Решение по делу № 2А-1-1232/2025 от 17.02.2025

Дело № 2а-1-1232/2025

УИД 64RS0042-01-2025-000455-96

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 февраля 2024 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Агеевой Е.Г.,

при секретаре Труфановой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1894,00 руб., за 2019 год в размере 1894,00 руб., за 2020 год в размере 1894,00 руб., за 2021 год в размере 2083,00 руб., за 2022 год в размере 2030,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество за 2014 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 101,54 руб., за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,91 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 698,14 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 771,83 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 376,29 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2014 год период начисления с 255,95 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 130,47 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,62 руб.; пени начисленные на отрицательное сальдо ЕНС период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по 13.03.2024г. в размере 1940,14 руб., а всего в размере 14158,89 руб., за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 187,00 руб., за 2015 год в размере 214,00 руб., за 2016 год в размере 2271,00 руб., за 2017 год в размере 2847,00 руб., за 2018 год в размере 1894,00 руб., за 2019 год в размере 1894,00 руб., за 2020 год в размере 1894,00 руб., за 2021 год в размере 2083,00 руб., за 2022 год в размере 2030,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2014 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт Строителей, 17, 29

559841,00*0,10/1/3/12*12 = 187,00 руб.

Объект налогообложения 2015 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт Строителей, 17, 29

642137,00*0,10/1/3/12*12 = 214,00 руб.

Объект налогообложения 2016 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт Строителей, 17, 29

744028,00*0,31/2/3/6*12

1153,00 руб.

744028,00*0,31/1/3/6*12

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

360524,00*0,31/1/12*12 = 1118,00 руб.

Объект налогообложения 2017 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт Строителей, 17, 29

797773,00*0,31/2/3/12*12= 1649,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

386566,00*0,31/1/12*12 = 1198,00 руб.

Объект налогообложения 2018 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт Строителей, 17, 29

687764,00*0,30/2/3/12*12= 1376,00 руб.

2. Квартиры; <адрес>; расположенные по адресу: <адрес>, 45

172656,00*0,30/1/12*12 = 518,00 руб.

Объект налогообложения 2019 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

687764,00*0,30/2/3/12*12= 1376,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

172656,00*0,30/1/12*12 = 518,00 руб.

Объект налогообложения 2020 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт №

687764,00*0,30/2/3/12*12= 1376,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

172656,00*0,30/1/12*12 = 518,00 руб.

Объект налогообложения 2021 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт №, 17, 29

922208,00*0,30/2/3/12*12= 1513,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

318627,00*0,30/1/12*12 = 570,00 руб.

Объект налогообложения 2022 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

922208,00*0,30/2/3/12*12*1,1= 1664,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

318627,00*0,30/1/7*12*1,1= 366,00 руб.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 01.04.2015г., № от 29.07.2016г., № от 04.07.2017г., № от 14.07.2018г., № от 11.07.2019г., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г., № от 01.08.2023г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2144 дн., сумма недоимки 187,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 101,54 руб. (за 2014 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1555 дн., сумма недоимки 214,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 73,91 руб. (за 2015 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1606 дн., сумма недоимки 2271,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 698,14 руб. (за 2016 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1236 дн., сумма недоимки 2847,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 771,83 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 941 дн., сумма недоимки 1894,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 376,29 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 1894,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 255,95 руб. (за 2019 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 211 дн., сумма недоимки 1894,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 130,47 руб. (за 2020 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 2083,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 15,62 руб. (за 2021 год)

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 03.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 14065,72 руб., в том числе пени 2525,13 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 1934,77 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 05.03.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 2 г. Энгельса Саратовской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 7 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 25.03.2024г. по делу № 2а-№/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратилась к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 2 г. Энгельса Саратовской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №7 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 24.04.2024г.

В связи с вышеизложенным налоговым органом подано соответствующие административное исковое заявление.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в нем.

Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к следующему выводу.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2014 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

559841,00*0,10/1/3/12*12 = 187,00 руб.

Объект налогообложения 2015 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

642137,00*0,10/1/3/12*12 = 214,00 руб.

Объект налогообложения 2016 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

744028,00*0,31/2/3/6*12

1153,00 руб.

744028,00*0,31/1/3/6*12

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

360524,00*0,31/1/12*12 = 1118,00 руб.

Объект налогообложения 2017 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

797773,00*0,31/2/3/12*12= 1649,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

386566,00*0,31/1/12*12 = 1198,00 руб.

Объект налогообложения 2018 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

687764,00*0,30/2/3/12*12= 1376,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

172656,00*0,30/1/12*12 = 518,00 руб.

Объект налогообложения 2019 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

687764,00*0,30/2/3/12*12= 1376,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

172656,00*0,30/1/12*12 = 518,00 руб.

Объект налогообложения 2020 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

687764,00*0,30/2/3/12*12= 1376,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

172656,00*0,30/1/12*12 = 518,00 руб.

Объект налогообложения 2021 год:

1. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

922208,00*0,30/2/3/12*12= 1513,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

318627,00*0,30/1/12*12 = 570,00 руб.

Объект налогообложения 2022 год:

1. Квартиры; <адрес>; расположенные по адресу: <адрес>, пр-кт <адрес>

922208,00*0,30/2/3/12*12*1,1= 1664,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, 45

318627,00*0,30/1/7*12*1,1= 366,00 руб.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 01.04.2015г.,

№ от 29.07.2016г., № от 04.07.2017г., № от 14.07.2018г., № от 11.07.2019г., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г., № от 01.08.2023г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 101,54 руб. (за 2014 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 73,91 руб. (за 2015 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 698,14 руб. (за 2016 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 771,83 руб. (за 2017 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 376,29 руб. (за 2018 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 255,95 руб. (за 2019 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 130,47 руб. (за 2020 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 15,62 руб. (за 2021 год)

Дата

начала

исчисления

пени

Дата

окончания

исчисления

пени

Кол-во

дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ

[номер, дата документа]

*Комментарий

Сумма по операции:

недоимка(-)

/переплата(+)

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Пени:

начисл(-)/

уплачено(+)

Налог

Пеня

05.10.2015

17.08.2021

2144

начислено налога по расчету [2014ГД01,27.03.2015]

-187

-101,54

05.10.2015

03.12.2015

*Расчет пени

-187

8,25

-3,09

04.12.2015

31.12.2015

*Расчет пени

-187

8,25

-1,44

01.01.2016

13.06.2016

165

*Расчет пени

-187

-11,31

14.06.2016

18.09.2016

*Расчет пени

-187

10,5

-6,35

19.09.2016

26.03.2017

189

*Расчет пени

-187

-11,78

27.03.2017

01.05.2017

*Расчет пени

-187

9,75

-2,19

02.05.2017

18.06.2017

*Расчет пени

-187

9,25

-2,77

19.06.2017

17.09.2017

*Расчет пени

-187

-5,11

18.09.2017

29.10.2017

*Расчет пени

-187

8,5

-2,23

30.10.2017

17.12.2017

*Расчет пени

-187

8,25

-2,52

18.12.2017

11.02.2018

*Расчет пени

-187

7,75

-2,71

12.02.2018

25.03.2018

*Расчет пени

-187

7,5

-1,96

26.03.2018

16.09.2018

175

*Расчет пени

-187

7,25

-7,91

17.09.2018

16.12.2018

*Расчет пени

-187

7,5

-4,25

17.12.2018

16.06.2019

182

*Расчет пени

-187

7,75

-8,79

17.06.2019

28.07.2019

*Расчет пени

-187

7,5

-1,96

29.07.2019

08.09.2019

*Расчет пени

-187

7,25

-1,9

09.09.2019

27.10.2019

*Расчет пени

-187

-2,14

28.10.2019

15.12.2019

*Расчет пени

-187

6,5

-1,99

16.12.2019

09.02.2020

*Расчет пени

-187

6,25

-2,18

10.02.2020

26.04.2020

*Расчет пени

-187

-2,88

27.04.2020

21.06.2020

*Расчет пени

-187

5,5

-1,92

22.06.2020

26.07.2020

*Расчет пени

-187

4,5

-0,98

27.07.2020

21.03.2021

238

*Расчет пени

-187

4,25

-6,3

22.03.2021

25.04.2021

*Расчет пени

-187

4,5

-0,98

26.04.2021

14.06.2021

*Расчет пени

-187

-1,56

15.06.2021

25.07.2021

*Расчет пени

-187

5,5

-1,41

26.07.2021

17.08.2021

*Расчет пени

-187

6,5

-0,93

Уплачено налога ТП [988289,18.08.2021]

187

16.05.2017

17.08.2021

1555

начислено налога по расчету [2015ГД01,16.05.2016]

-214

-73,91

16.05.2017

18.06.2017

*Расчет пени

-214

9,25

-2,25

19.06.2017

17.09.2017

*Расчет пени

-214

-5,84

18.09.2017

29.10.2017

*Расчет пени

-214

8,5

-2,55

30.10.2017

17.12.2017

*Расчет пени

-214

8,25

-2,88

18.12.2017

11.02.2018

*Расчет пени

-214

7,75

-3,1

12.02.2018

25.03.2018

*Расчет пени

-214

7,5

-2,25

26.03.2018

16.09.2018

175

*Расчет пени

-214

7,25

-9,05

17.09.2018

16.12.2018

*Расчет пени

-214

7,5

-4,87

17.12.2018

16.06.2019

182

*Расчет пени

-214

7,75

-10,06

17.06.2019

28.07.2019

*Расчет пени

-214

7,5

-2,25

29.07.2019

08.09.2019

*Расчет пени

-214

7,25

-2,17

09.09.2019

27.10.2019

*Расчет пени

-214

-2,45

28.10.2019

15.12.2019

*Расчет пени

-214

6,5

-2,27

16.12.2019

09.02.2020

*Расчет пени

-214

6,25

-2,5

10.02.2020

26.04.2020

*Расчет пени

-214

-3,3

27.04.2020

21.06.2020

*Расчет пени

-214

5,5

-2,2

22.06.2020

26.07.2020

*Расчет пени

-214

4,5

-1,12

27.07.2020

21.03.2021

238

*Расчет пени

-214

4,25

-7,22

22.03.2021

25.04.2021

*Расчет пени

-214

4,5

-1,12

26.04.2021

14.06.2021

*Расчет пени

-214

-1,78

15.06.2021

25.07.2021

*Расчет пени

-214

5,5

-1,61

26.07.2021

17.08.2021

*Расчет пени

-214

6,5

-1,07

Уплачено налога ТП [988289,18.08.2021]

214

06.02.2018

31.12.2022

1606

начислено налога по расчету [2016ГД01,10.06.2017]

-2271

-698,14

06.02.2018

11.02.2018

*Расчет пени

-2271

7,75

-3,52

12.02.2018

25.03.2018

*Расчет пени

-2271

7,5

-23,85

26.03.2018

16.09.2018

175

*Расчет пени

-2271

7,25

-96,04

17.09.2018

16.12.2018

*Расчет пени

-2271

7,5

-51,67

17.12.2018

16.06.2019

182

*Расчет пени

-2271

7,75

-106,77

17.06.2019

28.07.2019

*Расчет пени

-2271

7,5

-23,85

29.07.2019

08.09.2019

*Расчет пени

-2271

7,25

-23,05

09.09.2019

27.10.2019

*Расчет пени

-2271

-25,97

28.10.2019

15.12.2019

*Расчет пени

-2271

6,5

-24,11

16.12.2019

09.02.2020

*Расчет пени

-2271

6,25

-26,5

10.02.2020

26.04.2020

*Расчет пени

-2271

-34,97

27.04.2020

21.06.2020

*Расчет пени

-2271

5,5

-23,32

22.06.2020

26.07.2020

*Расчет пени

-2271

4,5

-11,92

27.07.2020

21.03.2021

238

*Расчет пени

-2271

4,25

-76,57

22.03.2021

25.04.2021

*Расчет пени

-2271

4,5

-11,92

26.04.2021

14.06.2021

*Расчет пени

-2271

-18,92

15.06.2021

25.07.2021

*Расчет пени

-2271

5,5

-17,07

26.07.2021

17.08.2021

*Расчет пени

-2271

6,5

-11,32

Уплачено налога ТП [988289,18.08.2021]

1342,41

-928,59

18.08.2021

12.09.2021

*Расчет пени

-928,59

6,5

-5,23

13.09.2021

24.10.2021

*Расчет пени

-928,59

6,75

-8,78

25.10.2021

19.12.2021

*Расчет пени

-928,59

7,5

-13

20.12.2021

13.02.2022

*Расчет пени

-928,59

8,5

-14,73

14.02.2022

27.02.2022

*Расчет пени

-928,59

9,5

-4,12

28.02.2022

31.03.2022

*Расчет пени

-928,59

-19,81

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

2271

Возобновление начисления пени

-2271

-928,59

02.10.2022

31.12.2022

*Расчет пени

-928,59

7,5

-21,13

11.02.2019

31.12.2022

1236

начислено налога по расчету [2017ГД01,07.06.2018]

-2847

-771,83

11.02.2019

16.06.2019

126

*Расчет пени

-2847

7,75

-92,67

17.06.2019

28.07.2019

*Расчет пени

-2847

7,5

-29,89

29.07.2019

08.09.2019

*Расчет пени

-2847

7,25

-28,9

09.09.2019

27.10.2019

*Расчет пени

-2847

-32,55

28.10.2019

15.12.2019

*Расчет пени

-2847

6,5

-30,23

16.12.2019

09.02.2020

*Расчет пени

-2847

6,25

-33,22

10.02.2020

26.04.2020

*Расчет пени

-2847

-43,84

27.04.2020

21.06.2020

*Расчет пени

-2847

5,5

-29,23

22.06.2020

26.07.2020

*Расчет пени

-2847

4,5

-14,95

27.07.2020

21.03.2021

238

*Расчет пени

-2847

4,25

-95,99

22.03.2021

25.04.2021

*Расчет пени

-2847

4,5

-14,95

26.04.2021

14.06.2021

*Расчет пени

-2847

-23,72

15.06.2021

25.07.2021

*Расчет пени

-2847

5,5

-21,4

26.07.2021

12.09.2021

*Расчет пени

-2847

6,5

-30,23

13.09.2021

24.10.2021

*Расчет пени

-2847

6,75

-26,9

25.10.2021

19.12.2021

*Расчет пени

-2847

7,5

-39,86

20.12.2021

13.02.2022

*Расчет пени

-2847

8,5

-45,17

14.02.2022

27.02.2022

*Расчет пени

-2847

9,5

-12,62

28.02.2022

31.03.2022

*Расчет пени

-2847

-60,74

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

2847

Возобновление начисления пени

-2847

02.10.2022

31.12.2022

*Расчет пени

-2847

7,5

-64,77

03.12.2019

31.12.2022

941

начислено налога по расчету [2018ГД01,21.05.2019]

-1894

-376,29

03.12.2019

15.12.2019

*Расчет пени

-1894

6,5

-5,33

16.12.2019

09.02.2020

*Расчет пени

-1894

6,25

-22,1

10.02.2020

26.04.2020

*Расчет пени

-1894

-29,17

27.04.2020

21.06.2020

*Расчет пени

-1894

5,5

-19,45

22.06.2020

26.07.2020

*Расчет пени

-1894

4,5

-9,94

27.07.2020

21.03.2021

238

*Расчет пени

-1894

4,25

-63,86

22.03.2021

25.04.2021

*Расчет пени

-1894

4,5

-9,94

26.04.2021

14.06.2021

*Расчет пени

-1894

-15,78

15.06.2021

25.07.2021

*Расчет пени

-1894

5,5

-14,24

26.07.2021

12.09.2021

*Расчет пени

-1894

6,5

-20,11

13.09.2021

24.10.2021

*Расчет пени

-1894

6,75

-17,9

25.10.2021

19.12.2021

*Расчет пени

-1894

7,5

-26,52

20.12.2021

13.02.2022

*Расчет пени

-1894

8,5

-30,05

14.02.2022

27.02.2022

*Расчет пени

-1894

9,5

-8,4

28.02.2022

31.03.2022

*Расчет пени

-1894

-40,41

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

1894

Возобновление начисления пени

-1894

02.10.2022

31.12.2022

*Расчет пени

-1894

7,5

-43,09

02.12.2020

31.12.2022

576

начислено налога по расчету [2019ГД01,28.05.2020]

-1894

-255,95

02.12.2020

21.03.2021

110

*Расчет пени

-1894

4,25

-29,51

22.03.2021

25.04.2021

*Расчет пени

-1894

4,5

-9,94

26.04.2021

14.06.2021

*Расчет пени

-1894

-15,78

15.06.2021

25.07.2021

*Расчет пени

-1894

5,5

-14,24

26.07.2021

12.09.2021

*Расчет пени

-1894

6,5

-20,11

13.09.2021

24.10.2021

*Расчет пени

-1894

6,75

-17,9

25.10.2021

19.12.2021

*Расчет пени

-1894

7,5

-26,52

20.12.2021

13.02.2022

*Расчет пени

-1894

8,5

-30,05

14.02.2022

27.02.2022

*Расчет пени

-1894

9,5

-8,4

28.02.2022

31.03.2022

*Расчет пени

-1894

-40,41

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

1894

Возобновление начисления пени

-1894

02.10.2022

31.12.2022

*Расчет пени

-1894

7,5

-43,09

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01,05.06.2021]

-1894

-130,47

02.12.2021

19.12.2021

*Расчет пени

-1894

7,5

-8,52

20.12.2021

13.02.2022

*Расчет пени

-1894

8,5

-30,05

14.02.2022

27.02.2022

*Расчет пени

-1894

9,5

-8,4

28.02.2022

31.03.2022

*Расчет пени

-1894

-40,41

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

1894

Возобновление начисления пени

-1894

02.10.2022

31.12.2022

*Расчет пени

-1894

7,5

-43,09

02.12.2022

31.12.2022

начислено налога по расчету [2021ГД01,29.05.2022]

-2083

-15,62

02.12.2022

31.12.2022

*Расчет пени

-2083

7,5

-15,62

Итого по всем недоимкам

-2423,75

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Дата записи

Операция

Наименование налога

Срок уплаты

Сумма

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

01.12.2017

-928,59

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

03.12.2018

-2847

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

02.12.2019

-1894

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

01.12.2020

-1894

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

01.12.2021

-1894

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

01.12.2022

-2083

Итого по налогу

-11540,59

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.10.2015

-98,45

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.12.2015

-3,09

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.12.2016

-85,53

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.12.2017

-737,46

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

03.12.2018

-822,27

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

02.12.2019

-376,29

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.12.2020

-255,95

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.12.2021

-130,47

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц

01.12.2022

-15,62

Итого по пене

-2525,13

Всего

-14065,72

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 1934,77 руб.

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Операция

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/ %

Кол. дней просрочки

Итого начислено пени, руб.

22.01.2023

05.02.2023

Начислена пеня по расчету

-11540,59

7,5

-65,57

02.04.2023

23.07.2023

Начислена пеня по расчету

-11390,59

7,5

168

-161,57

24.07.2023

14.08.2023

Начислена пеня по расчету

-11390,59

8,5

-3,27

15.08.2023

15.09.2023

Начислена пеня по расчету

-11390,59

-3,23

16.09.2023

27.10.2023

Начислена пеня по расчету

-11390,59

-14,05

28.10.2023

01.12.2023

Начислена пеня по расчету

-11390,59

-21,26

02.12.2023

17.12.2023

Начислена пеня по расчету

-13420,59

-6,71

18.12.2023

13.03.2024

Начислена пеня по расчету

-13420,59

-7,16

Итого

-1940,14

Суд соглашается с применением ставки расчета пени и процентов.

Контррасчёт административным ответчиком не представлен. Расчет пени административным истцом произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № 30924 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № 6786 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 05.03.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 25.03.2024г. по делу № 2а-№/2024.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области 31 января 2025 года поступило в районный суд, то есть с нарушением установленного названной нормой срока.

В ходатайстве о восстановлении срока на подачу административного искового заявления административный истец указывает на то обстоятельство, что изначально данное исковое заявление было направлено в адрес Энгельсского районного суда Саратовской области в установленный законом срок - 18 октября 2024 года. Однако определением Энгельсского районного суда Саратовской области от 13 ноября 2024 года исковое заявление было возвращено, несмотря на то обстоятельство, что пояснения на определение об оставлении административного искового заявления без движения было направлено в установленный срок.

Пропуск установленного срока обращения в суд не является основанием для отказа в принятии административного искового заявления к производству суда. Причины пропуска срока обращения в суд выясняются в предварительном судебном заседании или судебном заседании.

При данных обстоятельствах суд считает причину пропуска административным истцом срока уважительной и необходимым восстановить Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области срок на подачу административного иска о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам сборам в размере 14158,89 руб., за счет имущества налогоплательщика.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и пени исполнены им своевременно и в полном объеме. При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме в размере 14158,89 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

восстановить Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области срок на подачу административного иска о взыскании с задолженности по налогам и сборам с ФИО1 в размере 14158,89 руб.

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность: налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1894,00 руб., за 2019 год в размере 1894,00 руб., за 2020 год в размере 1894,00 руб., за 2021 год в размере 2083,00 руб., за 2022 год в размере 2030,00 руб., пени за несвоевременное перечисление налога на имущество за 2014 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 101,54 руб., за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,91 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 698,14 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 771,83 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 376,29 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2014 год период начисления с 255,95 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 130,47 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,62 руб.; пени начисленные на отрицательное сальдо ЕНС период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по 13.03.2024г. в размере 1940,14 руб., а всего взыскать 14158,89 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.

Судья: Е.Г. Агеева