УИД 16RS0010-01-2022-001090-69
Дело №2а-784/2022
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
08.11.2022 пгт. Балтаси
Балтасинский районный суд Республики Татарстан
в составе:
председательствующего судьи Хазиевой Э.И.,
при секретаре Шамсутдиновой М.Ш.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортным и земельным налогам, пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО 92615151 налог за 2019-2020 годы в размере 12 284 руб. 95 коп., пени за период с 02.12.2020 по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66 руб. 77 коп., недоимки по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО 92615470 налог за 2019 год в размере 558 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 47 коп., недоимки по земельному налогу ОКТМО 92615470 за 2019-2020 годы в размере 559 руб. 80 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 19 коп., недоимки по земельному налогу ОКТМО 9261515ДД.ММ.ГГГГ-2020 годы в размере 77 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 32 коп. В обоснование требований указано, что в собственности административного ответчика имеются легковые автомобили марки ВАЗ 21045, Лада Ларгус, Форд Торнео, грузовой автомобиль 2834BF, два земельных участка с кадастровыми номерами №. Административному ответчику были начислены транспортные и земельные налоги и направлены налоговые уведомления. Однако в установленный срок административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем ему были начислены пени.
Административный истец извещен о дне, месте и времени рассмотрения, что подтверждаются почтовым уведомлением, в суд не явился.
Административный ответчик надлежаще извещен о дне, месте и времени рассмотрения дела, в суд не явился. Адресованный конверт возвращен с отметкой «истек срок хранения».
Суд, исследовав и оценив представленные по делу доказательства, приходит к следующему выводу.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу требований пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
По смыслу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).
Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
На основании ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 1 ст. 394 НК РФ).
На основании п. 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Судом установлено, что административный ответчик является собственником следующих земельных участков и транспортных средств:
- земельный участок с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровой стоимостью 140 019 руб.,
- земельный участок с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, пгт. Балтаси, 1/5 доли, с кадастровой стоимостью 119 952 руб.,
- легковой автомобиль марки ВАЗ 21045, государственный регистрационный номер № 50 л.с.,
- легковой автомобиль марки Лада Ларгус, государственный регистрационный номер №, 104,70 л.с.,
- легковой автомобиль марки Форд Торнео, государственный регистрационный номер №, 74.80 л.с.,
- грузовой автомобиль марки 2834BF, государственный регистрационный номер № л.с.
За 2019 год административному ответчику начислены транспортные налоги на легковые автомобили марки ВАЗ 21045 на сумму 500 руб., марки Лада Ларгус на сумму 2 748 руб., марки Форд Торнео на сумму 561 руб., на грузовой автомобиль марки 2834BF на сумму 4 272 руб., земельные налоги на земельные участки с кадастровым номером № на сумму 280 руб., с кадастровым номером № на сумму 48 руб. и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога указан не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
За 2020 год административному ответчику начислены транспортные налоги на легковой автомобиль марки ВАЗ 21045 на сумму 500 руб., на грузовой автомобиль марки 2834BF на сумму 4 272 руб., земельные налоги на земельные участки с кадастровым номером № на сумму 280 руб., с кадастровым номером № на сумму 48 руб. и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога указан не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
На основании ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).
Вышеуказанные налоговые уведомления направлены административному ответчику по почте, в которых указан срок уплаты начисленных налогов. Однако налогоплательщик в установленный срок не оплатил налоги, в связи с чем ему были начислены пени.
В адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате задолженности в виде транспортного налога в размере 561 руб. и пени – 16 руб. 47 коп., земельного налога в размере 280 руб. и пени – 8 руб. 21 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты в требовании указан до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данное требование налогоплательщик полностью не исполнил.
В адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате задолженности в виде транспортного налога в размере 7 520 руб. и пени – 50 руб. 07 коп., земельного налога в размере 48 руб. и пени – 0 руб. 32 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты в требовании указан до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данное требование налогоплательщик полностью не исполнил.
В адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате задолженности в виде транспортного налога в размере 4 772 руб. и пени – 16 руб. 70 коп., земельных налогов в размере 280 руб. и 30 руб. и пени – 0 руб. 98 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты в требовании указан до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данное требование налогоплательщик полностью не исполнил.
Согласно расчету налогового органа, у административного ответчика образовалась задолженность по уплате недоимки по транспортным, земельным налогам и пени:
по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО 92615151 налог за 2019-2020 годы в размере 12 284 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66 руб. 77 коп.,
по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО 92615470 налог за 2019 год в размере 558 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 47 коп.,
по земельному налогу ОКТМО 92615470 за 2019-2020 годы в размере 559 руб. 80 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 19 коп.,
по земельному налогу ОКТМО 9261515ДД.ММ.ГГГГ-2020 годы в размере 77 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 32 коп.
Расчет задолженности по налогу и пеням судом проверен и признан правильным, административным ответчиком иного варианта расчета не представлено.
Согласно абз.1-2 ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный абз. 1-2 ч. 2 ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Балтасинскому судебному району Республики Татарстан вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени на общую сумму 13 572 руб. 50 коп.
ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.
На основании абз. 2 п. 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, срок обращения налогового органа в суд не пропущен, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленные сроки.
При таких данных суд приходит к выводу, что иск подлежит удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В данном случае административный истец был освобожден при подаче иска в суд от уплаты государственной пошлины на основании Закона. Поэтому государственная пошлина в сумме 543 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Балтасинский муниципальный район Республики Татарстан».
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ,
решил:
административное исковое заявление удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №):
транспортный налог за 2019-2020 годы в размере 12 284 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66 руб. 77 коп. по коду ОКТМО 92615151,
транспортный налог за 2019 год в размере 558 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 47 коп. по коду ОКТМО 92615470,
земельный налог за 2019-2020 годы в размере 559 руб. 80 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 15.06.12021, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 19 коп. по коду ОКТМО 92615470,
земельный налог за 2019-2020 годы в размере 77 руб. 95 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 32 коп. по коду ОКТМО 92615151.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Балтасинский муниципальный район Республики Татарстан» государственную пошлину в размере 543 руб.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через районный суд в течение одного месяца.
Председательствующий:
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Решение26.11.2022