Решение по делу № 2-2044/2025 от 27.06.2025 | Шахтинский городской суд (Ростовская область)

Краткое содержание дела Все четыре части решения кратко

Вводная частькто, когда и о чём судился

Описательная частьчто требовал истец и что отвечал ответчик

При производстве предварительного расследования по уголовному делу установлено, что ИП <ФИО> в период времени с 01.01.2019 по 04.05.2022, находясь в г. Шахты Ростовской области, в нарушение ст.23, п.1 ст. 346.17

Мотивировочная частьчем суд руководствовался и почему так решил

Выслушав помощника Прокурора, изучив письменные доказательства, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. Вместе с тем, прекращение уголовного дела и уголовного

Резолютивная частьитоговое решение суда

Взыскать с <ФИО> (<дата> года рождения, паспорт гражданина РФ: №) в доход бюджета Российской Федерации в возмещение ущерба, причиненного преступлением 2 857 486 рублей.

УИД: 61RS0023-01-2025-001494-98

Дело № 2-2044/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 июня 2025 года г. Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Пыхтина В.Ю., секретаря Коншиной А.И.,

с участием помощника прокурора Воробьевой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора г. Шахты к ФИО1, 3-е лица МИФНС №12 по Ростовской области, Управление Федерального казначейства Министерства финансов по Ростовской области о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор г. Шахты обратился в суд с вышеуказанным иском, ссылаясь на то, что Прокуратурой г. Шахты в ходе осуществления надзорной деятельности проведена проверка своевременности и полноты возмещения ущерба, причиненного бюджету налоговыми преступлениями, в результате которой установлено, что в производстве следственного комитета по г. Шахты СУ Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области находилось уголовное дело №, возбужденное 19.04.2024 в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ.

При производстве предварительного расследования по уголовному делу установлено, что ИП ФИО1 в период времени с 01.01.2019 по 04.05.2022, находясь в г. Шахты Ростовской области, в нарушение ст.23, п.1 ст. 346.17, ст. 348.18 НК РФ, уклонился от уплаты налога уплачиваемого, в связи с применением упрощенной системы налогообложения в крупном размере, в результате не отражения в налоговой декларации доходов, полученных в 2019 году, в 200 году, 2021 году от предпринимательской деятельности, то есть путем включения в налоговую декларацию по налогу уплачиваемому, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, за 2020 год и за 2021 год заведомо ложных сведений в МИФНС России №12 по Ростовской области, тем самым уклонился от уплаты налога уплачиваемого, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год на сумму 206 164 руб., за 2020 год на сумму 2 307 976 руб., за 2021 год на сумму 343 346 руб., а всего на общую сумму 2857 486 руб., что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона семьсот тысяч рублей.

Причастность ФИО1 к совершению преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ полностью подтверждается материалами уголовного дела, а именно показаниями свидетелей ФИО2, ФИО3, протоколами осмотров предметов и документов, актами налоговых проверок МИФНС №12 по Ростовской области и иными материалами уголовного дела.

Согласно Акта налоговой проверки № от 03.04.2023 Межрайонной ИФНС №12 по Ростовской области, проведена камеральная проверка по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, по результату которой установлено, что ФИО1 не отразил в налоговой декларации сведения о доходах и расходах за 2019 год, в связи с чем уклонился от уплаты налога в размере 206 164 руб.

Согласно решения МИФНС №12 по Ростовской области № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ.

Согласно Акта налоговой проверки № от 03.04.2023 Межрайонной ИФНС №12 по Ростовской области, проведена камеральная проверка по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, по результату которой установлено, что ФИО1 не отразил в налоговой декларации сведения о доходах и расходах за 2020 год, в связи с чем уклонился от уплаты налога в размере 2 307 976 руб.

Согласно Акта налоговой проверки № от 03.04.2023 Межрайонной ИФНС №12 по Ростовской области, проведена камеральная проверка по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, по результату которой установлено, что ФИО1 не отразил в налоговой декларации сведения о доходах и расходах за 2021 год, в связи с чем уклонился от уплаты налога в размере 343 346 руб.

Период совершения преступления, по которому подозревался ФИО1, установлен с 01.01.2019 по 04.05.2022, в связи с тем, что преступление, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести, сроки давности уголовного преследования в отношении ФИО1 истекли 04.05.2024 года.

Постановлением следователя по ОВД следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области ФИО4 от 18.11.2024 прекращено уголовное дело № и уголовное преследование в отношении подозреваемого ФИО1 по основаниям. Предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, п. 1 ч.1 ст. 27 УПК РФ.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации 2 857 486 руб. в качестве возмещения ущерба, причиненного преступлением.

Помощник Прокурора г. Шахты Воробьева В.С. в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала, в обоснование привела доводы, аналогичные изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Третьи лица Межрайонная ИФНС №12 по Ростовской области, Управление Федерального казначейства Министерства Финансов России по Ростовской области в судебное заседание не явились, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом.

Выслушав помощника Прокурора, изучив письменные доказательства, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу статьи 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Судом установлено, что Прокуратурой г. Шахты в ходе осуществления надзорной деятельности проведена проверка своевременности и полноты возмещения ущерба, причиненного бюджету налоговыми преступлениями, в результате которой установлено, что в производстве следственного комитета по г. Шахты СУ Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области находилось уголовное дело №, возбужденное 19.04.2024 в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ.

При производстве предварительного расследования по уголовному делу установлено, что ИП ФИО1 в период времени с 01.01.2019 по 04.05.2022, находясь в г. Шахты Ростовской области, в нарушение ст.23, п.1 ст. 346.17, ст. 348.18 НК РФ, уклонился от уплаты налога уплачиваемого, в связи с применением упрощенной системы налогообложения в крупном размере, в результате не отражения в налоговой декларации доходов, полученных в 2019 году, в 200 году, 2021 году от предпринимательской деятельности, то есть путем включения в налоговую декларацию по налогу уплачиваемому, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, за 2020 год и за 2021 год заведомо ложных сведений в МИФНС России №12 по Ростовской области, тем самым уклонился от уплаты налога уплачиваемого, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год на сумму 206 164 руб., за 2020 год на сумму 2 307 976 руб., за 2021 год на сумму 343 346 руб., а всего на общую сумму 2 857 486 руб., что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона семьсот тысяч рублей.

Из протокола допроса свидетеля от 16.09.2024 следует, свидетель ФИО2 показала, что ФИО1 обращался в ООО «Учет и право» для оказания ему необходимых услуг, в связи с чем была оформлена доверенность на имя ФИО2 от имени ФИО1 В декабре 2022 года ФИО1 снова обратился в ООО «Учет и право» для оказания ему необходимых услуг, в ходе которых ФИО2 подготовила налоговые декларации ИП ФИО1 за 2019, 2020, 2021 гг. Декларации ответчика ей подготавливались по тем сведениям, которые предоставлял сам ФИО1 В подготовленных декларациях ФИО1 собственноручно расписывался, после чего они были сданы в МИФНС №12 по Ростовской области.

Согласно протокола осмотра налоговых деклараций ИП ФИО1, осмотрены налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетные периоды 2019-2021гг., то есть в количестве трех штук. Каждая из указанных деклараций предоставлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. На каждой из указанных деклараций в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: ФИО1/ подпись/дата: 19.12.2022». Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов в каждой декларации указаны нулевые.

Согласно решения МИФНС №12 по Ростовской области № от 27.07.2023 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ.

Согласно Акта налоговой проверки № от 03.04.2023 Межрайонной ИФНС №12 по Ростовской области, проведена камеральная проверка по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, по результату которой установлено, что ФИО1 не отразил в налоговой декларации сведения о доходах и расходах за 2020 год, в связи с чем уклонился от уплаты налога в размере 2 307 976 руб.

Согласно решения МИФНС №12 по Ростовской области № от 17.10.2023 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ.

Согласно Акта налоговой проверки № от 03.04.2023 Межрайонной ИФНС №12 по Ростовской области, проведена камеральная проверка по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, по результату которой установлено, что ФИО1 не отразил в налоговой декларации сведения о доходах и расходах за 2021 год, в связи с чем уклонился от уплаты налога в размере 343 346 руб.

Согласно решения МИФНС №12 по Ростовской области № от 22.07.2023 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ.

Из материалов дела следует, период совершения преступления, по которому подозревался ФИО1, установлен с 01.01.2019 по 04.05.2022, в связи с тем, что преступление, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести, сроки давности уголовного преследования в отношении ФИО1 истекли 04.05.2024 года.

В связи с чем, постановлением следователя по ОВД следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области ФИО4 от 18.11.2024 прекращено уголовное дело № и уголовное преследование в отношении подозреваемого ФИО1 по основаниям. Предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, п. 1 ч.1 ст. 27 УПК РФ.

Вместе с тем, прекращение уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1, по основаниям, предусмотренным ч. 2..2 ст. 27, п.1 ч.1 ст. 27 УПК РФ, не свидетельствует об установлении факта совершения налогового правонарушения и возможности взыскания недоимки в установленном законом порядке по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Согласно п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2013 №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования не является реабилитирующим основанием, не свидетельствует об отсутствии в деянии состава преступления.

В соответствии с абз. 1 Письма ФНС России от 09.02.2024 N Д-5-18/23@ "О формировании позиции уполномоченного органа при направлении гражданских исков в суд с учетом позиции постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 N 39-П" налоговые органы наряду с исками, прямо упомянутыми в статье 31 НК РФ, вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании статьи 1064 ГК РФ к физическим лицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям.

Данное право налоговых органов обусловлено возникновением гражданских правоотношений между причинителем вреда, совершившим действия, которые повлекли невозможность реализации налоговых обязанностей непосредственно налогоплательщиком либо принудительного их исполнения в рамках налоговых правоотношений, и потерпевшим - публично-правовым образованием. Восстановление нарушенного права публично-правового образования обеспечивается правовым инструментарием гражданского права (пункты 3 - 3.2, 5 - 6 Постановления N 39-П).

В ситуации, когда уголовное дело в отношении физического лица прекращено по нереабилитирующим основаниям (например, вследствие акта об амнистии или вследствие истечения срока давности уголовного преследования) и налоговый орган предъявляет к такому лицу в суд иск о возмещении вреда в порядке статьи 1064 ГК РФ, основания для привлечения к деликтной ответственности устанавливаются судом в порядке гражданского судопроизводства (пункты 3.4, 6 Постановления N 39-П).

Таким образом, в данном случае установленные судом обстоятельства дела свидетельствуют о совершении ответчиком налогового правонарушения, вследствие которого причинен ущерб бюджетной системе Российской Федерации на общую сумму 2 857 486 руб., который подлежит взысканию с ФИО1

Поскольку прокурор в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, то она на основании ст. 103 ГПК РФ подлежит взысканию с ответчика в доход местного бюджета в сумме 43574,86 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ :

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: №) в доход бюджета Российской Федерации в возмещение ущерба, причиненного преступлением 2 857 486 рублей.

Взыскать ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 43 574 рублей 86 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 27.06.2025 года.

Судья В.Ю. Пыхтин