Судья р/с Егерова И.В. Дело № 21-437/2023

РЕШЕНИЕ

г. Кемерово 04 сентября 2023г.

Судья Кемеровского областного суда Ярова Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес> <адрес>, генерального директора <данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>,

по протесту и.о. транспортного прокурора Кемеровской транспортной прокуратуры ФИО на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 от 01 июня 2023 года и решение судьи Тисульского районного суда Кемеровской области от 03 июля 2023 года,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 № от 01.06.2023, оставленным без изменения решением судьи Тисульского районного суда Кемеровской области от 03.07.2023, генеральный директор <данные изъяты> ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

В протесте и.о. транспортного прокурора Кемеровской транспортной прокуратуры ФИО просит решение суда отменить, постановление изменить в части указания даты совершения правонарушения, мотивируя тем, что должностным лицом необоснованно в качестве даты совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом требований п. 7.4 Инструкции 181-И, установлено 05.10.2022.

Проверив материалы дела, заслушав объяснения помощника Кемеровского транспортного прокурора Надвоцкого Д.В., поддержавшего доводы протеста, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Валютное регулирование осуществляется на территории Российской Федерации в соответствии с положениями Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-ФЗ).

В соответствии с положениями ст. 5 Федерального закона № 173-ФЗ органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

В силу п. 1 ч.2 ст.24 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации (п.2 ч.3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Пунктом 7.1. Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их предоставления» (далее – Инструкция) предусмотрено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением изменения сведений об адресе резидента, а также случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

При этом, в соответствии с п. 7.3. Инструкции одновременно с заявлением, представляемым в соответствии с пунктом 7.1 настоящей Инструкции, резидент должен представить в банк УК документы, которые подтверждают необходимость внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля, за исключением случаев, указанных в пунктах 7.8 и 7.9 настоящей Инструкции.

Срок, для представления документов, перечисленных в пунктах 7.1 и 7.3 Инструкции, установлен п. 7.4 Инструкции - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты их оформления, за исключением случаев, указанных в пунктах 7.8 и 7.9 настоящей Инструкции.

Датой оформления документов, указанных в пункте 7.3 Инструкции, считается наиболее поздняя по сроку дата их подписания или дата вступления их в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата их составления.

Из протокола об административном правонарушении от 18.05.2023 следует, что <данные изъяты> 23.02.2022 заключен контракт № (далее – Контракт) с нерезидентом – <данные изъяты> на поставку палочек деревянных сушеных из древесины лиственных пород. Срок действия контракта установлен до 31.08.2022.

Контракт поставлен на учет 18.05.2022 в <данные изъяты> с присвоением ему уникального номера №. Дата завершения расчетов по контракту в графе раздела 1 УНК указана как 31.08.2022.

Дополнительным соглашением № 1 от 15.06.2022 в Контракт внесены изменения в части продления срока его действия до 28.02.2023.

С учетом положений, установленных п. 7.4 Инструкции, при отсутствии сведений о датах подписания или вступления в силу дополнительного соглашения, <данные изъяты> должен был направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля с приложением документов, подтверждающих необходимость внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля не позднее 06.07.2022, а фактически заявление предоставлено 02.02.2023.

Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении, Актом проверки № от 18.05.2023, контрактом № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением № 1 от 15.06.2022, ведомостью банковского контроля, другими материалами дела и ФИО2 не оспаривается.

В силу п.8 ч.2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

Проверка законности и обоснованности постановления по делу об административном правонарушении в судебном порядке предполагает обязанность судьи установить, соблюдена ли установленная законом процедура рассмотрения дела, достаточны ли собранные доказательства для сделанных в этом постановлении выводов, соответствуют ли выводы, изложенные в постановлении, фактическим обстоятельствам дела, правильно ли применен закон, не осталось ли в деле неустранимых сомнений и справедливо ли административное наказание, назначенное лицу, совершившему административное правонарушение (Определение Конституционного Суда РФ от 04.04.2013 №486-О).

Проверяя законность и обоснованность вынесенного по делу постановления судья районного суда исследовал все материалы дела в полном объеме и пришел к правильному выводу о наличии в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, и отсутствии оснований для отмены постановления должностного лица административного органа.

Между тем, заслуживающими внимания являются доводы протеста о неверном установлении административным органом и вслед за ним судьей районного суда даты совершения административного правонарушения – 05.10.2022.

В соответствии с пунктами 7.1 - 7.4 Инструкции резидент направляет в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля с приложением документов, которые подтверждают необходимость внесения таких изменений не позднее пятнадцати рабочих дней после даты их оформления.

Административная ответственность по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Должностным лицом и судьей районного суда в соответствии с приведенной нормой верно установлено, что в рассматриваемом случае должностное лицо ФИО2 должен был представить необходимую информацию в уполномоченный банк не позднее 06.07.2022.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, изложенным в п. 48 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 за 2018 год период просрочки представления подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям, за нарушение которого установлена административная ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, исчисляется в рабочих днях. Поскольку размер штрафа, урегулированного чч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, возрастает в зависимости от времени просрочки, исчисляемого в днях, такой период просрочки должен включать дни, в которые обязанность по представлению подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям является исполнимой, то есть рабочие дни (как и в приведенных положениях Инструкции N 138-И и Инструкции N 181-И). При ином подходе размер штрафа будет зависеть от обстоятельств (в том числе от календарного расположения и количества выходных и нерабочих праздничных дней), которые лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может контролировать.

Данный порядок исчисления периода просрочки подлежит применению и при определении 90-дневного периода просрочки при привлечении лица к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, событие совершенного ФИО2 правонарушения имеет место 11.11.2022, поскольку 90-дневный срок, по истечении которого лицо подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ начинает исчисляться в рабочих днях с 07.07.2022.

Учитывая, что должностным лицом ФИО2 соответствующая информация в установленный срок в уполномоченный банк не представлена, датой совершения правонарушения следует считать 91-ый рабочий день просрочки – 11.11.2022, а не 05.10.2022, как неверно определено должностным лицом и судьей районного суда.

В связи с изложенным, доводы протеста о том, что днем совершения административного правонарушения необходимо считать 11.11.2022, необоснованно не приняты судом во внимание.

Однако допущенное должностным лицом и судьей районного суда нарушение не является существенным, поскольку может быть устранено судьей вышестоящей инстанции при пересмотре принятых по делу актов, так как все обстоятельства, имеющие отношение к событию административного правонарушения, подлежат установлению в ходе рассмотрения дела.

В этой связи, считаю возможным устранить допущенное судьей районного суда нарушение и установить дату совершения административного правонарушения – 11.11.2022.

Вместе с тем, указанные обстоятельства не влекут отмену или изменение принятых по делу актов, поскольку не влияют на правильность выводов административного органа и судьи районного суда о наличии в действиях должностного лица ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, и на существо принятых по делу постановления административного органа и судебного решения.

Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении и пересмотра постановления по делу, установленный главами 29 и 30 КоАП РФ, соблюден, нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену или изменение постановления и судебного решения при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено.

При таких обстоятельствах, оснований для отмены или изменения состоявшихся по делу актов, в том числе по доводам протеста, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.9, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 от 01 июня 2023 года и решение судьи Тисульского районного суда Кемеровской области от 03 июля 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора <данные изъяты> ФИО2 оставить без изменения, протест прокурора – без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в силу в день его вынесения, но может быть обжаловано (опротестовано прокурором) непосредственно в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции в порядке, предусмотренном статьями 30.12 – 30.14 КоАП РФ.

Судья Е.В. Ярова