УИД 74RS0049-01-2025-002563-38

Дело № 2а-1820/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 года г. Троицк Челябинской области

Троицкий городской суд Челябинской области в составе

председательствующего Богдан О.А.,

при секретаре Обуховой И.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 4 693 руб. 97 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 19 492 руб. 45 коп.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. На 01 января 2023 года общая сумма задолженности по пене составила 376 руб. 32 коп., в том числе: страховые взносы на ОМС, период исчисления пени с 11 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, - 77 руб. 57 коп., страховые взносы на ОПС, период исчисления пени с 11 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, - 298 руб. 75 коп. За период с 01 января 2023 года по 20 января 2025 года начислена пеня в размере 26 291 руб. 57 коп. Пени в сумме 19 492 руб. 45 коп. складывается из пени на 01 января 2023 года (376 руб. 32 коп.), пени за период с 01 января 2023 года по 20 января 2025 года (26 291 руб. 57 коп.) за минусом пени по которым ранее приняты меры взыскания по ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (6 912 руб. 52 коп.), за минусом уменьшенной пени (262 руб. 92 коп.). Начисление пени с 01 января 2023 года осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности. Расчет пени, подлежащих уплате с 01 января 2023 года, произведен инспекцией и отражен в приложении. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от 23 июля 2023 года № на сумму 45 608 руб. 82 коп., в том числе по налогам – 43 211 руб. 01 коп., пени – 2 397 руб. 81 коп. Действующее законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от 23 июля 2023 года № на сумму 45 608 руб. 82 коп., и подлежат уплате на его основе. С 01 января 2023 года у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от 23 июля 2023 года № на сумму 45 608 руб. 82 коп. перечень налоговых обязанностей, возникших после формирования указанного требования (не исполненного на момент подачи заявления), которые признаются включенными в это требования и также подлежат уплате на его основе. Страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год, срок уплаты 09 января 2024 года – 45 842 руб., страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год, срок уплаты 19 февраля 2024 года – 4 693 руб. 97 коп. Обязанность налогового органа обращаться в суды для взыскания дополнительно сформированной задолженности (после срока исполнения по требованию от 23 июля 2023 года № на сумму 45 608 руб. 82 коп.) не позднее 01 июля, года определяемого по правилам пп. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области о времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом, представитель в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте слушания дела извещался заказным письмом с уведомлением по месту регистрации, согласно сведениям Почты России «срок хранения истек».

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, имея в собственности объекты налогообложения, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абзацу третьему пп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном пп. 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321 818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342 923 рублей за расчетный период 2027 года (п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов начисляется пеня, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с 03 ноября 2021 года по 04 февраля 2024 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 10-12).

На 01 января 2023 года пенеобразующая недоимка составляла 6 471 руб. 71 коп., в том числе: страховые взносы на ОМС за 2021 год, срок уплаты 10 января 2022 года - 1 334 руб. 11 коп., страховые взносы на ОПС за 2021 год, срок уплаты 10 января 2022 года – 5 137 руб. 60 коп., общая сумма задолженности по пене составила 376 руб. 32 коп., в том числе: страховые взносы на ОМС, период исчисления пени с 11 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, - 77 руб. 57 коп., страховые взносы на ОПС, период исчисления пени с 11 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, - 298 руб. 75 коп.

За период с 01 января 2023 года по 20 января 2025 года начислена пеня в размере 26 291 руб. 57 коп., недоимка по пени составляет 19 492 руб. 45 коп. (26 291 руб. 57 коп. + 376 руб. 32 коп. - 6 912 руб. 52 коп. (ст. 48) - 262 руб. 92 коп.).

В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от 23 июля 2023 года № на сумму 45 608 руб. 82 коп., в том числе по налогам – 43 211 руб. 01 коп., пени – 2 397 руб. 81 коп., срок уплаты до - 11 сентября 2023 года, требование получено ФИО1 в личном кабинете налогоплательщика 15 августа 20234 года (л.д. 21, 54-56)

Требование об уплате задолженности ФИО2 не исполнено.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

После восстановления учета на едином налоговом счете сумм, ранее не учтенных в совокупной обязанности в соответствии с подпунктами 2 – 3.4, 5 и 6 пункта 7 ст. 11.3 настоящего Кодекса, новое требование об уплате задолженности не направляется.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании (п. 3 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пп. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

23 февраля 2025 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по пени, судебный приказ вынесен 27 февраля 2025 года, определением от 22 апреля 2025 года судебный приказ отменен по заявлению административного ответчика, с административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в Троицкий городской суд Челябинской области 22 сентября 2025 года (л.д. 27, 28).

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Сроки, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации для обращения в суд административным истцом соблюдены.

Поскольку недоимка по пеням административным ответчиком до настоящего времени не уплачена, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований и взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области недоимки по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 4 693 руб. 97 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 19 492 руб. 45 коп.

В соответствии со ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. 175, 177, 290 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 4 693 руб. 97 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 19 492 руб. 45 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение одного месяца с момента изготовления мотивированного решения через Троицкий городской суд Челябинской области.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 21 ноября 2025 года