Решение по делу № 2А-1-212/2022 от 24.06.2022 | Майнский районный суд (Ульяновская область)

Дело № 2а-1-212/2022

УИД 73RS0011-01-2022-000468-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 июня 2022 года р.п. Майна

Майнский районный суд Ульяновской области под председательством судьи Сизовой Н.В., при секретаре Чагаевой Т.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области (далее - УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 10 127 рублей 23 копейки.

В обоснование заявленных требований указано, что в УФНС России по Ульяновской области в период с 10.04.2019 года по 05.04.2021 года ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являлась плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с объектом налогообложения «доход» (УСН) на основании ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Межрайонную ИФНС России № 4 по Ульяновской области 14 апреля 2020 года ФИО2 представила первичную налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, в которой отразила исчисленный налог в сумме 30 153 рубля.

Срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 срок уплаты по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, продляется на 12 месяцев. На основании представленной налоговой декларации по УСН за 12 месяцев 2019 года сумма налога к уплате составляет 30 153 рубля, 1/12 часть которой составляет 2 512 рублей. Задолженность по УСН по сроку уплаты 31 октября 2021 года в сумме 2 512 рублей не уплачена в установленные сроки.

За несвоевременную уплату налога начислены пени за каждый календарный день просрочки в сумме 5 рублей 04 копейки.

В Межрайонную ИФНС России № 4 по Ульяновской области 23 марта 2021 года ФИО2 представила первичную налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, в которой отразила исчисленный налог в сумме 7 961 рубль.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 срок уплаты по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, продляется на 12 месяцев. На основании представленной налоговой декларации по УСН за 12 месяцев 2020 года сумма налога к уплате составляет 7 961 рубль, 1/12 часть которой составляет 668 рублей. Задолженность по УСН по сроку уплаты 8 ноября 2021 года в сумме 668 рублей не уплачена в установленные сроки.

Также ФИО2 являлась плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Налогоплательщиком исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) на работников за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16.11.2020 года в сумме 5 337 рублей.

Срок уплаты по страховым взносам за 2020 год продляется на 12 месяцев. На основании представленного отчета по страховым взносам на ОПС исчислены страховые взносы в сумме 5 337 рублей за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 8.11.2021, 1/12 часть которой составляет 444 рубля, не оплачена.

Налогоплательщиком исчислены страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на работников за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16.11.2020 года в сумме 703 рубля 54 копейки.

Срок уплаты по страховым взносам за 2020 год продляется на 12 месяцев. На основании представленного отчета по страховым взносам на ОСС исчислены страховые взносы в сумме 703 рубля 54 копейки за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 8.11.2021, 1/12 часть которой составляет 58 рублей, не оплачена.

Налогоплательщиком исчислены страховые взносы в фиксированном размере по ОПС за 2019 год по сроку уплаты 31.10.2021 года в сумме 6 431 рубль 19 копеек, в установленные сроки не оплачены.

В связи с неуплатой налога ФИО2 выставлено требование об уплате страховых взносов от 9 ноября 2021 года № 25474, в котором сообщалось о наличии задолженности и сумме начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольной оплаты истек, однако до настоящего времени оплата задолженность ответчиком не произведена.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской области от 11.03.2022 года отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской области от 17 января 2022 года по делу ***.

Ссылаясь на ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО2 задолженность по страховым взносам и пени в общей сумме по налогам и пени в общей сумме 10127 рублей 23 копейки, в том числе:

налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме 3 189 рублей за 2019, 2020 годы (КБК 18210501011011000110, Код ОКАТО (ОКТМО) 73620151), пени в размере 5 рублей 04 копейки за 2021 год (КБК 18210501011012100110, Код ОКАТО (ОКТМО) 73620151);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 444 рубля за 2021 год (КБК 18210202010061010160, Код ОКАТО (ОКТМО) 73620151);

страховые взносы на обязательное социальное страхование в сумме 58 рублей за 2021 год (КБК 18210202090071010160, Код ОКАТО (ОКТМО) 73620151);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 6 431 рубль 19 копеек за 2021 год (КБК 18210202140061110160, Код ОКАТО (ОКТМО) 73620151).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, на удовлетворении исковых требований настаивал в полном объёме.

Административный ответчик ФИО2, извещенная надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд не явилась, о причинах неявки не известила, объяснений и возражений не представила.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами по усмотрению лица является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Согласно ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

В соответствии с частью 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Пунктом 2 части 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а в силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога может быть начислена пеня.

Как следует из материалов дела, административный ответчик в период с 10.04.2019 года по 05.04.2021 года состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, являлась плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с объектом налогообложения – доход.

14 апреля 2020 года ФИО2 представила первичную налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, в которой отразила исчисленный налог в сумме 30 153 рубля.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» срок уплаты по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, продлен на 12 месяцев.

На основании представленной налоговой декларации по УСН за 12 месяцев 2019 года сумма налога к уплате составляет 30 153 рубля, 1/12 часть которой составляет 2 512 рублей. Задолженность по УСН по сроку уплаты 31 октября 2021 года в сумме 2 512 рублей не уплачена в установленные сроки.

23 марта 2021 года ФИО2 представила первичную налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, в которой отразила исчисленный налог в сумме 7 961 рубль.

На основании представленной налоговой декларации по УСН за 12 месяцев 2020 года сумма налога к уплате составляет 7 961 рубль, 1/12 часть которой составляет 668 рублей. Задолженность по УСН по сроку уплаты 8 ноября 2021 года в сумме 668 рублей не уплачена в установленные сроки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели (подпункт 2 пункта 1).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации).

Расчетным периодом в силу положений пункта 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (пункт 2 статьи 423).

Согласно пункту 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с настоящей статьей производят: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности (подпункт 1).

Срок уплаты по страховым взносам за 2020 год продлен на 12 месяцев. На основании представленного отчета по страховым взносам на ОПС исчислены страховые взносы в сумме 5 337 рублей за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 8 ноября 2021, 1/12 часть которой составляет 444 рубля, не оплачена.

Налогоплательщиком исчислены страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на работников за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16 ноября 2020 года в сумме 703 рубля 54 копейки.

Срок уплаты по страховым взносам за 2020 год продлен на 12 месяцев. На основании представленного отчета по страховым взносам на ОСС исчислены страховые взносы в сумме 703 рубля 54 копейки за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 8 ноября 2021, 1/12 часть которой составляет 58 рублей, не оплачена.

В связи с неуплатой налога ФИО2 выставлено требование об уплате страховых взносов от 9 ноября 2021 года ***, в котором сообщалось о наличии задолженности и сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени оплата задолженности ответчиком не произведена.

Разрешая заявленные требования, суд приходит к выводу о наличии оснований для их удовлетворения, поскольку установленная обязанность по уплате единого налога, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и страховых взносов в установленные законом сроки не исполнена, порядок и сроки взыскания налогов и страховых взносов налоговым органом соблюдены.

В соответствии со 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 405 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Иск Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ***, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по налогам и пени в общей сумме 10127 рублей 23 копейки, в том числе:

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 405 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Ульяновский областной суд через Майнский районный суд Ульяновской области.

Судья Н.В. Сизова

Мотивированное решение изготовлено 29 июня 2022 года.