Решение по делу № 2-2308/2022 от 20.10.2022 | Ленинский районный суд г. Чебоксары (Чувашская Республика)

Гр.д. № 2-2308/2022

УИД 21RS0023-01-2022-002842-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 октября 2022 г. г. Чебоксары

Ленинский районный суд г.Чебоксары под председательством судьи Евстафьева В.В.,

при секретаре Хмыровой А.А.,

с участием представителя истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению ФИО2 к ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» о взыскании доплаты выкупной суммы, компенсации морального вреда, неустойки, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требования потребителя,

установил :

Истец обратилась с иском к ответчику с вышеуказанными требованиями ссылаясь на то, что дата между ФИО2 (Страхователь, Истец), и ООО СК «РГС-Жизнь» (Страховщик) был заключен договор страхования жизни, здоровья и трудоспособности РОСГОССТРАХ ЖИЗНЬ ПРЕСТИЖ программа «Семья» -----.

Срок действия договора страхования с дата по дата.

С дата ООО «Страховая компания «Росгосстрах-Жизнь» изменило свое наименование на ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни».

дата истцом было подано заявление о досрочном расторжении договора страхования ----- от дата и выплате причитающихся денежных средств при досрочном расторжении договора страхования.

Согласно условиям договора страхования при досрочном расторжении договора страхования страхователю выплачивается выкупная сумма - часть от сформированного страхового резерва. Размер выкупной суммы, составляет процент от сформированного резерва, соответствующего году действия договора страхования.

В связи с тем, что срок договора действовал в течение 15-года, то выкупная сумма равна 95% от резерва.

На дату расторжения договора (дата) резерв составил 2 706 069,97 руб..

Также согласно условиям договора страхования, Страхователь участвует в инвестиционном доходе страховой компании, полученном от результатов инвестирования свободных денежных средств, который определяется при подведении итогов годовой деятельности компании.

На дату расторжения договора (дата) размер дополнительного инвестиционного дохода по итогам 2020 года составил 494 347,80 руб..

Следовательно, страхователю подлежит выплате при досрочном расторжении договора денежная сумма в размере 3 065 114,27 руб., однако ответчиком была выплачена истцу денежная сумма в размере 2 667 805,27 руб..

дата истица обратилась в адрес Ответчика с претензией о возврате всей причитающиеся суммы при расторжении договора страхования.

дата в личный кабинет истицы от Ответчика поступил ответ, согласно которого Ответчик, произвел удержание НДФЛ в размере 397 309,00 руб., из расчета как 13% от разницы между выкупной суммой и суммой оплаченных Истцом взносов. Данное удержание было произведено в связи с тем, что часть страховых взносов по договору были оплачены юридическими лицами, и Страховщик, как налоговый агент, исчислил и перечислил в бюджет сумму налога в размере 397 309,00 руб..

Однако с данными выводами Ответчика истица не согласна.

Согласно абз.3 пп.2 п.1 ст.213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

- в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В настоящее время за Ответчиком числиться задолженность, исходя следующего расчета:

744 297,40 руб. - оплаченные Истцом взносы по договору страхования, путем перечисления, с учетом 29 894,09 руб. - оплаченные взносы наличными денежными средствами (дата - 8 891,15 руб. и дата - 21 002,94 руб.).

2 607 082,53 руб. - размер выкупной суммы, исходя из 95% от страхового резерва (2 744 297,40 * 95%) и подлежащий выплате Истцу при расторжении договора.

494 347,80 руб. - дополнительный инвестиционный доход по итогам 2020 года.

64 265,21 руб. - удерживаемый подоходный налог в размере 13%, с учетом абз.3 пп.2 п.1 ст.213 НК РФ (494 347,80 * 13%) из дополнительного инвестиционного дохода.

430 082,59 руб. - (494 347,80 руб. - 64 265,21 руб.) дополнительный инвестиционный доход по итогам 2020 года подлежащий выплате Истцу при расторжении договора за минусом подоходного налога.

Итого Истцу при расторжении договора подлежит выплата в размере 3 037 165,12 руб. (2 607 082,53 руб. + 430 082,59 руб.).

Ответчик произвел выплату в размере 2 667 805,00 руб..

Следовательно, задолженность Ответчика перед Истцом составляет 369 360,12 руб. (3 037 165,12 руб.-2 667 805,00 руб.).

Исходя из п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей» к отношениям по личному страхованию применяются общие положения Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

Ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, истец просит взыскать с ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»: взыскать денежную сумму в размере 369 360,12 руб., моральный вред в размере 100 000,00 руб., неустойку за период с дата по дата в сумме 35 286,12 руб., штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя.

Отмечено, что истец дата обратилась к финансовому управляющему по правам потребителей финансовых услуг с заявлением о досудебном урегулировании спора.

дата финансовым управляющим было вынесено решение об отказе в удовлетворении требований, что послужило поводом для обращения в суд.

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования по основаниям, изложенным в иске. Просил иск удовлетворить.

Ответчик в отзыве на иск не признал исковые требования. Из письменных возражений ответчика следует, что при заключении договора страхования истице были выданы договор страхования, условия договора страхования (программа страхования - выписка из Правил) на бумажном носителе. То есть, информация обо всех существенных условиях предлагаемой услуги были доведены до истицы, а истица, подписав договор, согласилась получить услугу на таких условиях.

Таким образом, истица добровольно выразила желание быть застрахованным в ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни», располагала полной информацией о предложенных услугах и добровольно, в соответствии со своим волеизъявлением, приняла на себя обязанности, изложенные в договоре страхования.

Согласно раздела VII договора страхования договор может быть досрочно расторгнут по письменному заявлению Страхователя, и по нему будет возвращена выкупная сумма в пределах сформированного резерва по Договору страхования,

Приложение к договору (условия страхования) отражает условия выплаты выкупной суммы (в виде таблицы). Согласно Положению о формировании страховых резервов по страхованию жизни ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» по договору страхования жизни, заключенному на условиях данной программы на срок 20 лет с условием уплаты страховых взносов в рассрочку, при досрочном расторжении в течение пятнадцатого года действия договора размер выкупной суммы составляет 95% от сформированного страхового резерва.

Расчет страховых резервов по страхованию жизни ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни" производится в соответствии с Положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни», разработанным на основании Закона № 4015-1 от 27.11.1992 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и в соответствии с Положением о правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни №557-П, утвержденных Центральным банком Российской Федерации 16 ноября 2016 г.

Положение о правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни №557-П утверждает правила формирования страховых резервов по страхованию жизни, устанавливает виды страховых резервов, методы расчета страховых резервов, требования к положению о формировании страховых резервов. Таким образом, порядок формирования страхового резерва, регламентирован подзаконными актами, прозрачен и доступен для граждан.

Доводы истицы о возврате всех уплаченных взносов являются несостоятельным и подлежат отклонению, т.к. выкупная сумма формируется от сформированных страховых резервов, а не от суммы уплаченных взносов.

Согласно расчету выкупная сумма (до учёта налогообложения) с учете дополнительного инвестиционного дохода составляет:

95% * 2 706 069,97= 2 570 766,47 руб..

Условием договора страхования предусмотрена выплата дополнительного инвестиционного дохода, который на дату расторжения договора составил 494 347,8 руб.

Выкупная сумма с учетом дополнительного инвестиционного дохода составляет: 2570766,47 + 494347,80 = 3 065 114,27 руб.

Из суммы выплаты был удержан НДФЛ в размере 397 309,00 руб.

Общая сумма выплаты составила: 3 065 114,27 – 397 309,00 = 2 667 805,27 руб..

Факт оплаты заявителем подтверждается и не оспаривается.

Обращают внимание суда на то, что согласно третьему абзацу пп.2 п 1. ст. 213 Налогового Кодекса Российской Федерации в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В соответствии с абзацем 5 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

На основании статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

Поскольку часть страховых взносов по договору были оплачены юридическими лицами, Страховщик, как налоговый агент, исчислил и перечислил в бюджет сумму налога в размере 397 309,00 руб.

Размер удержанного НДФЛ рассчитан как 13% от разницы между выкупной суммой и суммой оплаченных Страхователем взносов: 397 309,00 = (3 065 114,27 - 8 891,15 руб.)* 13%, где 3 065 114,27 руб. - размер выкупной суммы на дату расторжения договора, 8 891,15 руб. - размер оплаченных страхователем взносов.

Полагают, что удержание НДФЛ являлось с их стороны правомерным. В случае удовлетворения исковых требований, просят применить положения ст.333 ГК РФ к заявленной неустойке и уменьшить размер компенсации морального вреда.

Финансовый уполномоченный, привлеченный к участию в деле в качестве третьего лица в суд отзыва на иск не представил.

Обсудив доводы сторон, изучив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Судом установлено, что дата между ФИО2 (Страхователь, Истец), и ООО СК «РГС-Жизнь» (Страховщик) был заключен договор страхования жизни, здоровья и трудоспособности РОСГОССТРАХ ЖИЗНЬ ПРЕСТИЖ программа «Семья» -----.

Срок действия договора страхования с дата по дата.

В связи с тем, что срок договора действовал в течение 15-года, то выкупная сумма равна 95% от резерва.

На дату расторжения договора (дата) резерв составил 2 706 069,97 руб..

На дату расторжения договора (дата) размер дополнительного инвестиционного дохода по итогам 2020 года составил 494 347,80 руб.

Ответчиком была выплачена истцу денежная сумма в размере 2 667 805,27 руб. из следующего расчета:

95% * 2 706 069,97= 2 570 766,47 руб. (выкупная сумма),

494 347,80 руб. – дополнительный инвестиционный доход.

Из суммы выплаты был удержан НДФЛ в размере 397 309,00 руб.

Общая сумма выплаты составила: 3 065 114,27 – 397 309,00 = 2 667 805,27 руб..

Истец в своих расчетах в части выкупной суммы исходит из суммы оплаченных страховых взносов, что является не верным, так как выкупная сумма согласно таблице, отраженной в приложении ----- к Договору страхования определяется от сформированного страхового резерва. При досрочном расторжении в течение тринадцатого года действия договора размер выкупной суммы составил 95 % от сформированного страхового резерва.

дата Истец обратилась в адрес Ответчика с претензией о возврате всей причитающиеся суммы при расторжении договора страхования.

дата в личный кабинет Истца от Ответчика поступил ответ, согласно которого Ответчик, произвел удержание НДФЛ в размере 397 309 рублей, из расчета как 13% от разницы между выкупной суммой и суммой оплаченных Истцом взносов. Данное удержание было произведено в связи с тем, что часть страховых взносов по договору были оплачены юридическими лицами, и Страховщик, как налоговый агент, исчислил и перечислил в бюджет сумму налога в размере 397 309,00 руб..

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. п. 3 или 6 ст. 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Кодекса.

В соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных указанным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Из содержания абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 213 названного Кодекса следует, что в случае расторжения договора страхования жизни (за исключением случаев расторжения таких договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен указанный социальный налоговый вычет.

Страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.

В случае если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию (абз. 5 и 6 пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, положениями действующего законодательства в сфере налогообложения иного порядка удержания налога на доходы физических лиц в случае расторжения договора страхования жизни не установлено.

Из сообщения УФНС РФ по Чувашской Республике от дата следует, что налогоплательщиком ФИО2, получен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.219 НК РФ в части уплаченных взносов по договору, заключенному с ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» за 2015-2018, 2020 годы в размере 120 000,00 руб. за каждый год.

В материалы дела не представлены оказательства того, что ФИО2 предоставлялись ответчику сведения о получении/неполучении социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (справки, выданные налоговым органом по месту жительства налогоплательщика).

Справки, представленные ИП ФИО3, ОАО «Дом Быта Орион» об оплате страховых взносов по договору страхования жизни ----- от дата путем удержании денежных сумм из заработной платы Михайлова В.Ю. не являлись законным основанием для неудержания ответчиком НДФЛ с выплачиваемых ФИО2 выкупной суммы при досрочном расторжении и договора.

При таких обстоятельствах, исполнение ответчиком обязанности, возложенной на него абз. 4 пп. 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ, является правомерным.

Следовательно, исковые требования о взыскании с ответчика недополученных сумм, подлежащих выплате при досрочном расторжении договора страхования жизни ----- от дата удовлетворению не подлежат.

Требования о взыскании с ответчика неустойки, компенсации морального вреда, штрафа в соответствии с Законом РФ «О защите прав потребителей являются производными от основного требования и также удовлетворению не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 194-199 ГПК РФ,

решил :

ФИО2 отказать в удовлетворении исковых требований к ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» о взыскании доплаты выкупной суммы, компенсации морального вреда, неустойки, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требования потребителя.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение месяца со дня его вынесения через Ленинский районный суд г.Чебоксары.

Судья В.В. Евстафьев

Мотивированное решение

изготовлено 27.10.2022

копия верна судья:

Решение02.11.2022