РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 января 2023 года г. Самара

Самарский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Давыдовой А.А.,

при секретаре Трасковской Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-162/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 ИНН № о взыскании обязательных платежей и санкций по транспортному налогу за 2020 год в размере 670,40 рублей, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 год в размере 3488 рублей, пени за 2020 год в размере 6,1 рублей; налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 24047 рублей, пени в размере 42,08 рублей. Требования мотивированы тем, что ответчик, является плательщиком транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц за 2020 года в связи с наличием в собственности объектов налогообложения. В установленный законом срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, направлено требование о необходимости уплаты налога. В связи не поступлением денежных средств в указанный в требовании срок, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 14.04.2022 года мировым судьёй судебного участка № 31 Самарского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика указанной суммы задолженности, однако определением того же мирового судьи от 28.07.2022 года судебный приказ был отменен, в связи с поступившими возражениями от ответчика. Данные обстоятельства послужили основанием для обращения в районный суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебном заседании исковые требования признала частично, ссылаясь на неверный расчет налога за два земельных участка, однако в собственности только один земельный участок.

В силу статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, не заявлявших об отложении судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ и 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

В силу пункта 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке, согласно 32 главе Кодекса административного судопроизводства РФ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 3000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ч. 3 ст. 70 НК РФ правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

В силу ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с главами 28,31 НК РФ, Законом РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц», Постановлением Самарской Городской Думы № 170 от 27.10.2005г. «О налоге на имущество физических лиц», Постановлением Самарской Городской Думы от 24.11.2005г. № 188 «Об установлении земельного налога» должник является налогоплательщиком налога на имуществом физических лиц и земельного участка признаваемых объектом налогообложения.

Судом установлено, что на основании данных, полученных из У МВД России по г. Самаре, Управления Росреестра по Самарской области в собственности ФИО1 в период 2020 года зарегистрировано следующее имущество:

автомобиль <данные изъяты> рег. знак № мощностью 77,70 л.с., период владения 12 месяцев,

земельный участок, площадью 144,4 кв.м., по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права 28.03.2008 г.;

жилой дом площадью 256,1 кв.м., по адресу: <адрес>, 1, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Из материалов дела следует, что ФИО1 ФИО4 было выставлено налоговое уведомление № 42524562 от 01.09.2021 года об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц (л.д.7). Отправка указанного уведомления подтверждается сведениями, размещенными в личном кабинете налогоплательщика факт получения которого административным ответчиком не оспаривается ( л.д.18-20).

В связи с не поступлением оплаты, административным истцом в установленный законом срок в адрес ответчика направлено требование № 49916 от 09.12.2021 года об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2020 гг., на общую сумму 28205,40 рублей и исчислены пени на общу сумму 48,18 рублей.

В материалах дела имеется подтверждение отправления налогового требования в адрес административного ответчика в соответствии со ст. 70 НК РФ, акт его получения административным ответчиком так же не оспаривается.

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы налога ответчиком в установленный срок уплачены не были, 07.04.2022 года МИФНС России № 23 по Самарской области в установленный шестимесячный срок обратилась к мировому судье судебного участка № 31 Самарского судебного района г. Самары с заявлением о вынесении судебного приказа.

14.04.2022 г. мировым судьей судебного участка № 31 Самарского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № 2а-1634/2022 по заявлению инспекции о взыскании в доход бюджета недоимки за 2020 г., который был отменен определением от 28.07.2022 года в связи с поступившими возражениями административного ответчика

28.11.2022 г. административное исковое заявление о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц поступило в Самарский районный суд г. Самары. Таким образом, шестимесячный срок для обращения в суд, установленный в ст. 48 НК РФ, налоговым органом соблюден.

До настоящего времени налогоплательщиком в бюджет не уплачена сумма недоимки по транспортному налогу в полном объеме. Доказательств уплаты транспортного налога административным ответчиком не представлено.

Вместе с тем, в ходе рассмотрения дела судом достоверно установлено, что земельный налог за 2020 год исчислен за два земельных участка, из которых земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> собственности административного ответчика не зарегистрирован, что подтверждается Выпиской из ЕГРН от 07.12.2022.

Принимая во внимание, что размер исчисленного налога по иным объектам налогообложения ответчиком не оспаривается, суд приходит к выводу о наличии оснований для частичного удовлетворения требований с учетом установленных обстоятельств, повлиявших на уменьшение общего размера земельного налога за 2020 года до 1982,0 рублей и соответственно уменьшением размера пени, которые исходя из заявленного административным истцом периода просрочки – 7 дней, ставки в размере 7,5 % и установленной судом общей суммы налоговой задолженности за 2020 год составляют 3,47 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с освобождением налоговой инспекции от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1001,0 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,- удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ.р., ИНН № уроженки <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> доход бюджета сумму задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 670,40 рублей, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 год в размере 1982,0 рублей, пени за 2020 год в размере 3,47 рублей; налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 24047 рублей, пени в размере 42,08 рублей, а всего 26702,47 рублей

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ.р., ИНН № уроженки <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> бюджет муниципального образования г.о. Самара государственную пошлину в размере 1001,0 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Самарский районный суд г. Самары в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 25.01.2023 г.

Судья: А.А.Давыдова.