31RS0016-01-2022-005694-17
№2а-4360/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
31 августа 2022 года город Белгород
Октябрьский районный суд г. Белгорода в составе в составе председательствующего судьи Гладченко Р.Л., рассмотрев в порядке (письменного) упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по земельному налогу за 2016 год,
установил:
УФНС России по Белгородской области обратилась с административным исковым заявлением в суд к ФИО2 о взыскании задолженности на общую сумму 821,56 руб., где:
1. недоимка по земельному налогу за 2016 год за земельный участок с кадастровым номером № расположенном по адресу: <адрес>, в размере 697 руб.;
2. пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год с 02.12.2017 по 18.02.2018 в размере 14,37 руб.;
3. пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год с 19.02.2018 по 20.11.2019 в размере 110,19 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>. Административный ответчик является плательщиком земельного налога. Административным истцом начислен земельный налог 697 руб. за принадлежащий земельный участок. В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № 4790341 от 09.09.2017 об уплате земельного налога за 2016 год. Однако обязанность по уплате налога по указанному уведомлению административным ответчиком в установленные законом сроки не исполнена. В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога ФИО1. начислены пени по земельному налогу. В связи с неуплатой административным ответчиком задолженности в адрес налогоплательщика направлено требование № 18274 по состоянию на 19.02.2018. Однако задолженность по земельному налогу за 2018 год в сумме 697 руб. и пени в сумме 14,37 руб. не погашена.
В связи с указанным, административный истец просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по земельному налогу в сумме 697 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 по 18.02.2018 в сумме 14,37 руб. пени по земельному налогу за период с 19.02.2018 по 20.11.2019 в сумме 1110,19 руб.
Направленная в адрес административного ответчика копия определения суда о принятии административного искового заявления к производству суда, подготовке и рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства получена административным ответчиком 02.06.2022.
Письменных объяснений, возражений относительно исковых требований, контррасчета налоговой задолженности и пени от административного ответчика в установленные судом сроки не поступило.
При указанных обстоятельствах, учитывая положения ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.
Исследовав материалы дела, оценив в совокупности по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Плата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого (ст. 57 Конституции Российской Федерации).
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.
В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Частью 1 ст. 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст. 48 НК РФ).
Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога в силу положений ст. 388 НК РФ.
По сведениям, представленным органом, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в спорный период являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> который в соответствии со ст. 389 НК РФ признается объектом налогообложения.
Как следует из материалов административного дела, налоговый орган направил административному ответчику налоговое уведомление № 4790341 от 09.09.2017 о необходимости уплаты земельного налога за 2016 год в сумме 697 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017.
Обязанность по уплате указанных налогов ФИО1 своевременно не исполнена.
Согласно положениям ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 69 НК РФ, ФИО1 было направлено требование № 18274 об уплате задолженности по земельному налогу за 2016 год в размере 697 руб., пени 14,37 руб. по состоянию на 19.02.2018 в срок до 09.04.2018.
Данное требование административным ответчиком в установленный срок не исполнено.
05.10.2021 по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № 4 Западного округа г.Белгорода вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 земельного налога в сумме 697 руб., пени в сумме 128,60 руб., который отменен определением мирового судьи от 01.12.2021 в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.
Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим иском, срок обращения административным истцом соблюден.
Пунктом 3 ст. 44 НК РФ установлен исчерпывающий перечень обстоятельств, с которыми связано прекращение обязанности по уплате налога и (или) сбора: с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком; со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
Однако ни одно из указанных обстоятельств в отношении административного ответчика судом не установлено.
Возражений по расчету административного истца и доказательств исполнения обязанности по уплате начисленных налогов и пени административным ответчиком не представлено.
Налоговые органы, как следует из пп. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о взыскании с администивного ответчика в пользу истца задолженности по земельному налогу за 2016 год в сумме 697 руб. и пени по земельному налогу в сумме 124,56 руб.
Доказательств, которые бы видетельствовали об уплате вышеуказанных налоговых платежей за обозначенный период, а также пени в суммах имеющейся задолженности, в суду не представлено.
Исходя из положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.
Руководствуясь статьями 175 – 180 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по земельному налогу за 2016 год удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ уроженца <данные изъяты> № в пользу Управления Федеральной Налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области № недоимку, пени по земельному налогу за 2016 год, где:
1. недоимка по земельному налогу за 2016 год за земельный участок с кадастровым номером № расположенном по адресу: <адрес> в размере 697 руб.;
2. пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год с 02.12.2017 по 18.02.2018 в размере 14,37 руб.;
3. пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год с 19.02.2018 по 20.11.2019 в размере 110,19 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ уроженца <данные изъяты> № в доход бюджета муниципального образования "Город Белгород" государственную пошлину в сумме 400 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Белгорода в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
Мотивированный текст изготовлен 31.08.2022.
Судья Октябрьского районного
суда города Белгорода Р.Л. Гладченко
Решение03.09.2022