Решение по делу № 2А-2208/2023 от 23.05.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 мая 2023 года г. Самара

Советский районный суд г. Самара в составе:

председательствующего судьи Селезневой Е.И.,

при помощнике судьи Гусаровой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, на имущество физических лиц, по страховым взносам и по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратился в Советский районный суд г. Самары к ФИО2 о взыскании недоимки по обязательным платежам, а именно: пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 и 2020 г. и пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018, 2019 и 2020 г., недоимки и пени по транспортному налогу за период с 2016 г. по 2020 г., налогу на имущество физических лиц и пени за период с 2017 г. по 2020 г., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2014 г., а также пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018, 2019 г., указав, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, своевременно и в полном объеме обязательные платежи не оплатил. Поскольку в срок, указанный в налоговом требовании налог уплачен не был, на основании ст.75 НК РФ были начислены пени за несвоевременную уплату налогов и направлено требование об уплате налога и пени. До настоящего времени требование не исполнено.

На основании изложенного, истец просит суд взыскать с ФИО1 в доход бюджета задолженность на общую сумму 48 172,91 руб.:

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 г. в размере 66,32 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 г. в размере 477,40 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. в размере 359,60 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 3 169,56 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. в размере 1 838,43 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 444,55 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 757,70 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 377,51 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 6 601,00 руб.; пени по налогу в размере 40,92 руб.

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2014 г. в размере 0,49 руб.;

- пени по транспортному залогу за 2016 г. в размере 1 129,06 руб.;

- пени по транспортному залогу за 2017 г. в размере 3 167,18 руб.;

- пени по транспортному залогу за 2018 г. в размере 2 254,20 руб.;

- пени по транспортному залогу за 2019 г. в размере 1 165,95 руб.;

- транспортный налог за 2020 г. в размере 18 645,00 руб.; пени по налогу в размере 115,60 руб.;

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 г. в размере 711,57 руб.;

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 г. в размере 6 850,87 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2, извещенная о слушании дела надлежащим образом, в судебное заседание не явилась. Причину неявки суду не сообщила, возражений на иск не представила.

В силу ч.6 ст.226 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы административного дела, суд полагает в административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как следует из положений ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силуп.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объект недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Налог исчисляется налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.2 ст. 52 НК РФ).

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, исполнение обязанности по уплате страховых взносов, налогов, сборов обеспечивается пенями, которые плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроками.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме, пункт 5 статьи 75 НК РФ.

В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В соответствии с пунктом 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию по упрощённой системе налогообложения в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Установлено, что в соответствии со ст. 19 НК РФ, Постановлением Самарской Городской Думы от 24.11.2005 г. № 188 «Об установлении земельного налога», Законом Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002г. №86-ГД, Решением Думы городского округа Самара от 24.11.2014 г. № 482 (ред. от 19.11.2019 г.) «О налоге на имущество физических лиц», административный ответчик ФИО2 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, поскольку на неё зарегистрированы объекты движимого и недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения.

Согласно положениям п.п. 2, 3 ст. 52 НК РФ МИФНС № по Самарской области исчислило суммы налога на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог, подлежащие взысканию с ответчика.

Судом также установлено, что ФИО2 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов за 2019, 2020 годы административным ответчиком, налоговой инспекцией произведен расчёт пеней на недоимку в размере 66,32 руб. и 477,40 руб. соответственно и пеней на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. в размере 359,60 руб., за 2019 г. в размере 3 169,56 руб., за 2020 г. в размере 1 838,43 руб.

Налоговая декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2019г. представлена ФИО2 19.05.2020г. Сумма налога к уплате составила 78 708.00 руб.

Налоговая декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2018г. представлена ФИО2 04.05.2019г. Сумма налога к уплате составила 76 590.00 руб.

Установлено, что налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018, 2019гг. до настоящего времени не оплачен.

В связи с тем, что сумма налога ответчиком оплачена несвоевременно, на задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018г. начислены пени в размере 711,57 руб., за 2019г. начислены пени в размере 6 850,87руб.

Требование было предъявлено налогоплательщику в связи с неисполнением им в установленный срок обязанности по уплате налога.

Расчеты сумм налогов указаны, в том числе, в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Факт направления уведомлений подтверждается реестрами исходящей заказной почтовой корреспонденции.

Кроме того, ответчику налоговым органом выставлены требования об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, а также № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по страховым взносам на ОМС, и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, а также о наличии задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, расчетом пеней на недоимку за спорный период времени.

ФИО2 обязанность по уплате недоимки по налогам не исполнила, данные требования оставлены административным ответчиком без удовлетворения.

Как следует из искового заявления, в установленный срок ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

11.04.2022 г. МИФНС России № 23 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка <данные изъяты> с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО2

11.04.2022 г. мировым судьей судебного участка <данные изъяты> вынесен судебный приказ № о взыскании с должника в доход местного бюджета недоимки.

02.12.2022 г. определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> судебный приказ № от 11.04.2022 г. о взыскании обязательных платежей с ФИО2 отменен по заявлению должника.

Ссылаясь на то, что недоимка по вышеуказанным налогам за спорный период времени не уплачена налогоплательщиком до настоящего времени, 28.03.2023 г. административное исковое заявление о взыскании задолженности по налогам поступило в Советский районный суд г. Самары.

Согласно представленным стороной административного истца расчетам, в настоящий момент задолженность ответчика по оплате недоимки по обязательным платежам и санкциям за спорный период времени в общей сумме составляет 48 172,91 руб. Иного расчета в материалы дела не представлено.

Доказательств уплаты задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Предусмотренные законом основания для освобождения ФИО2 от обязанности по уплате обязательных платежей и санкций отсутствуют.

С учетом изложенного, того обстоятельства, что административным истцом соблюдены процедура предъявления требований о взыскании обязательных платежей и срок обращения в суд, имеются фактические и правовые основания для удовлетворения требований о взыскании недоимки и пени в заявленном размере, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу положений ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, на имущество физических лиц, по страховым взносам и по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты> зарегистрированной по адресу: <адрес> ИНН № в пользу МИФНС России № 23 по Самарской области в общей сумме 48 172,91 руб., из которых: