РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 декабря 2022 г. г. Тольятти

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе:

председательствующего судьи Томиловой М.И.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №63RS0030-01-2022-004663-16 (производство 2а-2790/2022) по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к Глазунову Д..А о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области обратилась с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному, земельному налогу.

Заявленные требования мотивированы тем, что в нарушение ст.45 НК РФ, должник не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога и сбора своевременно, в связи с чем, истец в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ответчика направил требования об уплате налога: № 19475 от 14.02.2018 г. с предложением добровольно погасить задолженность в срок до 10.04.2018 г.; №65490 от 27.08.2018г. с предложением добровольно погасить задолженность в срок до 03.12.2018г.

18.06.2019 года мировым судьей судебного участка №110 Комсомольского судебного района г.Тольятти Самарской области вынесен судебный приказ №2а-958/2019, которым с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области взыскана задолженность по вышеуказанным требованиям.

Определением мирового судьи от 02.06.2022 года судебный приказ отменен.

Поскольку административный ответчик добровольно не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогам и пени, истец просит взыскать с ФИО2 задолженность по транспортному налогу за 2016г. – 1565 руб., пени – 154,68 руб., по земельному налогу за 2016г.г. – 1 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, предоставил письменное заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, исковые требования признал в полном объеме.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган, в связи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов), (статья 389 НК РФ)

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом, согласно п.4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 2 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срок (ч.2 ст.48 НК РФ).

Судом установлено, что в спорный налоговый период административному ответчику принадлежало следующее имущество: транспортное средство Лада Гранта, гос.номер Т313М163, земельный участок: г.Тольятти, СТ «Вишенка-4» (Федоровка) тер.4.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 83349902 от 04.09.2016г. об уплате транспортного и земельного налога, в котором транспортный и земельный налог рассчитаны исходя от суммарной мощности транспортных средств и стоимости земельного участка.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 ч.1 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с неуплатой в установленный срок вышеназванных налогов, в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налога №№ 19475 от 14.02.2018 г. с предложением добровольно погасить задолженность в срок до 10.04.2018 г.; №65490 от 27.08.2018г. с предложением добровольно погасить задолженность в срок до 03.12.2018г.

Указанные требования в установленные сроки не исполнены.

18.06.2019 года Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка № 110 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки по налогу и пени за 2015, ДД.ММ.ГГГГ г.р. налоговый период: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 601 руб., пени – 58,80 руб., недоимки по транспортному налогу – 1565 руб., пени- 488,15 руб.; недоимки по налогу на имущество физических лиц – 589 руб., пени- 08,11 руб., а всего 3310,06 руб., который определением мирового судьи от 02.06.2022 г. был отменен на основании возражений, поступивших от ФИО2

До отмены судебного приказа, в рамках исполнительных действий с ФИО2 частично были удержаны взысканные недоимки по налогам и пени.

На момент подачи иска в суд за ФИО2 числится задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2016г. в размере 1565 руб., пени по транспортному налогу, начисленные за период с 27.03.2017г. по 26.08.2018г., согласно требованию №65490 руб. – 154,68 руб., остаток земельного налога с физических лиц – 1 руб.

Письменным заявлением ответчик вышеуказанную задолженность признал.

Процедура принудительного взыскания сумм обязательных платежей и санкций налоговым органом соблюдена, в том числе по срокам обращения в суд (14.02.2018г. + 3 года +6 месяцев), предъявленная к взысканию сумма недоимки налога и пени в добровольном порядке ФИО2. не оплачена.

На основании изложенного, суд полагает обоснованными административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2016 г. в размере 1565 руб., пени по транспортному налогу – 154,68 руб., земельного налога за 2016г. – 1 руб. Расчет налога проверен судом и признан правильным.

В соответствии с положениями ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, абзаца 5 части 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса и с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета г.о. Тольятти государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени- удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области задолженность за 2016 налоговый период по транспортному налогу в размере 1565 рублей, пени по транспортному налогу 154,68 рублей, по земельному налогу в размере 1 рубль.

Взыскать с ФИО2 госпошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 23.12.2022 г.

Судья М.И.Томилова