РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 мая 2023 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Селезневой Е.И.,

при помощнике судьи Гусаровой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам на общую сумму 5 870 рублей 77 коп., в том числе:

по земельному налогу за 2017 год в размере851 руб., пени в сумме 13,98 руб., за период с 04.12.2018г. по 05.02.2019г., за 2018г. налог в размере 851 руб., пени в сумме 4, 00 руб., за период с 03.12.2019г. по 24.12.2019г., за 2019г. налог в размере 851,00 руб., пени в сумме 1,81 руб., за период с 02.12.2020г. по 16.12.2020г.,за 2020г. пени в сумме 2,77 руб., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г., за 2020г. пени в сумме 9,56 руб., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.,

по налогу на имущество физических лиц:за 2019г. налог в размере 3 228 руб., пени в сумме 10,06 руб., за период с 02.12.2020г. по 23.10.2021г., за 2020г. пени в сумме 10,49 руб., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.,за 2020г. пени в сумме 37,10 руб., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г., ссылаясь на то, что ФИО1 является плательщиком на имущество физических лиц, земельного налога за 2017-2020 гг., в связи с наличием объектов налогообложения. В установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неисполнения указанного требования налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебном заседанииДакашев А.А., действующий на основании доверенности и диплома о высшем юридическом образовании, просил требования удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, требования истца признала частично с учетом произведенных выплат, указала, что при оплате указывался период, зачесть в другой период истец не имел права.

В судебное заседание представитель заинтересованного лица УФНС по Самарской области не явился, извещен надлежаще.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости на имя ФИО1 зарегистрировано <данные изъяты>

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

В силу пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Пунктом 6.1 статьи 391 НК РФ определено, что уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Согласно п. 7 ст. 391 НК РФ в случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Из материалов дела следует, что налоговым органом выставлено налоговое уведомление№ от 23.08.2018г., № от 25.07.2019г., № от 01.09.2020г., № от 01.09.2021г., в котором сообщалось о необходимости уплаты земельного налога

В связи с непоступлением оплаты налога в установленный срок, налоговым органом были начислены пени, а также административному ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку указанная недоимка не была оплачена в установленный в требовании срок, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, определением от19.05.2022 года вынесен судебный приказ о взыскании задолженности.

09.06.2022 года мировым судьей судебного участка <данные изъяты> судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений относительно его исполнения.

С вышеуказанным административным иском МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд 09.12.2022 года, то есть с соблюдением срока на обращение в суд, установленного п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, с ответчика в пользу истца подлежат взысканию задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 851 руб., пени в сумме 13, 98 руб., по земельному налогу за 2018г. в размере 851 руб., пени в размере 4, 00 руб., за 2020г. пени в размере 2, 77 руб., за период с0 02.12.2021г. по 14.12.2021г., ОКТМО 36614404, за 2020г. пени в сумме 9, 56 руб. за период со 02.12.2021г. по 14.12.2021г., ОКТМО 36701345, по налогу на имущество за 2020г. пени в сумме 10, 49 руб., за период со 02.12.2021г. по 14.12.2021г., ОКТМО 36701345, за 2020г. пени в сумме 37, 10 руб., за период со 02.12.2021г. по 14.12.2021г., ОКТМО 36701335.

Решением Советского районного суда г.Самары от 06.10.2022г. отказано в удовлетворении исковых требований налоговой инспекции к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2019г. ввиду пропуска срока исковой давности. При этом ФИО1 представлена квитанция об оплате задолженности за 2019г. по налогу на имущество на сумму 8 700 руб.

Таким образом, требования инспекции, заявленные в настоящем иске, о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2019г. в размере 3 228 руб., пеней в сумме 10, 06 руб. удовлетворению не подлежат.

Не подлежат также удовлетворению требования истца о взыскании с ответчика задолженности по земельному налогу за 2019г. в размере 851 руб. в связи с представлением квитанции об оплате указанной задолженности.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в доход федерального бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам- удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН № в пользу МИФНС России №23 по Самарской области недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере851 руб., пени в сумме 13,98 руб., за период с 04.12.2018г. по 05.02.2019г., за 2018г. налог в размере 851 руб., пени в сумме 4 руб., за период с 03.12.2019г. по 24.12.2019г., за 2020г. пени в сумме 2,77 руб., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г., за 2020г. пени в сумме 9,56 руб., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.,

по налогу на имущество физических лиц:за 2020г. пени в сумме 10,49 руб., за период со 02.12.2021г. по 14.12.2021г.,за 2020г. пени в сумме 37,10 руб., за период со 02.12.2021г. по 14.12.2021г.

В остальной части иска – отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН № доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 08 июня 2023 года.

Судья Селезнева Е.И.