Решение по делу № 2-6946/2022 от 23.11.2023

дело №2-950/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Махачкала 23 ноября 2023 года

Ленинский районный суд г.Махачкалы Республики Дагестан в составе:

председательствующего- судьи Абдурахманова С.Г.,

с участием представителя ответчика ФИО1 (по доверенности) ФИО2,

при секретаре судебного заседания Сотеевой Б.У.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании денежных средств,

УСТАНОВИЛ:

ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании денежных средств в счет нанесенного имущественного вреда, в размере 393 110,06 руб.

В обоснование иска указано, что приказом УФСИН России по РД от 21.12.2018 №558-лс, должность главного бухгалтера ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по РД, замещал подполковник внутренней службы в отставке, ФИО1.

Инвентаризационной комиссией, была проведена внеплановая инвентаризация в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по РД по счету 304.01 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» на 01.01.2022. По результатам инвентаризации установлено, что 01.01.2022 на лицевом счету в органе казначейства у ФКУ СИЗО-1 числятся денежные средства в сумме 455 419,29 руб. В кассе учреждения на эту же дату имеются средства в сумме 35 767.92 руб. Итого, фактическое наличие денежных средств имеющихся в распоряжении ФКУ СИЗО-1 на отчетную дату составляет 491187.21руб. Кредиторская задолженность перед ФГУП «Калужское» за отпущенные с ларька товары составляет 318 966.17 руб. Согласно оборотной ведомости на 01.01.2022 за подозреваемыми, обвиняемыми и осужденными в ФКУ СИЗО-1 по счету 304.01 числились денежные средства за подозреваемыми, обвиняемыми и осужденными в сумме 1 263 505.62 руб. и с минусовыми остатками на сумм 44 350.10 руб. Отклонения мeжду имеющимися фактически денежными средствами в распоряжении ФКУ СИЗО-1 числящимися в их распоряжении составляет 1 091 284.68 руб.

В ходе проверки установлено на лицевом счету учреждения в органе казначейства 05031427670, на 01.01.2020 числились денежные средства в сумме 826 264.66 руб., в кассе учреждения на эту же дату числились средства в сумме 46231.69руб., кредиторская задолженность перед ФГУП «Калужское» составляло 7250 руб., остаток средств на лицевых счетах осужденных согласно данным лицевых карт составлял 1067057.4руб. В результате чего, установлено расхождение между суммой числящейся на лицевых счетах осужденных и фактическим наличием денежных средств на 01.01.2020 в сумме 201811.5руб.

В ходе проверки реализации товаров подозреваемым, обвиняемым и осужденным в 2020 году установлено что, по данным ФГУП «Калужское» через ларек учреждения подозреваемым, обвиняемым и осужденным реализован товар за 2020 год на сумму 3933615.17руб., а в бухгалтерии имеются в наличии заявления подозреваемых, обвиняемых (подшиты непосредственно к лицевым карточкам) и осужденных (подшиты по алфавитном порядке в отдельные папки) на сумму 3446913.36 руб. Расхождение данных составило 486701.81 руб. Причины расхождений установить не удалось, так как по утверждению работницы ФГУП «Калужское» все заявления ею предоставлялись в бухгалтерию в полном объеме, сверка при подписании акта между Учреждением и ФГУП со стороны бухгалтерии не осуществлялась.

В ходе проверки реализации товаров подозреваемым, обвиняемым и осужденным в 2021 году установлено, что по данным ФГУП «Калужское» через ларек учреждения подозреваемым, обвиняемым и осужденным реализован товар за 2021 год на сумму 4112443.47руб., а в бухгалтерии имеются в наличии заявления подозреваемых, обвиняемых (подшиты непосредственно к лицевым карточкам) и осужденных (подшиты по алфавитном порядке в отдельные папки) на сумму 3642606.31руб. Расхождение данных составило 469837.16руб. Причины расхождений установить не удалось, так как по утверждению работницы ФГУП «Калужское» все заявления ею предоставлялись в бухгалтерию в полном объеме, сверка при подписании акта между Учреждением и ФГУП со стороны бухгалтерии до июля 2021 года не осуществлялась.

Расхождение за 2020-2021 годы между представленными актами поставки товара и имеющимися в бухгалтерии учреждения первичными документами составляет 956538.97руб.

В соответствии с требованиями приказа Минюста России от 8 декабря 2006 года № 356 "Об утверждении Инструкции по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах Федеральной службы исполнения наказаний" ответственность за правильную организацию работы по учету и хранению личных денег и ценностей подозреваемых, обвиняемых и осужденных несет начальник ИУ, СИЗО (далее - учреждения).

Учету подлежат денежные средства подозреваемых, обвиняемых и осужденных.

Для учета личных денег бухгалтерией учреждения открывается лицевой счет с вкладышем. Лицевому счету присваивается номер, состоящий из начальной буквы фамилии осужденного и номера личного дела, который регистрируется в оборотной ведомости движения личных денег.

Личные деньги осужденных хранятся на лицевых счетах по учету средств, поступающих во временное распоряжение учреждений, открытых им в территориальных органах Федерального казначейства в порядке, установленном в соответствии с законодательством Российской Федерации.Деньги, поступившие по почтовым и телеграфным переводам, зачисляются бухгалтерией на лицевой счет осужденного, подозреваемого или обвиняемого, о чем не позднее 3 дней уведомляется адресат.

Списание денег с лицевых счетов при покупке товара в магазине ИУ, СИЗО производится на основании чека контрольно-кассового аппарата или чека по форме ОКУДЫ 0700003.

Проверка учета денежных средств также показала, что в нарушение п. 3.44 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", не производилась годовая инвентаризация денежных средств, в том числе проверка обоснованности сумм числящихся на счетах бухгалтерского учета, что говорит о формальности проведения годовой инвентаризации в учреждении.

Изучив и проанализировав собранную информацию, документы и письменные объяснения, комиссия приходит к выводу, что основными причинами и условиями способствовавшими допущению нарушений в финансово-хозяйственной деятельности ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по РД, явились:

-не исполнение требований приказа Минюста РФ от 8 декабря 2006 г. № 356 "Об утверждении Инструкции по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах Федеральной службы исполнения наказаний" в части:

-в конце рабочего дня на основании лицевых счетов, по которым произведены записи, продавцом в присутствии сотрудника бухгалтерии акт в двух экземплярах не составлялся;

-по окончании месяца правильность произведенных записей в лицевых счетах по приходу и расходу личных денег не проверялась;

-остатки личных денег по лицевым счетам в конце месяца в установленном порядке не сверялись;

-оборотная ведомость движения личных денег подозреваемых, обвиняемых и осужденных не велась;

-правильная организация работы по учету и хранению личных денег и ценностей подозреваемых, обвиняемых и осужденных со стороны начальника учреждения не обеспечивалась. Обязательные ежегодные инвентаризации личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым не проводились.

В ходе служебной проверки у должностных лиц, причастных к выявленным нарушениям, получены письменные объяснения, подтверждающие вышеизложенное, собраны иные материалы, из которых усматривается их вина в сложившейся ситуации.

ФИО1 допущены нарушения, выразившиеся в ненадлежащем исполнении служебных обязанностей, предусмотренных требованиями п. 3, п. 4, п.9 п. 11, п. 12, п. 28 приказа МЮ РФ от 08.12.2006г. №356 «Об утверждении Инструкции по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах Федеральной службы исполнения наказаний», что привело к нанесению ущерба выразившееся в сумме 393 110,06 рубля.

Просит суд : взыскать с ФИО1 в пользу ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан в счет нанесенного имущественного вреда, в размере 393 110,06 руб.

Истец ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени судебного разбирательства, своего представителя в суд не направило. От представителя истца (по доверенности) ФИО3 поступило ходатайство об отложении судебного заседания, т.к. она занята на другом процессе. В удовлетворении ходатайства судом отказано, в связи с отсутствием уважительности причин неявки в судебное заседание.

Ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился и не сообщил суду об уважительности причин неявки в судебное заседание.

Представитель ответчика (по доверенности) ФИО2 в судебном заседании иск не признал, просил в удовлетворении исковых требований отказать.

Выслушав представителя ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с 01 января 2019 года по 17 августа 2020 года, замещал должность главного бухгалтера ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан (приказ о назначении УФСИН России по Республике Дагестан от 21.12.2018 №558-лс).

Согласно приказу от 12 августа 2020 года №212-лс, ФИО1 уволен со службы 17 августа 2020 года, на основании п.4 ч.2 ст.84 (по выслуге лет, дающей право на получение пенсии) ФЗ от 19.07.2018г. № 197-ФЗ «О службе в уголовно-исполнительной системе Российской Федерации и о внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы».

Судом установлено, что приказом от 07 апреля 2022 года №203 о создании комиссии и проведении внеплановой инвентаризации в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан по счету 304.01 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» по состоянию на 01.01.2022 была создана комиссия для проведения внеплановой инвентаризации.

По результатам инвентаризации установлено, что 01.01.2022 на лицевом счету в органе казначейства у ФКУ СИЗО-1 числятся денежные средства в сумме 455 419,29 руб. В кассе учреждения на эту же дату имеются средства в сумме 35767.92 руб. Итого, фактическое наличие денежных средств имеющихся в распоряжении ФКУ СИЗО-1 на отчетную дату составляет 491187.21руб. Кредиторская задолженность перед ФГУП «Калужское» за отпущенные с ларька товары составляет 318 966.17 руб.

Согласно оборотной ведомости на 01.01.2022 за подозреваемыми, обвиняемыми и осужденными в ФКУ СИЗО-1 по счету 304.01 числились денежные средства за подозреваемыми, обвиняемыми и осужденными в сумме 1 263 505.62 руб. и с минусовыми остатками на сумм 44 350.10руб. Отклонения мeжду имеющимися фактически денежными средствами в распоряжении ФКУ СИЗО-1 числящимися в их распоряжении составляет 1 091 284.68 руб.

В ходе инвентаризации сформирована таблица на основанных предоставленных первичных документов и лицевых карточек подозреваемых обвиняемых и осужденных, по поступлению и выбытию денежных средств, лицевых счетов осужденных. Комиссией проведена проверка применяемых методов расчетов при составлении указанной таблицы, ошибок методологии и расчетов не установлено. На основании данных таблицы установлены все расхождения между данными в карточках осужденных и первичными документами, а также расхождения между заявлениями подозреваемых, обвиняемых и осужденных на приобретение товаров с ларька и итоговыми месячными актами.В ходе проверки установлено на лицевом счету учреждения в органе казначейства 05031427670, на 01.01.2020 числились денежные средства в сумме 826 264.66 руб., в кассе учреждения на эту же дату числились средства в сумме 46231.69руб., кредиторская задолженность перед ФГУП «Калужское» составляло 7250 руб., остаток средств на лицевых счетах осужденных согласно данным лицевых карт составлял 1067057.4руб. В результате чего, установлено расхождение между суммой числящейся на лицевых счетах осужденных и фактическим наличием денежных средств на 01.01.2020 в сумме 201811.5руб.

В ходе проверки реализации товаров подозреваемым, обвиняемым и осужденным в 2021 году установлено, что по данным ФГУП «Калужское» через ларек учреждения подозреваемым, обвиняемым и осужденным реализован товар за 2021 год на сумму 4112443.47 руб., а в бухгалтерии имеются в наличии заявления подозреваемых, обвиняемых (подшиты непосредственно к лицевым карточкам) и осужденных (подшиты по алфавитном порядке в отдельные папки) на сумму 3642606.31 руб. Расхождение данных составило 469837.16 руб. Причины расхождений установить не удалось, так как по утверждению работницы ФГУП «Калужское» все заявления ею предоставлялись в бухгалтерию в полном объеме, сверка при подписании акта между Учреждением и ФГУП со стороны бухгалтерии до июля 2021 года не осуществлялась.

Расхождение за 2020-2021 годы между представленными актами поставки товара и имеющимися в бухгалтерии учреждения первичными документами составляет 956 538.97 руб., в том числе по ФИО1 379 083,82 руб.

В соответствии с ч.1 ст.29 Ф3 от 19 июля 2018 г. № 197-Ф3 «О службе в уголовно-исполнительной системе Российской Федерации и о внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы», профессиональная служебная деятельность сотрудника осуществляется в соответствии с должностной инструкцией, утверждаемой руководителем федерального органа уголовно-исполнительной системы или уполномоченным руководителем.

В соответствии с п. 4 «Инструкции по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах ФСИН России», утвержденной приказом Министерства юстиции РФ от 8 декабря 2006 года № 356 (далее по тексту - Инструкция), для учета личных денег бухгалтерией учреждения открывается лицевой счет с вкладышем. Лицевому счету присваивается номер, состоящий из начальной буквы фамилии осужденного и номера личного дела, который регистрируется в оборотной ведомости движения личных денег.

Зачисление денег на лицевой счет производится на основании: приходных кассовых ордеров; извещений о переводах; расчетных ведомостей на сумму причитающегося заработка; платежных поручений.

В соответствии с п. 9 Инструкции, списание денег с лицевых счетов при покупке товара в магазине ИУ, СИЗО производится на основании чека контрольно-кассового аппарата или чека по форме ОКУД №0700003.

После записи в лицевом счете подсчитывается остаток денег, который подтверждается подписью лица, производившего приобретение товара.

В конце рабочего дня на основании лицевых счетов, по которым произведены записи, продавцом в присутствии сотрудника бухгалтерии составляется акт в двух экземплярах: первый экземпляр остается у продавца и служит основанием для списания стоимости проданных товаров, а второй с чеками на приобретенные товары передается в бухгалтерию. Чеки на приобретенные товары хранятся в бухгалтерии один месяц, а затем уничтожаются по акту.

Таким образом, в соответствии с инструкцией списание с лицевых счетов производится на основании чека контрольно-кассового аппарата или чека по форме ОКУД № 0700003, чеки на приобретенные товары хранятся в бухгалтерии один месяц, а затем уничтожаются по акту.

Отсутствие или наличие заявлений не подтверждает тот факт, что реализация товаров фактически не производились. Материалы дела не содержат сведений, что продукты питания и предметы первой необходимости(товары) не были приобретены (переданы) подозреваемыми, обвиняемыми и осужденными.

Сводные ведомости составляются на основании «Актов проверки отоваренных чеков с показателями контрольного счетчика кассового аппарата», которые подписываются представителем бухгалтерии ФКУ СИЗО - 1 УФСИН России по РД и заведующей магазином (продавец) ФГУП «Калужское» ФСИН России, где отражаются сведения об отоваренных чеках с показателями контрольного счетчика кассового аппарата.

В связи с тем, что акты проверки отоваренных чеков с показателями контрольного счетчика кассового аппарата которые подписываются представителем бухгалтерии ФКУ СИЗО - 1 УФСИН России по РД и заведующей магазином (продавец) ФГУП «Калужское» ФСИН, суду нe представлены, установить кто их подписывал не представляется возможным.

В соответствии с нормами ст.55 ГПК РФ, одним из источников сведений о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения гражданского дела, являются заключения экспертов.

На основании ч.1 ст. 79 ГПК РФ при возникновении в процессе рассмотрения дела вопросов, требующих специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства, ремесла, суд назначает экспертизу.

Судом по делу была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза, проведение которой было поручено экспертам ООО «Северо-Кавказское экспертное учреждение «ФЕНИКС».

Согласно заключению эксперта №123-с/2023 от 18.10.2023, имущественный ущерб ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан непосредственно действиями ФИО1 не причинен.

Представленные сводные ведомости: №2 от 28.02.2020; №3 от 31.03.2020; № 4 от 30.04.2020; № 5 oт 31.05.2020; № 6 от 30.06.2020; № 7 от 31.07.2020, подписанные за главного бухгалтера ФКУ СИЗО - 1 УФСИН России по РД ФИО1, со стороны ФГУП «Калужское» ФСИН России заведующей магазином (продавцом) ФИО4 подтверждают, что за период с 04.02.2020 по 31.07.2020 реализовано продуктов питания и первой необходимости (товаров) на общую сумму в размере 2 145 938 рублей 60 копеек, списано с лицевых счетов осужденных и подлежит перечислению ФГУП «Калужское» ФСИН России.

Платежными поручениями: №73675 от 03.03.2020; № 572778 от 01.04.2020; № 312723 от 22.05.2020; № 582444 or 03.06.2020; №153669 от 13.07.2020; № 737838 от 17.08.2020 перечислено на счет № 40502810927000000012 ФГУП «Калужское» ФСИН России открытый в АО «Россельхозбанк» г. Калуга сумма в размере 2 145 938 рублей 60 копеек, что соответствует суммам задолженности, указанной в сводных ведомостях № 2 от 28.02.2020; № 3 от 31.03.2020; № 4 oт 30.04.2020; № 5 oт 31.05.2020; № 6 от 30.06.2020; №7 от 31.07.2020.

Согласно ч.3 ст.86 ГПК РФ заключение эксперта для суда необязательно и оценивается судом по правилам, установленным в статье 67 ГПК РФ.

Заключение судебной экспертизы оценивается судом по его внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании каждого отдельно взятого доказательства, собранного по делу, и их совокупности с характерными причинно-следственными связями между ними и их системными свойствами.

Суд оценивает экспертное заключение с точки зрения соблюдения процессуального порядка назначения экспертизы, соблюдения процессуальных прав лиц, участвующих в деле, соответствия заключения поставленным вопросам, его полноты, обоснованности и достоверности в сопоставлении с другими доказательствами по делу.

Оценивая имеющееся в деле заключение, определяя его полноту, научную обоснованность и достоверность полученных выводов суд приходит к выводу, что заключение полно и объективно раскрыло поставленные вопросы, четко и точно сформулированные ответы, не допускают неоднозначного толкования. Экспертиза проведена в полном соответствии с требованиями ст. ст. 79, 80, 85, 86 ГПК РФ, основана на нормах действующего законодательства, в том числе Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ». Экспертиза выполнена квалифицированным экспертом, не имеющим заинтересованности в исходе дела и предупрежденным об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, заключение содержит научно-обоснованные и последовательные выводы, в связи с чем не вызывает сомнений у суда.

Выводы эксперта сторонами в судебном заседании не оспорены и не опровергнуты, ходатайств о назначении повторной судебной экспертизы не заявлено. Судом не установлено обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 87 ГПК РФ, на основании которых можно усомниться в правильности или обоснованности заключения эксперта.

Принимая во внимание изложенное, правильно установив обстоятельства, имеющие значение для дела, надлежаще оценив представленные сторонами доказательства, установив, что действиями ФИО1 истцу вред не причинен, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований.

При рассмотрении дела судом была назначена экспертиза. Расходы по проведению экспертизы были возложены на истца.

Заключение эксперта представлено в материалы дела, одновременно, руководитель экспертной организации просит решить вопрос о взыскании стоимости проведенной экспертизы в сумме 45 000 рублей, которая не была оплачена.

Принимая во внимание изложенное, суд считает необходимым взыскать с ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан в пользу экспертной организации стоимость судебно-бухгалтерской экспертизы в размере 45 000 рублей, как со стороны, проигравшей спор.

На основании изложенного, руководствуясь ст.194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании денежных средств, в счет нанесенного имущественного вреда, в размере 393 110 рублей 06 коп. - отказать.

Взыскать с ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Дагестан в пользу ООО «Северо-Кавказское экспертное учреждение «ФЕНИКС» стоимость судебно-бухгалтерской экспертизы в размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей.

Резолютивная часть решения оглашена 23 ноября 2023 года.

Мотивированное решение суда в окончательной форме изготовлено 30 ноября 2023 года.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня вынесения в окончательной форме.

Председательствующий С.Г. Абдурахманов

<данные изъяты>