Решение по делу № 2А-1-1313/2025 от 24.02.2025

Дело № 2а-1-1313/2025

УИД 64RS0047-01-2024-000640-26

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 февраля 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Агеевой Е.Г.,

при секретаре Труфановой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по

- пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022г. за период с 20.01.2022г. по 14.02.2022г. в размере 166,96 руб.;

- пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022г. за период с 20.01.2022г. по 14.02.2022г. в размере 43,24 руб.;

- по штрафу за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий за 2020г. в размере 3335,00 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022г. в размере 113,06 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2021г. период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,72 руб.;

- пени на отрицательное сальдо ЕНС, начисленные в период с 01.01.2023г. по 04.03.2024г. в размере 4546,86 руб.,

а всего 8220,84 руб., за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, состоит на учете в качестве адвоката в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области с 10.03.2010г., следовательно, в соответствии с законом обязан уплачивать страховые взносы.

Страховые взносы в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование на выплату страховых пенсий за 2021 г. в размере 32448,00 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фонд ОМС за 2021 г. в размере 8426,00 руб.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени.

Период действия недоимки:

- за период 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022г. в размере 32448,00 руб. начислены пени за период с 20.01.2022г. по 14.02.2022г. в размере 166,96 руб. (за 26 дней по ставки ЦБ 7,75/7,5/7,25/7/6,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД).

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени.

Период действия недоимки:

- за период 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022г. в размере 8426,00 руб. начислены пени за период с 20.01.2022г. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 43,24 руб. (за 26 дней по ставки ЦБ 7,75/7,5/7,25/7/6,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД).

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2096,00 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2021 год:

1. Квартиры; №; расположенная по адресу: <адрес>, 1

2014604,00*0,30%/1/2/12*12= 2096,00 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2021 год в размере 15075,00 руб. на транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2021 год:

1. ХОНДА ACCORD; н/з №

201,00*75,00/1/12*12=15075,00 руб.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2022г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 15075,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 113,06 руб. (за 2021 год)

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 2096,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 15,72 руб. (за 2021 год)

Также, Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании п.1 ст 122 Налогового кодекса Российской Федерации была проведена камеральная налоговая проверка по итогам которой вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ привлечении ФИО1 к ответственности за налоговые правонарушения и назначены штрафы за 2020 год в размере 3335,00 руб. за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 06.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7087,93 руб., в том числе пени 506,53 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 4546,86 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № 89521 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № 5137 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 27.02.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №3 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 04.03.2024 г. по делу № 2А-№/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №3 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 16.04.2024 г.

До настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная задолженность по пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022г. за период с 20.01.2022г. по 14.02.2022г. в размере 166,96 руб.; по пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022г. за период с 20.01.2022г. по 14.02.2022г. в размере 43,24 руб.; по штрафу за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий за 2020г. в размере 3335,00 руб.; по пени по транспортному налогу за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022г. в размере 113,06 руб.; по пени по налогу на имущество физических лиц за 2021г. период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,72 руб.; по пени на отрицательное сальдо ЕНС, начисленные в период с 01.01.2023г. по 04.03.2024г. в размере 4546,86 руб., а всего в размере 8220,84 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в нем.

Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к следующему выводу.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ, согласно ст. 229 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2096,00 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2021 год:

1. Квартиры; №; расположенная по адресу: <адрес>, 1

2014604,00*0,30%/1/2/12*12= 2096,00 руб.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2021 год:

1. ХОНДА ACCORD; н/з №

201,00*75,00/1/12*12=15075,00 руб.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2022г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Период действия недоимки:

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 113,06 руб. (за 2021 год)

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 15,72 руб. (за 2021 год)

Операция

Наименование налога

Срок уплаты

Сумма

Переплата

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц

01.12.2022

-2096

1699.74

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

01.12.2022

-15075

12224.86

Итого по налогу

-3246.4