Решение по делу № 2А-1-161/2025 от 30.05.2025

Дело № 2а-1-161/2025

УИД- 73RS0024-01-2025-000167-40

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 мая 2025 года р.п. Ишеевка

Ульяновский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Трубачёвой И.Г.,

при секретаре судебного заседания Харисовой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратился в суд с административными исковыми требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. В обоснование административного иска указав, что в УФНС России по Ульяновской области состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, имеет задолженность по налогам.

ФИО1 начислены налоги.

По состоянию на 14.01.2025 сумма задолженности (на дату формирования заявления на выдачу судебного приказа) сумма задолженности составляет: транспортный налог в размере 421,00 руб. за 2021 год, транспортный налог в размере 4 230,00 руб. - за 2022 год, транспортный налог в размере 4 230,00 руб. - за 2023 год; налог на имущество в размере 18.00 руб. за 2022 год; налог на землю в размере 27,00 руб. за 2022 год.

До настоящего времени в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не уплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

Общая сумма задолженности пеней с 01.01.2023 по 14.01.2025 г. составляет 1318,52 руб.

Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было направлено требование от 13.07.2023 ************* об уплате налога в личный кабинет налогоплательщика, однако задолженность до настоящего времени не уплачена.

Судебный приказ от 31.01.2024 г. №2а-99/2025 был отменен определением мирового суда судебного участка № 2 Ульяновского судебного района Ульяновской области от 24.02.2025 года.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в сумме 10 244,52 руб., в т.ч. транспортный налог в размере 421,00 руб. за 2021 год, транспортный налог в размере 4 230,00 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 4 230,00 руб. за 2023 год; налог на имущество в размере: 18,0 руб. за 2022 год; налог на землю в размере: 27,0 руб. за 2022 год. Пени на отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 14.01.2025 г. в сумме 1 318,52 руб.

Административный истец извещен, в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Суд на месте определил, рассмотреть дело при данной явке.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.8 ст.2 Закона 284-ФЗ, ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч. 1 ст.408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности (ч.3 ст.408 НК РФ), количества месяцев владения (ч.5 ст.408 НК РФ) и налоговых льгот.

Статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков, уплачивать законно установленные налоги, плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В УФНС России по Ульяновской области состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Из материалов дела следует, что налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог за 2021г. в размере 421,00 руб.; транспортный налог за 2022г. в размере 4 230,00 руб.; транспортный налог за 2023г. в размере 4 230,00 руб., налог на имущество в размере 18,00 руб. за 2022 год, налог на землю в размере 27,00 руб. за 2022 год.

В адрес налогоплательщика налоговым органом было направлено налоговое уведомление ************* от 01.09.2022г. об уплате транспортного налога за 2021г. в размере 4230,00 руб., земельного налога за 2021г. в размере 291,00 руб., налога на имущество за 2021г. в размере 209,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022г.

Также, в адрес налогоплательщика налоговым органом было направлено налоговое уведомление ************* от 27.07.2023г. об уплате транспортного налога за 2022г. в размере 4230,00 руб., земельного налога за 2022г. в размере 27,00 руб., налога на имущество за 2022г. в размере 18,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023г.

Также, в адрес налогоплательщика налоговым органом было направлено налоговое уведомление ************* от 09.07.2024г. об уплате транспортного налога за 2023г. в размере 4230,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2024г.

В материалы дела налоговым органом представлено требование от 13.07.2023г. ************* об уплате транспортного налога, пени с указанием срока до 01.09.2023г.

Решением налогового органа ************* от 05.02.2024г. с кузина М.Н. взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанной в требовании об уплате задолженности от 13.07.2023г. ************* в размере 4964,71 руб.

Требование до настоящего времени административным ответчиком исполнено не в полном объеме.

Доказательств обратного административным ответчиком суду не предоставлено.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В состав отрицательного сальдо в размере 2650, 00 руб. входят следующие налоги:

транспортный налог за 2021 год в размере 2650,00 руб., - налог взыскан частично на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г. (налог оплачен частично, судебным приказом взыскан остаток в размере 421,00 руб.).

В состав отрицательного сальдо в сумме 421,00 руб. входят следующие налоги, а именно: транспортный налог за 2021 год в размере 421,00 руб. - налог взыскан на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.

В состав отрицательного сальдо в сумме 4696,00 руб. входят следующие налоги, а именно: транспортный налог за 2021 год в размере 421,00 руб. - налог взыскан частично на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.;

транспортный налог за 2022 год в размере 4230,00 руб. - налог взыскан на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.;

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 18,00 руб. - налог взыскан на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.;

земельный налог за 2022г. в размере 27,00 руб.- налог взыскан на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.

В состав отрицательного сальдо в сумме 8926,00 руб. входят следующие налоги, а именно: транспортный налог за 2021 год в размере 421,00 руб. - налог взыскан частично на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.;

транспортный налог за 2023 год в размере 4230,00 руб. - налог взыскан на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области № 2а-99/2025 от 31.01.2025г.;

Сумма пени на отрицательное сальдо составит:

2650.0 руб.* 57 дней*7.5% / 300 = 794,44 руб. (период с 01.01.2023 по 26.02.2023)

421.0 руб.* 147 дней*7.5% / 300 = 97,10 руб. (период с 27.02.2023 по 23.07.2023)

421.0 руб.* 22 дня*8.5% / 300 = 211,85 руб. (период с 24.07.2023 по 14.08.2023)

421.0 руб.* 34 дня* 12% / 300 = 283,51 руб. (период с 15.08.2023 по 17.09.2023)

421.0 руб.* 42 дня* 13% / 300 = 257,03 руб. (период с 18.09.2023 по 29.10.2023)

421.0 руб.* 33 дня* 15% / 300 = 128,32 руб. (период с 30.10.2023 по 01.12.2023)

4696.0 руб.* 16 дней* 15% / 300 = 273,75 руб. (период с 02.12.2023 по 17.12.2023)

4696.0 руб.* 224 дня* 16% / 300 = 283,51 руб. (период с 18.12.2023 по 28.07.2024)

4696.0 руб.* 49 дней* 18% / 300 = 257,03 руб. (период с 29.07.2024 по 15.09.2024)

4696.0 руб.* 42 дня* 19% / 300 = 128,32 руб. (период с 16.09.2024 по 27.10.2024)

4696.0 руб.*36 дней*21% / 300 = 273,75 руб. (период с 28.10.2024 по 02.12.2024)

8926.0 руб.*43 дня*21% / 300 = 273,75 руб. (период с 03.12.2024 по 14.01.2025)

Общая сумма задолженности пени с 01.01.2023г. по 14.01.2025г. составляет 1 318,52 руб.

Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате недоимки по налогам инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

31.01.2025г. мировым судьей судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в общей сумме 10 244 руб.52 коп.

24.02.2025г. определением мирового судьи судебного участка № 2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области в связи с поступившими возражениями от должника судебный приказ был отменен.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

20.03.2025г. административное исковое заявление УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени поступило в Ульяновский районный суд Ульяновской области, т.е. не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку административным ответчиком налоги оплачены не в полном объеме, часть налогов были уплачены с нарушением установленных сроков уплаты, то налоговым органом обоснованно были начислены пени. До настоящего времени задолженность по пени административным ответчиком не оплачена.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования УФНС по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями с п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ (в ред. ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ) по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 100 000 рублей - 4000 рублей.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Поскольку административный иск подлежит удовлетворению частично, то с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН *************), зарегистрированного по адресу: ************, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области транспортный налог в размере 421,00 руб. за 2021 год, транспортный налог в размере 4 230,00 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 4 230,00 руб. за 2023 год, налог на имущество в размере 18.00 руб. за 2022 год, налог на землю в размере 27,00 руб. за 2022 год, пени на отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 14.01.2025 г. в размере 1318,52 руб., а всего в общей сумме 10 244 руб.52 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ************) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ульяновский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.Г. Трубачёва

Срок изготовления решения суда в окончательной форме – 30 мая 2025 года.