700 руб.;

№11411795 от 01.09.2022 транспортный налог за 2021год в сумме 38 700 руб.;

№111702034 от 15.08.2023 транспортный налог за 2020 год в сумме 42 450 руб., земельного налога за 2022 года 3 750 руб.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 №30637 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2016 год в суме 4 170 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой судебный участок №2 Ленинского района за вынесением судебного приказа. 24.09.2018 вынесен судебный приказ по делу №- Сведения о предъявление судебного приказа к исполнению налоговым органом не представлены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2017 год в суме 4 170 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился Ленинский районный суд. 25.05.2020 года вынесено решение по делу № о взыскании задолженности по транспортному налогу ФС №. Сведения о предъявление судебного приказа к исполнению налоговым органом не представлены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2018 год в суме 4 170 руб. в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой судебный участок №2 Ленинского района за вынесением судебного приказа, 16.10.2020 вынесен судебный приказ по делу №. Сведения о предъявление судебного приказа к исполнению налоговым органом не представлены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2019 год в суме 23 173 руб., в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился Ленинский районный суд, 26.05.2022 вынесено решение по делу № о взыскании задолженности по транспортному налогу ФС № Задолженность за 2019 год списана в порядке пп.4 п.1 ст. 59 НК РФ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате по транспортному налогу за 2020 год в суме 38 700 руб. в порядке ст.48 НК РФ налоговый орган обратился Ленинский районный суд, 08.12.2023 вынесено решение по делу № о взыскании задолженности по транспортному налогу ФС №. Возбуждено исполнительное производство №-ИП от 11.10.2024.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, требования истца подлежат частичному удовлетворению.

В связи с удовлетворением требований истца, в части с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Саратовской области (ИНН <***>, КПП 635301001, ОГРН <***>) задолженность: по транспортному налогу за 2021 год в размере 38 700 руб.; по транспортному налогу за 2022 год в размере 42 450 руб.; по земельному налогу за 2022 год в размере 2 594 руб.; по пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2020 год на сумму 38 700 руб. за период с 15.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 2 540 руб.; по пени, начисленные на задолженность транспортному налогу за 2021 год на сумму 38 700 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 гг. в размере 290.25 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 77 400 руб. начислены пени за период с 01.01.2023 по 15.03.2023 в размере 431.90 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 67 420,18 руб. начислены пени за период с 16.03.2023 по 23.07.2023 в размере 2 191.16 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 67 420,18 руб. начислены пени за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 420,25 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 67 420,18 руб. начислены пени за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 916.91 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 67 420,18 руб. начислены пени за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 в размере 1 227.05 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 67 420,18 руб. начислены пени за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 в размере 1 112.43 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 112 514,18 руб. начислены пени за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 900.11 руб.; по пени, начисленные на недоимку (на общее отрицательное сальдо) в размере 112 514,18 руб. начислены пени за период с 18.12.2023 по 04.03.2024 в размере 4 680.59 руб., а всего общую сумму задолженности по налогу в размере 8 719,77 руб., по пени в размере 15 710,65 руб.

В удовлетворении остальной части требований – отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Апелляционные жалоба, представление могут быть поданы в Саратовский областной суд в течение одного месяца, путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г.Саратова с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 30.01.2025.

Председательствующий