РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 апреля 2023 года г. Похвистнево Самарской области

Похвистневский районный суд Самарской области в составе председательствующего судьи Карамзиной Ю.В., при секретаре Китаевой В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-158/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, указав, что ответчик являлся индивидуальным предпринимателем и на нее, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, возложена обязанность уплачивать налоги и страховые взносы. В адрес ФИО1 административным истцом направлялись налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов и страховых взносов. В связи с неуплатой обязательных платежей административным истцом начислены пени, штрафы и направлены требования об уплате обязательных платежей № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов, страховых взносов, пени и штрафов. Истец обращался к мировому судье судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №, который ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с возражениями должника. Административный истец просил взыскать с ФИО2 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 2716,95 рубля, из которых: пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,03 за ДД.ММ.ГГГГ; пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 89,69 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; штраф на единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 571,00 рубля; штраф на единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1000,00 рубля; штраф на единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1000,00 рубля; пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 35,23 рубля.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, на исковых требованиях настаивал, просил удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежаще, о причинах неявки суду не сообщила.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, в том числе налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности по системе налогообложения в виде указанного налога согласно главе 26.3 НК РФ, действующей до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании абз. 3 п.п.1 п.1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

В силу ч. 5 ст. 421 НК РФ для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, на период ДД.ММ.ГГГГ предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: в ДД.ММ.ГГГГ - 1,9; в ДД.ММ.ГГГГ - 2,0; в ДД.ММ.ГГГГ - 2,1.

Согласно п.1 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

На основании ч.3 ст. 431 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникших обязательств, сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Согласно ч.6 ст. 431 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникших обязательств, сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

На основании п.1, п.3, п.4 ст. 75 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникших обязательств, на сумму недоимки по страховым взносам начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с ч.1 ст. 114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Согласно ч.2 ст. 114 НК РФ налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.

В силу п.2 ст.52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.4 ст. 52 НК РФ, в редакции действующей на момент возникших обязательств, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 48 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникших обязательств, в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено НК РФ.Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1,2 ст. 69 НК РФ в редакции действующей на момент возникших обязательств). Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ в редакции действующей на момент возникших обязательств). В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Согласно п.1 ст. 48 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникших обязательств, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. На основании п.2 ст. 48 НК РФ, в редакции, действующей на момент возникших обязательств, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей под номером № в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34-36).В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ФИО1 начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 89,69 рубля; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 21,03 рубля; на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 71,54 рубля. Расчет пеней является арифметически верным, соответствует требования законодательства, пени исчислены исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в соответствующий период. Административным истцом в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 89,69 рубля; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 21,03 рубля; на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 71,54 рубля(л.д.16). Решением от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 571,00 рубля. Решением от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 1000,00 рубля. Также, ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 1000,00 рубля (требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ).Из дополнительных пояснений административного истца от ДД.ММ.ГГГГ следует, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ начислены в размере 1628,47 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Пени в размере 21,03 рублей, вошедшие в требование №, начислены с ДД.ММ.ГГГГ до даты поступившей оплаты ДД.ММ.ГГГГ. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ начислены в размере 6943, 96 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Пени в размере 89,69 рублей, вошедшие в требование № начислены с ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования №. Едины налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 кв.ДД.ММ.ГГГГ начислен в размере 8807,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Пени в размере 35,23 рублей, вошедшие в требование №, начислены с ДД.ММ.ГГГГ до даты требования №(л.д.62).

Административным истцом в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ штрафа за единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 571 рубля; требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ штрафа за единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1000 рублей; требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ штрафа за единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1000 рублей(л.д.17,18, 19).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № по Самарской области задолженности в общем размере 2716,95 рубля, а также расходов по оплате государственной пошлины в размере 200 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании возражений ФИО1 (л.д. 9).

Оценивая изложенное в совокупности, учитывая соблюдение налоговым органом сроков обращения в суд с настоящим иском, принимая во внимание, что задолженность по уплате пени и штрафов в общей сумме 2716,95 рубля административным ответчиком до настоящего времени не оплачена, сроки для обращения в суд с настоящим административным иском соблюдены, что подтверждается расшифровкой задолженности, выпиской из карточки расчета с бюджетом (КРСБ) налогоплательщика, признавая арифметически верным и соответствующим закону расчет налоговой задолженности, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400,00 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области, ИНН № к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН № зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области пени и штрафы за несвоевременную оплату страховых взносов в общей сумме задолженность по налогам, пени и штрафам в общей сумме 2716,95 рубля (две тысячи семьсот шестнадцать рублей 95 копеек), из которых:

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 21,03 рубля (двадцать один рубль 03 копейки) за ДД.ММ.ГГГГ

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 89,69 рубля (восемьдесят девять рублей 69 копеек) за ДД.ММ.ГГГГ.;

- единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: штраф в размере 571,00 рубля (пятьсот семьдесят один рубль 00 копеек) на 3 кв.ДД.ММ.ГГГГ

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 35,23 рубля (тридцать пять рублей 23 копейки) за 1 квДД.ММ.ГГГГ., штраф в размере 1000,00 рубля (одна тысяча рублей 00 копеек) за 1 кв.ДД.ММ.ГГГГ., штраф в размере 1000,00 рубля (одна тысяча рублей 00 копеек) за 4 кв.ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400,00 (четыреста рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Похвистневский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 17.04.2023.

Судья Ю.В. Карамзина