Решение по делу № 2А-3501/2025 от 08.09.2025 | Засвияжский районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

Дело № 2а-3501/2025

73RS0002-01-2025-004668-22

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Ульяновск 8 сентября 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Дороховой О.В.

при секретаре Акчуриной О.Л.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Свои требования обосновывают тем, что административный ответчик стоит на налоговом учете. Являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНСв размере 110227 руб. 07 коп., которое до настоящего времени не погашено.

Транспортный налог на автомобиль Лада 210740 Лада 2107, гос. рег. знак № за 2023 год в размере 872 руб.

Пени транспортному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 172 руб. 08 коп.

В настоящее время должник имеет задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии сумме 9281 руб. 58 коп.

Ранее страховые взносы были взысканы: за 2020 год решением Засвияжского районного суда <адрес> №а-4734/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ объеденное в сводное исполнительное производство №-СД от ДД.ММ.ГГГГ, сведения об окончании отсутствуют. Частично задолженность по ОМС была взыскана ДД.ММ.ГГГГ в сумме 430 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 436 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 872 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1973 руб. 39 коп. Пени по страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ взысканы судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ судебный участок № Засвияжского судебного района <адрес>.

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в общей сумме 9281 руб. 58 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно: ОПС в сумме 7774 руб. 72 коп., ОМС в сумме 1506 руб. 86 коп.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10325 руб. 66 коп., в том числе налог 872 руб., пени - 9453 руб. 66 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере 872 руб. за 2023 год, пени - 172 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., пени ОПС за 2020 год в размере 7774 руб. 72 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОМС за 2020 год в размере 1506 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС не погашено.

Определением мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ №а-1120/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с должника ФИО2 в пользу УФНС по <адрес> транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 872 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9453 руб. 66 коп., а также в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2000 руб.

Просят взыскать задолженность в размере 10325 руб. 66 коп.: транспортный налог в размере 872 руб. за 2023 год, пени - 172 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени ОПС за 2020 год в размере 7774 руб. 72 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОМС за 2020 год в размере 1506 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просит рассмотреть в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО2, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался по известному суду месту жительства.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судебной защите, в силу ст. 4 КАС РФ, подлежит нарушенное либо оспариваемое право.

Согласно ст. ст. 14, 62 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете, и является налогоплательщиком. Являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК РФ.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определен положениями ст. 57 НК РФ.

В п. 1 ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Порядок и сроки уплаты налогов определены положениями ст. 409 НК РФ.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из материалов дела, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 110 227 руб. 07 коп.

Транспортный налог на автомобиль Лада 210740 Лада 2107, гос. рег. знак № за 2023 год в размере 872 руб.

Пени транспортному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 172 руб. 08 коп.

Ранее страховые взносы были взысканы: за 2020 год решением Засвияжского районного суда <адрес> №а-4734/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ объеденное в сводное исполнительное производство №-СД от ДД.ММ.ГГГГ, сведения об окончании отсутствуют. Частично задолженность по ОМС была взыскана ДД.ММ.ГГГГ в сумме 430 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 436 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 872 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1973 руб. 39 коп. Пени по страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ взысканы судебным приказом №а-745/2024 от ДД.ММ.ГГГГ судебный участок № Засвияжского судебного района <адрес>.

В силу статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пени начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В связи с Федеральным законом от 14.07.2022г. №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения в положения кодекса, которые вводят институт Единого налогового счета (далее ЕНС) с 01.01.2023г. Денежные средства, поступившие после ДД.ММ.ГГГГг. в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ. Изменен порядок начисления пеней, с 01.01.2023г. пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 руб.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которыми введены единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу пункта 2 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу пункта 1 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

На основании части 10 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" денежные средства, поступившие после ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Определением мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ №а-1120/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с должника ФИО1 в пользу УФНС по <адрес> транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 872 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9453 руб. 66 коп., а также в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2000 руб.

С иском налоговый орган обратился в суд с иском ДД.ММ.ГГГГ

Оснований для освобождения ответчика от взыскания от уплаты недоимки не имеется.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доказательств обратного суду со стороны административного ответчика не предоставлено.

Сведений об оплате задолженности со стороны административного ответчика суду также не предоставлено.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 103 КАС РФ).

При подаче административного иска, налоговый орган оплату государственной пошлины не производил, поскольку освобожден от уплаты государственной пошлины.

Следовательно, при удовлетворении административного иска с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб. 00 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 176-180 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области с ФИО2 (№) задолженность в размере 10 325 руб. 66 коп.: транспортный налог в размере 872 руб. за 2023 год, пени - 172 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени ОПС за 2020 год в размере 7774 руб. 72 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОМС за 2020 год в размере 1506 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2 (№) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца.

Судья О.В. Дорохова

Мотивированное решение изготовлено 22.09.2025