РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

с. Кошки Самарской области 15 августа 2023 года

Кошкинский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи Ельчанинов А.С.,

при секретаре Чумаковой Е.А.,

рассмотрев административное дело №а-286/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени в размере 5242 рубля 27 копеек,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС РФ № по <адрес>, обратилась в суд, с административным исковым заявлением, мотивируя свои требования тем, что ответчик является плательщиком по уплате налога на доходы физических лиц, земельный налог, налога на имущество физических лиц. Ответчик уклонился от обязанности уплаты налога и пени в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пени. До настоящего времени требования об уплате налога и пени не исполнены. Административный истец просил взыскать с ФИО1, ИНН <***> в свою пользу задолженность по налогу на общую сумму 5242 рубля 27 копеек, в том числе: земельный налог: налог за 2017 год в размере 1233 рубля 00 копеек, пени в размере 17 рублей 71 копейка (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2018 год в размере 1247 рублей 00 копеек, пени в сумме 12 рублей 60 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2019 год в размере 146 рублей 00 копеек, пени в сумме 03 рубля 12 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 146 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 44 копейки (период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на доход физических лиц: налог за 2019 год в размере 333 рубля 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 90 копеек, налог на имущество физических лиц: налог за 2016 год в размере 59 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 60 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 год в размере 65 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 65 копеек ( период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2018 год в размере 71 рубль 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 72 копейки ( период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2019 год в размере 78 рублей 00 копеек, пени в сумме 01 рубль 67 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 86 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 26 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог на имущество физических лиц: налог за 2019 год в размере 826 рублей 00 копеек, пени (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 909 рублей 00 копеек, пени в сумме 02 рубля 73 копейки (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Административный истец МРИ ФНС РФ № по <адрес> в лице представителя по доверенности ФИО4 ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие их представителя, исковые требования уточнил и просил взыскать с ФИО1, ИНН <***> в свою пользу задолженность по налогу на общую сумму 5242 рубля 27 копеек, в том числе: земельный налог: налог за 2017 год в размере 1233 рубля 00 копеек, пени в размере 17 рублей 71 копейка (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2018 год в размере 1247 рублей 00 копеек, пени в сумме 12 рублей 60 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2019 год в размере 146 рублей 00 копеек, пени в сумме 03 рубля 12 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 146 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 44 копейки ( период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на доход физических лиц: налог за 2019 год в размере 333 рубля 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 90 копеек, налог на имущество физических лиц: налог за 2016 год в размере 59 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 60 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 год в размере 65 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 65 копеек ( период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2018 год в размере 71 рубль 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 72 копейки ( период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2019 год в размере 78 рублей 00 копеек, пени в сумме 01 рубль 67 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 86 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 26 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог на имущество физических лиц: налог за 2019 год в размере 826 рублей 00 копеек, пени в сумме 01 рубль 87 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 909 рублей 00 копеек, пени в сумме 02 рубля 73 копейки (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст.57 Конституции РФ уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.ч.1,2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, ответчик уклонился от обязанности уплаты налога на имущество и транспортного налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. об уплате налога и пени. До настоящего времени требование об уплате налога не исполнено.

В соответствии с приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-4/145 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>» МРИ ФНС № по <адрес> реорганизована в МРИ ФНС № по <адрес>.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № Кировского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу на имущество и транспортному налогу в отношении ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка № Кировского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженность по налогу, пени в сумме 5242 рубля 27 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Кировского судебного района <адрес> судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Согласно п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ).

В суде установлено, что срок уплаты задолженности по самому раннему требованию об оплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - до ДД.ММ.ГГГГ. Исчисление трехлетнего срока для направления заявления в суд необходимо рассчитать от ДД.ММ.ГГГГ +3 года 6 месяцев, т.е. окончание срока подачи заявления – ДД.ММ.ГГГГ. Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам было подано заявителем мировому судье в июле 2022 года, т.е. в установленный законом срок.

Административный ответчик не представил доказательств оплаты произведенных налоговых платежей, а также не оспорил расчет начисленного налога и пени.

Поскольку расчет начисленной к уплате налога и пени административным истцом произведен в соответствии с действующим налоговым законодательством, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет, в данном случае в бюджет муниципального района <адрес>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени в размере 5242 рубля 27 копеек - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН <***> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> по налогу на общую сумму 5242 рубля 27 копеек, в том числе: земельный налог: налог за 2017 год в размере 1233 рубля 00 копеек, пени в размере 17 рублей 71 копейка (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2018 год в размере 1247 рублей 00 копеек, пени в сумме 12 рублей 60 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2019 год в размере 146 рублей 00 копеек, пени в сумме 03 рубля 12 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 146 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 44 копейки ( период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на доход физических лиц: налог за 2019 год в размере 333 рубля 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 90 копеек, налог на имущество физических лиц: налог за 2016 год в размере 59 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 60 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 год в размере 65 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 65 копеек ( период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2018 год в размере 71 рубль 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 72 копейки ( период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2019 год в размере 78 рублей 00 копеек, пени в сумме 01 рубль 67 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 86 рублей 00 копеек, пени в сумме 00 рублей 26 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог на имущество физических лиц: налог за 2019 год в размере 826 рублей 00 копеек, пени в сумме 01 рубль 87 копеек (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), налог за 2020 год в размере 909 рублей 00 копеек, пени в сумме 02 рубля 73 копейки (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в бюджет муниципального района <адрес> государственную пошлину, в размере 400 рублей от которой освобожден административный истец при подаче административного иска.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Кошкинский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий А.С. Ельчанинов