УИД 23RS0045-01-2025-000384-11
к делу №2- 536/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Славянск-на-Кубани 20 марта 2025 года
Славянский городской суд Краснодарского края в составе:
председательствующего Ивановой И.В.,
при ведении протокола помощником судьи Купчиной И.В.,
с участием прокурора Носачевой В.С.
ответчика ФИО1
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Славянского межрайонного прокурора в интересах РФ к ФИО1 о взыскании материального ущерба,
УСТАНОВИЛ:
Славянский межрайонный прокурор в интересах Российской Федерации обратился в Славянский городской суд Краснодарского края с иском к ФИО1 о взыскании материального ущерба.
Из содержания искового заявления которого следует, что 23.01.2025 старшим следователем следственного отдела по Темрюкскому району СУ СКР по краю возбуждено уголовное дело в отношении ФИО1, (...) года рождения по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, которое 18.06.2024 соединено в одно производство с уголовным делом (...) находящимся в производстве Славянского МРСО СУ СКР по краю. Согласно материалам уголовного дела ООО «Аллмасс» НИН (...) состоит на учете в Межрайонной ИФПС России № 20 по Краснодарскому краю (до реорганизации - ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарскою края) с 24.01.2019, присвоен ОГРН (...). С момента создания Общества руководителем являлся ФИО1 Он же является учредителем Общества (доля в УК - 100%). ИП ФИО1 ИНН (...), дата присвоения ОГРНИП 15.06.2011, с момента регистрации состоит на учете Межрайонной ИФНС России
№ 20 по Краснодарскому краю (до реорганизации - ИФНС России Темрюкскому району Краснодарского края). Основным видом деятельности ООО «Аллмасс» согласно выписки ЕГРЮЛ является Деятельность автомобильного грузового транспорта (код ОКВЭД - 49.41, в качестве дополнительного в числе прочих открыт ОКВЭД 49.42), основным видом деятельности ИП ФИО1 заявлен аналогичный вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам ОКВЭД 49.4). Который является более общим: включающим в себя виды деятельностив рамках ОКВЭД 49.41 и 49.42.
В период с 29.03.2022 но 22.11.2022 на основании решения ИФНС России по Темрюкскому району проведена выездная налоговая проверка по всем налогам, сборам, страховым взносам общества в период с 01.01.2019 по 31.12.2021, в ходе проверки налоговой инспекцией установлено нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, а также установлено наличие формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных взаимоотношений между ООО ФИРМА «СК СТРОЙ» и ООО «Аллмасс» в 3 квартале 2019 года, с целью уменьшения суммы подлежащего уплате налога (применение необоснованного вычета по НДС) на сумму 3 166 666 рублей. Руководителем и учредителем ООО «Аллмасс» ИНН (...), а также ИП ФИО1 является одно лицо - ФИО1 (ИНН (...)), с долей участия 100%.
ООО «Аллмасс» и ИП ФИО1 представляют собой единую коммерческую структуру, а в действиях контролирующего лица прослеживается создание схемы, выраженной в формальном «дроблении бизнеса», путем зыделения части бизнеса в мнимую структуру ИП ФИО1 с целью неправомерного применения специального налогового режима в виде УСН - доходы 6%.
В данном случае признаками «дробления бизнеса» является: управление деятельностью участников схемы дробления бизнеса ведется одним лицом - ФИО1, выступающим в качестве единственного учредителя и руководителя ООО «Аллмасс» осуществляющего деятельность на общей системе налогообложения и в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 на упрощенной системе налогообложения; ООО «Аллмасс» и взаимозависимое лицо ИП ФИО1 ИНН <***> заявляют и фактически осуществляют аналогичный вид экономической деятельности - деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; использование единого имущественною комплекса ООО «Аллмасс» для ведения деятельности; осуществления стоянки транспорта и осуществления комплекса мероприятий по обслуживанию автомобильной и специальной техники как ООО «Аллмасс» так и ИИ ФИО1; ведение единой бухгалтерии ООО «Аллмасс» и ИП ФИО1, в части составления налоговой отчетности, ответов на требования налоговых органов, ведения деловой переписки с контрагентами, осуществления должностными лицами ООО «Аллмасс» аналитических расчетов в части перераспределения налоговой нагрузки между обществом и индивидуальным предпринимателем; ведение единого бизнеса без организационного обособления субъектов; идентичные контактные данные в договорах; адрес местонахождения ООО «Алмасс» и ИП ФИО1; перераспределение финансов между субъектами дробления в рамках безвозмездных договоров займа, оформленных формально при несоблюдении условий договоров и несоответствии учета реальных расчетам с их последующей корректировкой путем уточнения назначений платежей и зачета взаимных требований. Общая ответственность субъектов дробления по договорам поручительства. Показатели единого бизнеса значительно превосходят лимиты ограничивающие право на применение упрошенной системы налогообложения; отсутствие экономической целесообразности взаимоотношений между «Аллмасс» и подконтрольным ИП ФИО1, использовании ФИО1. исключительно в целях налоговой экономии, выраженной в искусственно завышении расходов и сокрытии выручки ООО «Аллмасс», путем завышения цен в рамках хозяйственных взаимоотношений и отражения доходов на подконтрольном ИП.
Данная схема направлена на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств, путем выделения части бизнеса в мнимую структуру - ИП ФИО1 с целью неправомерного применения специального налогового режима и уклонения от уплаты налога по общей системе налогообложения (налога на прибыль и НДС).
По итогу выездной налоговой проверки 19.05.2023 вынесено Решение № 1206 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором предложено уплатить 74 518 482, 75 руб., в том числе; НДС - 41 578 582 руб., прибыль КБ - 26 705 309 руб., прибыль ФБ 4 712 702 руб., штрафы -1 521 889.75 руб.
Таким образом, ФИО1, осуществляя руководство финансово - хозяйственной деятельностью ООО «Аллмасс» ИНН (...) в период с 01.01.2019 но 31.12.2021 действуя умышленно, совершил искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, в целях уменьшения налогооблагаемой базы по обшей системе налогообложения (НДС. налога на прибыль организации, налога на имущество организации) в результате сокрытия части доходов в результате совершения согласованных действий с взаимозависимым лицом ИП ФИО1, в связи с чем сумма не исчисленною и неуплаченного налога составила в сумме 72 996 593 руб. 00 коп.
В результате незаконных умышленных действий ФИО1, осуществлявшего руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Аллмасс» (ИНН (...)), нарушившего ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ст. 23, п.1 ст. 45.1 Налогового кодекса РФ, ООО «Аллмасс» (ИНН (...)), уклонилось от уплаты налогов за период с 2019 по 2021 года в сумме 72 996 593 руб. 00 коп. ФИО1, являясь директором ООО «Аллмасс», т.е. законным представителем, совершил противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, тем самым причинил ущерб бюджету РФ и бюджету Краснодарского края.
Обязанность по уплате задолженности перед сетом ООО «Аллмасс» до настоящего времени не исполнена Данный факт привел к возникновению иного гражданско-правового обязательства, (вытекающего из деликта) ответчика ФИО1, возмещению ущерба бюджету РФ и Краснодарского края, причиненного налоговым преступлением в виде неуплаченных сумм налогов в общей сумме 72 996 593 руб. 00 коп.
Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации сумму материального ущерба в размере 46 291 284 рубля 00 копеек; взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Краснодарского края сумму материального ущерба в размере 26 705 309 рубля 00 копеек.
В судебном заседании помощник Славянского межрайонного прокурора Носачева В.С. просила заявленные исковые требования удовлетворить.
Ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные исковые требования признал в полном объеме.
Представитель Межрайонной ИФНС России № 20 по Краснодарскому краю в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания дела был уведомлен надлежащим образом.
С учетом мнения участников процесса, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие не явившегося представителя Межрайонной ИФНС России № 20 по Краснодарскому краю.
Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
В соответствии с нормами ГПК РФ суд выносит решение с учетом представленных сторонами доказательств, которым судом дается юридическая оценка.
В силу ч. 1 ст. 55 ГПК РФ доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.
Эти сведения могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио- и видеозаписей, заключений экспертов. Письменные доказательства являются основными при разбирательстве дел о разделе имущества супругов.
Согласно ст. 59 ГПК РФ суд принимает только те доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения дела.
Как указано в ст. 56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказать обстоятельства, на которые ссылается как на основание своих требований или возражений. При этом суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.
В соответствии с ч. 1 ст. 67 ГПК РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.
В соответствии со ст. 195 ГПК РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.
Представленные доказательства, исследованные судом во всей их совокупности, приводят к выводу о необходимости удовлетворения исковых требований в полном объеме. Обоснованность исковых требований подтверждена материалами дела.
Согласно ч. 3 ст. 173 ГПК РФ при признании иска ответчиком и принятии его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований.
Суд считает возможным принять признание иска ответчиком, поскольку это не противоречит закону, не нарушает права и законные интересы третьих лиц.
В соответствии с ч. 2 ст. 68 ГПК РФ признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает последнюю от необходимости дальнейшего доказывания этих обстоятельств.
В соответствие ч. 3 ст. 198 ГПК РФ, в случае признания иска ответчиком в мотивировочной части решения суда может быть указано только на признание иска и принятие его судом.
При таких обстоятельствах, иск Славянского межрайонного прокурора подлежит удовлетворению.
В силу ст. 98 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 259 993 руб. в доход государства, поскольку истец освобожден законом от ее уплаты.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 194-198, ст. 173 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Славянского межрайонного прокурора в интересах РФ к ФИО1 о взыскании материального ущерба удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (...) года рождения, уроженца (...) в пользу бюджета Российской Федерации сумму материального ущерба в размере 46 291 284 рубля 00 копеек.
Взыскать с ФИО1, (...) года рождения, уроженца (...) в пользу бюджета Краснодарского края сумму материального ущерба в размере 26 705 309 рубля 00 копеек.
КПП получателя: 770801001
ИНН получателя: 7727406020
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
БИК: 017003983
Наименование банка получателя средств: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА ЮССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула»
Получатель: Казначейства России (ФНС России)
КБК 182 1 16 10013 01 0000 140 «Прочее возмещение ущерба, причиненного федеральному имуществу (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями)» (в федеральный бюджет Российской Федерации)
КБК 182 1 16 10022 02 0000 140 «Прочее возмещение ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями)» в федеральный бюджет Российской Федерации)
Взыскать с ФИО1, (...) года рождения, уроженца (...) государственную пошлину в сумме 259 993 рубля в доход государства.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Славянский городской суд Краснодарского края в течение месяца со дня вынесения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме принято 21 марта 2025 года.
Копия верна
Согласовано
Судья